核算職責(zé)管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在明確公司核算職責(zé)，規(guī)范核算工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)，保障公司財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在涉及財(cái)務(wù)核算相關(guān)工作中的職責(zé)界定與操作規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：核算工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)核算工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，不得遺漏重要信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料的全面性。二、核算職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.制定核算制度與流程根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定完善的核算制度、流程和操作規(guī)范，并確保其有效執(zhí)行。定期對核算制度和流程進(jìn)行評估和修訂，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。2.賬務(wù)處理與核算負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)的記錄、分類、匯總和核算工作，包括但不限于會計(jì)憑證的編制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等。按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的要求，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析定期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，解讀財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為公司決策提供財(cái)務(wù)建議和支持。4.稅務(wù)核算與申報(bào)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)的核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。5.財(cái)務(wù)檔案管理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清理和銷毀，防止檔案丟失或損壞。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.提供核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部門提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如銷售合同、采購發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等。確保提供的數(shù)據(jù)真實(shí)、完整，符合財(cái)務(wù)核算的要求，并對數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2.協(xié)助財(cái)務(wù)核算工作配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，如提供業(yè)務(wù)解釋、協(xié)助核對賬目等。對于財(cái)務(wù)部門提出的關(guān)于核算工作的疑問和要求，應(yīng)積極響應(yīng)并提供必要的支持。（三）其他部門職責(zé)1.遵守核算相關(guān)規(guī)定公司其他部門應(yīng)遵守公司核算制度和流程，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算工作。在開展業(yè)務(wù)活動時(shí)，應(yīng)考慮對財(cái)務(wù)核算的影響，確保業(yè)務(wù)操作符合財(cái)務(wù)規(guī)范。2.信息溝通與協(xié)作與財(cái)務(wù)部門保持良好的信息溝通，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和財(cái)務(wù)核算相關(guān)問題。在涉及跨部門業(yè)務(wù)時(shí)，積極協(xié)作，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)核算工作的順利進(jìn)行。三、核算工作流程（一）原始憑證收集與審核1.原始憑證的產(chǎn)生公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明。原始憑證應(yīng)具備合法、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確等要素，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等。2.原始憑證的傳遞業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)進(jìn)行核算。傳遞過程中應(yīng)做好交接記錄，明確責(zé)任人和傳遞時(shí)間。3.原始憑證的審核財(cái)務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)按照審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)的合規(guī)性等。對于審核不通過的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門并說明原因，要求其補(bǔ)充或更正。（二）記賬憑證編制1.憑證編制依據(jù)財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計(jì)科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、借貸方向等信息。2.憑證編制要求記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計(jì)分錄正確、編號連續(xù)。憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)，確保憑證編制的準(zhǔn)確性和責(zé)任可追溯性。（三）賬簿登記1.賬簿種類設(shè)置根據(jù)公司核算需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿?？傎~用于總括反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.賬簿登記規(guī)則按照記賬憑證的內(nèi)容和編號順序，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。定期進(jìn)行賬賬核對，確保總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表編制依據(jù)財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄和其他相關(guān)資料，按照會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，不得隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。2.報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的合理性等。審核無誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道向公司管理層、股東、監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)分析1.分析目的與內(nèi)容財(cái)務(wù)分析旨在通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.分析方法與報(bào)告運(yùn)用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議，提交給公司管理層。四、核算質(zhì)量控制（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定財(cái)務(wù)核算審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及法律法規(guī)要求進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。2.審計(jì)實(shí)施與報(bào)告按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和評價(jià)。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告，向公司管理層反饋審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議。（二）定期自查與整改1.自查工作安排財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織開展核算自查工作，對財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量等進(jìn)行全面檢查。自查工作應(yīng)明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保自查工作的有序進(jìn)行。2.問題整改落實(shí)對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和整改。制定整改措施，明確整改責(zé)任人，確保問題得到有效解決。對整改情況進(jìn)行跟蹤和復(fù)查，確保整改工作落實(shí)到位。（三）人員培訓(xùn)與考核1.核算人員培訓(xùn)定期組織核算人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度、核算軟件操作等方面的培訓(xùn)。鼓勵(lì)核算人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核評價(jià)機(jī)制建立核算人員考核評價(jià)機(jī)制，對核算人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行全面考核?？己私Y(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)核算人員提高工作質(zhì)量和效率。五、核算檔案管理（一）檔案分類與整理1.檔案分類標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)務(wù)核算工作的內(nèi)容和性質(zhì)，將核算檔案分為會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)資料等類別。每類檔案再根據(jù)時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行細(xì)分，便于管理和查閱。2.檔案整理要求對各類核算檔案進(jìn)行及時(shí)整理，確保檔案資料齊全、完整。按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編號和裝訂，編制檔案目錄，便于查找和索引。（二）檔案保管與存儲1.保管期限規(guī)定根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定各類核算檔案的保管期限。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等重要檔案應(yīng)長期保管，財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等檔案保管期限不少于規(guī)定年限。2.保管方式與存儲環(huán)境采用安全可靠的保管方式，如紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在專用檔案柜中，電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份存儲，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。檔案存儲環(huán)境應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等，確保檔案的安全與完整。（三）檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限與流程公司內(nèi)部人員因工作需要查閱核算檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱檔案時(shí)應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、抽取、損壞檔案資料。2.借閱手續(xù)與歸還因特殊原因需要借閱核算檔案的，