成本策劃管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本策劃工作流程，提高成本控制水平，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及成本策劃與管理的部門、項(xiàng)目及業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.全面性原則：成本策劃應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保成本管理的全面性和系統(tǒng)性。2.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，明確成本控制目標(biāo)，并將其分解到各個(gè)部門和項(xiàng)目中，確保成本管理與公司整體戰(zhàn)略方向一致。3.全員參與原則：成本管理是公司全體員工的共同責(zé)任，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性、主動(dòng)性，形成全員參與成本管理的良好氛圍。4.動(dòng)態(tài)管理原則：成本策劃應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及成本管理的實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。二、職責(zé)分工（一）成本管理委員會(huì)1.負(fù)責(zé)制定公司成本管理的戰(zhàn)略方針和目標(biāo)，審議重大成本決策和成本管理措施。2.協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理方面的工作，解決成本管理過程中的重大問題。3.監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)成本管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）成本管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司成本策劃管理辦法及相關(guān)制度，并組織實(shí)施。2.組織開展成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等工作，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。3.定期收集、整理和分析公司成本信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的成本管理工作，協(xié)助各部門解決成本管理過程中遇到的問題。（三）各職能部門1.負(fù)責(zé)本部門成本管理工作的具體實(shí)施，制定本部門成本控制目標(biāo)和措施，并確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.配合成本管理部門開展成本管理工作，及時(shí)提供成本管理所需的各類數(shù)據(jù)和信息。3.對(duì)本部門成本管理工作進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)，不斷提高成本管理水平。（四）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本策劃的具體工作，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，制定項(xiàng)目成本預(yù)算和控制方案。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照成本預(yù)算和控制方案進(jìn)行成本控制，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。三、成本策劃流程（一）項(xiàng)目啟動(dòng)階段1.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建后，應(yīng)及時(shí)開展項(xiàng)目成本策劃工作。成本策劃應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，充分考慮項(xiàng)目的技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度安排等因素。2.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收集與項(xiàng)目相關(guān)的各類信息，包括市場價(jià)格、歷史成本數(shù)據(jù)、同類項(xiàng)目成本情況等，為成本策劃提供依據(jù)。3.根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和要求，制定項(xiàng)目成本目標(biāo)，并將其分解到項(xiàng)目的各個(gè)階段和工作包中。（二）成本估算1.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS），對(duì)項(xiàng)目各個(gè)工作包的成本進(jìn)行估算。成本估算應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如類比估算、參數(shù)估算、自下而上估算等，并充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.在成本估算過程中，應(yīng)明確各項(xiàng)成本的構(gòu)成和計(jì)算依據(jù)，確保成本估算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.成本估算完成后，應(yīng)形成項(xiàng)目成本估算報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目成本估算的方法、依據(jù)、結(jié)果以及各項(xiàng)成本的明細(xì)情況。（三）成本預(yù)算編制1.根據(jù)項(xiàng)目成本估算報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和資源需求計(jì)劃，編制項(xiàng)目成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目各個(gè)階段的成本支出計(jì)劃，以及項(xiàng)目總預(yù)算。2.在編制成本預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的不確定性因素，預(yù)留一定的成本儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。3.成本預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司成本管理部門進(jìn)行審核。成本管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核成本預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與項(xiàng)目目標(biāo)的一致性。（四）成本預(yù)算審批1.成本預(yù)算經(jīng)審核通過后，應(yīng)提交公司成本管理委員會(huì)進(jìn)行審批。成本管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況以及項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行審批。2.成本預(yù)算審批通過后，應(yīng)作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行成本控制。（五）成本控制與監(jiān)控1.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按照成本預(yù)算和控制方案，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本進(jìn)行控制。在成本控制過程中，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.成本管理部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行監(jiān)控，分析成本偏差的原因，及時(shí)向項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)反饋成本管理情況，并提出改進(jìn)建議。3.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)定期向成本管理部門提交項(xiàng)目成本報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目成本控制情況、成本偏差分析以及采取的改進(jìn)措施等。（六）成本核算與分析1.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算。成本核算應(yīng)按照公司成本核算制度的要求進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本管理部門應(yīng)組織對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目成本管理提供參考。3.成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本偏差分析、成本效益分析等內(nèi)容，通過分析找出成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（七）成本考核與評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立成本考核與評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成本管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。成本考核與評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)成本管理目標(biāo)和實(shí)際完成情況進(jìn)行，確?？己伺c評(píng)價(jià)的公正性和客觀性。2.成本考核與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與部門和員工的績效掛鉤，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本管理工作不力的部門和員工進(jìn)行處罰。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本考核與評(píng)價(jià)制度進(jìn)行總結(jié)和完善，不斷提高成本考核與評(píng)價(jià)的科學(xué)性和有效性。四、成本控制措施（一）采購成本控制1.建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理安排采購時(shí)間和數(shù)量，避免盲目采購和庫存積壓。3.推行集中采購制度，對(duì)通用物資和服務(wù)進(jìn)行集中采購，提高采購議價(jià)能力，降低采購成本。4.加強(qiáng)采購合同管理，明確采購價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，確保采購成本得到有效控制。（二）生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)等方式，減少生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)和損耗。2.加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。3.合理安排生產(chǎn)人員，優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。4.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)制度，減少事故損失，降低生產(chǎn)成本。（三）銷售成本控制1.制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。2.加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用合理合規(guī)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬損失，提高資金回籠率，降低財(cái)務(wù)成本。（四）研發(fā)成本控制1.建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保研發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，降低研發(fā)成本。2.優(yōu)化研發(fā)流程，提高研發(fā)效率，避免重復(fù)研發(fā)和無效研發(fā)，降低研發(fā)成本。3.加強(qiáng)研發(fā)人員管理，合理安排研發(fā)人員工作任務(wù)，提高研發(fā)人員工作效率，降低研發(fā)人工成本。五、成本信息管理（一）成本信息收集1.各部門應(yīng)按照公司成本管理部門的要求，定期收集和整理本部門與成本相關(guān)的各類信息，包括采購價(jià)格、生產(chǎn)消耗、銷售費(fèi)用、研發(fā)支出等。2.成本管理部門應(yīng)建立成本信息收集渠道，定期收集市場價(jià)格信息、行業(yè)成本數(shù)據(jù)等外部信息，為成本管理提供參考。（二）成本信息整理與分析1.成本管理部門應(yīng)定期對(duì)收集到的成本信息進(jìn)行整理和分析，形成成本信息報(bào)告。成本信息報(bào)告應(yīng)包括成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、成本趨勢分析、成本偏差分析等內(nèi)容。2.通過成本信息分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本決策提供依據(jù)。（三）成本信息共享1.公司應(yīng)建立成本信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)成本信息在各部門之間的共享。各部門應(yīng)及時(shí)將本部門與成本相關(guān)的信息上傳至共享平臺(tái)，以便其他部門查詢和使用。2.