標(biāo)后預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，合理確定和有效控制工程造價(jià)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類工程項(xiàng)目的標(biāo)后預(yù)算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司相關(guān)規(guī)定，確保標(biāo)后預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，準(zhǔn)確、真實(shí)地編制標(biāo)后預(yù)算，不得虛報(bào)、漏報(bào)。3.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行全程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整，確保預(yù)算的有效性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在標(biāo)后預(yù)算管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、管理職責(zé)（一）公司層面1.總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司標(biāo)后預(yù)算管理工作的決策與指導(dǎo)。審批標(biāo)后預(yù)算編制原則、方法及重大調(diào)整事項(xiàng)。2.總工程師協(xié)助總經(jīng)理管理標(biāo)后預(yù)算工作，提供技術(shù)支持與指導(dǎo)。審核標(biāo)后預(yù)算編制中的技術(shù)方案、施工工藝等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算的財(cái)務(wù)審核，確保預(yù)算符合財(cái)務(wù)制度和成本控制要求。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的資金流向，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。參與標(biāo)后預(yù)算的考核工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.工程管理部門組織工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算的編制、審核與調(diào)整。負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行過程中的工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等管理工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的工程技術(shù)問題，及時(shí)反饋相關(guān)信息。5.物資設(shè)備部門負(fù)責(zé)提供物資設(shè)備采購價(jià)格信息，參與標(biāo)后預(yù)算中物資設(shè)備費(fèi)用的編制與審核。負(fù)責(zé)物資設(shè)備的采購、供應(yīng)及管理工作，控制物資設(shè)備成本。定期對(duì)物資設(shè)備庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。6.人力資源部門協(xié)助工程管理部門確定工程項(xiàng)目人員配置計(jì)劃，參與標(biāo)后預(yù)算中人工費(fèi)用的編制與審核。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目人員的績(jī)效考核工作，將標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況納入考核指標(biāo)體系。（二）項(xiàng)目層面1.項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算的實(shí)施。嚴(yán)格按照標(biāo)后預(yù)算控制項(xiàng)目成本、進(jìn)度和質(zhì)量，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期向公司匯報(bào)項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行標(biāo)后預(yù)算管理，提供技術(shù)方案和施工工藝的優(yōu)化建議，降低技術(shù)成本。負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過程中的技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量控制，確保工程質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。3.項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算文件，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，提出調(diào)整建議。協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本核算和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。三、標(biāo)后預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.工程項(xiàng)目招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書。2.施工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、技術(shù)規(guī)范等相關(guān)技術(shù)文件。3.公司內(nèi)部定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)成本資料。4.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括人工、材料、設(shè)備等價(jià)格。（二）編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段工程管理部門組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，收集工程項(xiàng)目相關(guān)資料，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工圖紙等。項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)收集的資料，初步確定預(yù)算編制的方法和原則。2.工程量計(jì)算項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)施工圖紙進(jìn)行會(huì)審，明確工程內(nèi)容和技術(shù)要求。項(xiàng)目預(yù)算員按照工程量計(jì)算規(guī)則，對(duì)各分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。3.單價(jià)確定物資設(shè)備部門根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息，提供主要材料、設(shè)備的采購單價(jià)。人力資源部門結(jié)合公司人工成本標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目實(shí)際情況，確定人工單價(jià)。對(duì)于其他費(fèi)用，如機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)等，根據(jù)公司內(nèi)部定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定。4.預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程量計(jì)算結(jié)果和單價(jià)確定情況，編制工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算文件，包括預(yù)算書、預(yù)算編制說明等。預(yù)算編制說明應(yīng)詳細(xì)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、方法、主要材料設(shè)備價(jià)格來源、特殊情況說明等內(nèi)容。5.審核與審批項(xiàng)目預(yù)算員完成標(biāo)后預(yù)算編制后，先由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、單價(jià)合理性、費(fèi)用計(jì)取合規(guī)性等。審核通過后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審核無誤后報(bào)公司工程管理部門。公司工程管理部門組織財(cái)務(wù)部門、物資設(shè)備部門、人力資源部門等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審，對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面審核。會(huì)審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司總工程師審批，總工程師審批通過后，標(biāo)后預(yù)算正式生效。（三）編制內(nèi)容1.