標前審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公司在招標活動前期的審計管理，規(guī)范招標行為，防范招標風險，提高經(jīng)濟效益，確保公司各項招標工作合法、合規(guī)、有序進行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司、各項目組涉及的各類工程建設項目、物資采購項目、服務采購項目等招標活動的標前審計工作。（三）基本原則1.合法性原則標前審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保招標活動符合法律要求。2.全面性原則對標前準備工作的各個環(huán)節(jié)進行全面審計，包括招標項目的必要性、可行性、預算合理性、招標程序合規(guī)性等，不留審計死角。3.客觀性原則審計人員應依據(jù)事實和證據(jù)進行審計判斷，客觀公正地反映招標活動中存在的問題，提出審計意見和建議。4.效益性原則通過對標前環(huán)節(jié)的審計，優(yōu)化招標方案，降低采購成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利益最大化。二、審計機構及人員職責（一）審計機構公司設立獨立的審計部門，負責組織和實施標前審計工作。審計部門應配備專業(yè)的審計人員，確保審計工作的質(zhì)量和效率。（二）審計人員職責1.審計負責人職責全面負責標前審計工作的組織、協(xié)調(diào)和管理，制定審計工作計劃和方案。審核審計報告，對重大審計事項提出決策建議。與公司其他部門溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展。2.審計人員職責按照審計工作計劃和方案，實施具體的審計工作，收集、整理審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和判斷，提出審計意見和建議。撰寫審計工作底稿和審計報告，及時反饋審計工作進展情況。三、標前審計內(nèi)容（一）招標項目的必要性和可行性審計1.審查項目立項依據(jù)是否充分，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求。2.評估項目實施的技術可行性、經(jīng)濟合理性和環(huán)境適應性，分析項目的預期效益和風險。3.檢查項目是否已按規(guī)定程序完成審批手續(xù)，相關文件是否齊全有效。（二）招標范圍和方式審計1.審核招標范圍是否準確界定，是否涵蓋項目所需的全部內(nèi)容，有無漏項或重復招標的情況。2.審查招標方式的選擇是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，采用公開招標的，是否滿足公開招標的條件；采用邀請招標的，是否履行了相應的審批程序，邀請對象的選擇是否合理。（三）招標文件審計1.審查招標公告或投標邀請書的內(nèi)容是否完整、準確，是否符合招標項目的特點和要求，是否存在歧視性、排他性條款。2.審核招標文件中關于投標人資格條件的設置是否合理，是否與招標項目的規(guī)模和技術要求相適應，有無以不合理的條件限制或排斥潛在投標人。3.檢查招標文件中評標標準和方法的制定是否科學、公正、合理，是否能夠充分體現(xiàn)項目的特點和需求，是否有利于競爭和擇優(yōu)選擇中標人。4.審查招標文件中合同主要條款的約定是否明確、合理，是否符合法律法規(guī)和公司利益，是否存在潛在的風險和糾紛。（四）招標程序?qū)徲?.檢查招標項目是否按照規(guī)定的程序進行，包括招標申請、招標公告發(fā)布、資格預審（如有）、招標文件發(fā)售、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間的銜接是否緊密、有序。2.審查招標過程中相關文件的編制、審核、審批手續(xù)是否齊全，是否存在越權審批或擅自簡化程序的情況。3.監(jiān)督開標、評標過程是否公開、公平、公正，是否嚴格按照招標文件規(guī)定的程序和標準進行操作，有無違規(guī)干預評標結果的行為。（五）預算及資金來源審計1.審核招標項目的預算編制是否準確、合理，是否依據(jù)項目實際需求和市場價格水平進行估算，有無高估冒算或漏項的情況。2.檢查預算的審批程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過相關部門和領導的審核批準。3.審查項目資金來源是否落實，是否能夠滿足項目實施的需要，資金的使用是否符合公司財務管理制度的規(guī)定。（六）潛在投標人資格審查審計1.審查資格預審文件（如有）的內(nèi)容是否完整、準確，是否明確了資格預審的標準和方法。2.檢查資格預審過程是否嚴格按照規(guī)定程序進行，是否對潛在投標人的資格條件進行了認真審查，有無弄虛作假或違規(guī)通過資格預審的情況。3.對資格后審的項目，審查評標過程中對投標人資格條件的審查是否嚴格、有效，是否能夠確保中標人具備履行合同的能力。四、審計程序（一）審計準備階段1.接受招標項目審計委托，明確審計目標、范圍和要求。2.組建審計小組，制定審計工作計劃和方案，確定審計人員分工。3.收集與招標項目相關的資料，包括項目立項文件、招標申請文件、招標文件、預算資料、以往類似項目資料等。（二）審計實施階段1.審計人員按照審計工作計劃和方案，深入項目現(xiàn)場，開展實地調(diào)查，收集審計證據(jù)。2.通過查閱文件、資料，訪談相關人員，實地查看項目情況等方式，對招標項目的各個環(huán)節(jié)進行詳細審查。3.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，與相關部門和人員進行溝通核實，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。（三）審計報告階段1.審計人員根據(jù)審計實施情況，撰寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)。2.對審計工作底稿進行整理和分析，形成審計報告初稿，審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。3.將審計報告初稿征求被審計部門和相關人員的意見，對反饋意見進行研究和分析，必要時進行補充審計或調(diào)整審計報告。4.經(jīng)審計負責人審核后，出具正式審計報告，報送公司領導和相關部門。（四）審計跟蹤階段1.對審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，確保被審計部門及時采取有效措施進行整改。2.定期對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行總結和分析，評估整改效果，形成審計跟蹤報告。3.將審計跟蹤情況納入公司內(nèi)部審計檔案管理，為后續(xù)類似項目的審計提供參考。五、審計結果運用（一）作為招標決策的重要依據(jù)公司領導和相關部門在做出招標決策時，應充分考慮審計意見和建議，對招標項目的必要性、可行性、合規(guī)性等進行綜合評估，確保招標決策科學合理。（二）督促整改問題被審計部門應針對審計報告中提出的問題，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真組織整改。審計部門負責對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（三）完善內(nèi)部管理通過對標前審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結，查找公司在招標管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和制度漏洞，及時完善相關管理制度和流程，加強內(nèi)部控制，提高招標管理水平。（四）納入績效考核將標前審計工作的質(zhì)量和效果納入公司內(nèi)部績效考核體系，對審計部門和相關人員的工作進行評價和考核，激勵審計人員認真履行職責，提高審計工作質(zhì)量。六、監(jiān)督與責任追究（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門應定期對招標項目的標前審計工作進行自查自糾，確保審計工作符合本辦法的規(guī)定和要求。2.公司設立舉報信箱和舉報電話，接受公司員工和社會公眾對招標活動中違規(guī)行為的舉報，對舉報線索進行認真調(diào)查核實。3.公司財務、法務等部門應加強對招標項目的財務監(jiān)督和法律審查，與審計部門密切配合，共同做好標前審計工作。（二）責任追究1.對于在招標活動中違反法律法規(guī)和公司規(guī)定，存在違規(guī)行為的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應的紀律處分或經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。2.因?qū)徲嬋藛T工作失誤或失職，