直接費(fèi)人工費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目所需人工數(shù)量和人工單價(jià)計(jì)算。材料費(fèi)：根據(jù)主要材料、構(gòu)配件及設(shè)備的數(shù)量和采購單價(jià)計(jì)算，包括材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)等。機(jī)械費(fèi)：根據(jù)施工機(jī)械臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班單價(jià)計(jì)算，包括折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)、安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅等。2.間接費(fèi)規(guī)費(fèi)：按照國家和地方規(guī)定的費(fèi)率計(jì)取，包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工程排污費(fèi)等。企業(yè)管理費(fèi)：根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金及其他等。3.利潤(rùn)：按照公司規(guī)定的利潤(rùn)率計(jì)算。4.稅金：根據(jù)國家稅法規(guī)定的稅率計(jì)取，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。四、標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算文件，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各施工班組及各分部分項(xiàng)工程。2.明確各部門、各施工班組在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和目標(biāo)，簽訂責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）成本控制1.人工費(fèi)控制人力資源部門按照預(yù)算分解指標(biāo)，合理配置項(xiàng)目人員，控制人工數(shù)量。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目人員的績(jī)效考核，提高勞動(dòng)效率，避免窩工、怠工現(xiàn)象。2.材料費(fèi)控制物資設(shè)備部門根據(jù)預(yù)算材料用量，制定物資采購計(jì)劃，合理安排采購時(shí)間和批量，降低采購成本。加強(qiáng)物資庫存管理，減少庫存積壓和浪費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料消耗。3.機(jī)械費(fèi)控制合理安排機(jī)械設(shè)備的使用，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備閑置時(shí)間。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，降低設(shè)備故障率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，節(jié)約設(shè)備維修費(fèi)用。4.間接費(fèi)控制嚴(yán)格控制項(xiàng)目管理費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)管理人員，減少不必要的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出。加強(qiáng)對(duì)規(guī)費(fèi)的管理，確保按時(shí)足額繳納，避免因違規(guī)導(dǎo)致的罰款等額外費(fèi)用。（三）進(jìn)度管理1.工程管理部門按照標(biāo)后預(yù)算確定的工期目標(biāo)，制定詳細(xì)的施工進(jìn)度計(jì)劃，并分解到月、周。2.定期對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保工程進(jìn)度符合預(yù)算要求，避免因工期延誤導(dǎo)致的成本增加。（四）質(zhì)量管理1.項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，明確質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量控制措施。2.加強(qiáng)施工過程中的質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照施工規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量合格，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工、整改等費(fèi)用增加。五、標(biāo)后預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原則1.因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е聵?biāo)后預(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、準(zhǔn)確。2.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)后生效。（二）調(diào)整條件1.設(shè)計(jì)變更：工程項(xiàng)目發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致工程量、工程內(nèi)容、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生變化，影響標(biāo)后預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.施工條件變化：施工過程中遇到不可抗力因素、地質(zhì)條件變化等，導(dǎo)致施工方案、施工進(jìn)度、施工成本等發(fā)生重大變化。3.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)：主要材料、設(shè)備價(jià)格波動(dòng)超過一定幅度，對(duì)預(yù)算成本影響較大。（三）調(diào)整流程1.項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)調(diào)整條件，收集相關(guān)資料，分析預(yù)算調(diào)整的原因和金額。2.編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告，詳細(xì)說明調(diào)整的依據(jù)、范圍、金額及對(duì)項(xiàng)目成本、進(jìn)度、質(zhì)量等方面的影響。3.預(yù)算調(diào)整報(bào)告經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。4.項(xiàng)目經(jīng)理審批通過后，報(bào)公司工程管理部門審核，工程管理部門審核通過后，報(bào)公司總工程師審批。5.總工程師審批通過后，由項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)調(diào)整標(biāo)后預(yù)算文件，并將調(diào)整后的預(yù)算分發(fā)給相關(guān)部門和人員。六、標(biāo)后預(yù)算分析與考核（一）分析內(nèi)容1.成本分析定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，對(duì)比實(shí)際成本與標(biāo)后預(yù)算成本，找出成本偏差的原因。分析各成本要素的構(gòu)成及變化情況，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)等，提出成本控制的改進(jìn)措施。2.進(jìn)度分析對(duì)比實(shí)際工程進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度計(jì)劃，分析進(jìn)度偏差對(duì)成本和工期的影響。找出影響工程進(jìn)度的主要因素，如施工組織不合理、資源供應(yīng)不足等，制定相應(yīng)的解決措施。3.質(zhì)量分析分析工程質(zhì)量情況，統(tǒng)計(jì)質(zhì)量事故發(fā)生次數(shù)及造成的經(jīng)濟(jì)損失。查找質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)質(zhì)量控制的建議，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。2.因素分析法：確定影響成本、進(jìn)度、質(zhì)量等指標(biāo)的各種因素，分析各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度。3.動(dòng)態(tài)分析法：對(duì)標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）考核指標(biāo)1.成本指標(biāo)：考核項(xiàng)目實(shí)際成本與標(biāo)后預(yù)算成本的偏差率，偏差率=（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%。2.進(jìn)度指標(biāo)：考核項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度計(jì)劃的符合率，符合率=（實(shí)際完成工程量/預(yù)算工程量）×100%。3.質(zhì)量指標(biāo)：考核工程質(zhì)量合格率、優(yōu)良率等指標(biāo)。（四）考核方式1.公