河北稅負(fù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)河北地區(qū)稅負(fù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，確保稅收政策的準(zhǔn)確執(zhí)行，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在河北省行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負(fù)有納稅義務(wù)的各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織（以下統(tǒng)稱(chēng)納稅人）和稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）基本原則1.依法管理原則嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施稅負(fù)管理，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.公平公正原則對(duì)各類(lèi)納稅人一視同仁，公平稅負(fù)，公正執(zhí)法，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。3.科學(xué)精準(zhǔn)原則運(yùn)用科學(xué)的方法和技術(shù)手段，準(zhǔn)確核算稅負(fù)，提高稅負(fù)管理的精準(zhǔn)度和有效性。4.服務(wù)與管理并重原則在加強(qiáng)稅負(fù)管理的同時(shí)，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，幫助納稅人理解和遵守稅收政策。二、稅負(fù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)和政策的宣傳、解釋與培訓(xùn)，確保納稅人知曉并正確執(zhí)行。2.依法進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等日常征管工作，監(jiān)控納稅人稅負(fù)情況。3.建立健全稅負(fù)分析指標(biāo)體系，定期對(duì)納稅人稅負(fù)進(jìn)行分析評(píng)估，查找稅負(fù)異常原因，及時(shí)采取措施加強(qiáng)管理。4.加強(qiáng)與其他部門(mén)的協(xié)作配合，共享涉稅信息，形成稅負(fù)管理合力。5.受理納稅人的納稅咨詢(xún)、投訴和舉報(bào)，及時(shí)處理并反饋結(jié)果。（二）納稅人職責(zé)1.依法辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅，按時(shí)足額繳納稅款。2.按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保稅負(fù)計(jì)算準(zhǔn)確。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)檢查。4.及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策，并按規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)。三、稅負(fù)核算與分析（一）稅負(fù)核算1.增值稅稅負(fù)核算增值稅稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納稅額÷當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入×100%當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額為納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。2.企業(yè)所得稅稅負(fù)核算企業(yè)所得稅稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納所得稅額÷當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×100%當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率減免稅額抵免稅額應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3.其他稅種稅負(fù)核算根據(jù)不同稅種的計(jì)稅依據(jù)和稅率，按照相應(yīng)公式計(jì)算各稅種稅負(fù)。如消費(fèi)稅稅負(fù)=應(yīng)納消費(fèi)稅稅額÷銷(xiāo)售額×100%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅負(fù)=應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額÷（增值稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×100%等。（二）稅負(fù)分析1.橫向分析將本地區(qū)同行業(yè)納稅人的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比，找出稅負(fù)差異較大的企業(yè)，分析原因，如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、成本結(jié)構(gòu)、銷(xiāo)售價(jià)格、稅收政策執(zhí)行等方面的差異。2.縱向分析對(duì)同一納稅人不同時(shí)期的稅負(fù)進(jìn)行比較，觀察稅負(fù)變化趨勢(shì)，分析稅負(fù)波動(dòng)的原因，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和納稅情況的變化。3.因素分析運(yùn)用因素分析法，分析影響稅負(fù)的各個(gè)因素，如稅率變動(dòng)、計(jì)稅依據(jù)調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策等對(duì)稅負(fù)的具體影響程度。四、稅負(fù)監(jiān)控與預(yù)警（一）稅負(fù)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定稅負(fù)預(yù)警值根據(jù)行業(yè)平均稅負(fù)水平、歷史數(shù)據(jù)以及稅收政策變化等因素，為不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人設(shè)定合理的稅負(fù)預(yù)警值。當(dāng)納稅人稅負(fù)低于或高于預(yù)警值一定幅度時(shí)，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制。2.其他監(jiān)控指標(biāo)除稅負(fù)指標(biāo)外，還應(yīng)監(jiān)控納稅人的銷(xiāo)售收入變動(dòng)率、成本費(fèi)用率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等相關(guān)指標(biāo)，綜合分析納稅人的經(jīng)營(yíng)和納稅情況。（二）預(yù)警信息處理1.預(yù)警信息發(fā)布稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管系統(tǒng)對(duì)納稅人稅負(fù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)納稅人稅負(fù)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息。預(yù)警信息可通過(guò)短信、電話(huà)、辦稅服務(wù)廳公告等方式通知納稅人。2.納稅人自查自糾納稅人收到預(yù)警信息后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行自查，分析稅負(fù)異常原因，查找是否存在少計(jì)收入、多列成本、未按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠等問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，補(bǔ)繳稅款和滯納金。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人自查情況進(jìn)行審核評(píng)估，對(duì)自查不徹底或存在疑問(wèn)的納稅人，進(jìn)行實(shí)地核查。核查內(nèi)容包括納稅人的財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)、發(fā)票使用等情況，根據(jù)核查結(jié)果依法進(jìn)行處理。五、稅收優(yōu)惠政策管理（一）優(yōu)惠政策宣傳與輔導(dǎo)1.及時(shí)收集、整理國(guó)家和地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)多種渠道向納稅人廣泛宣傳，如辦稅服務(wù)廳公告欄、稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、政策解讀會(huì)等。2.針對(duì)不同類(lèi)型的納稅人，開(kāi)展個(gè)性化的稅收優(yōu)惠政策輔導(dǎo)，幫助納稅人了解政策適用條件、申請(qǐng)流程和所需資料，確保納稅人應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠。（二）優(yōu)惠政策備案與申報(bào)管理1.明確稅收優(yōu)惠政策的備案和申報(bào)要求，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案或申報(bào)，并提交相關(guān)資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的備案和申報(bào)資料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的及時(shí)予以確認(rèn)，不符合條件的告知納稅人原因，并要求其限期整改。3.加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的跟蹤管理，定期對(duì)享受優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行復(fù)查，防止納稅人騙取稅收優(yōu)惠。六、納稅服務(wù)與權(quán)益保護(hù)（一）納稅服務(wù)措施1.優(yōu)化辦稅流程簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，減少納稅人報(bào)送資料，推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，方便納稅人快捷辦理涉稅事項(xiàng)。2.加強(qiáng)咨詢(xún)輔導(dǎo)建立健全納稅咨詢(xún)服務(wù)體系，通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線、在線客服、辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)窗口等渠道，及時(shí)解答納稅人的疑問(wèn)。開(kāi)展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助納稅人提高辦稅能力。3.推進(jìn)辦稅便利化改革落實(shí)各項(xiàng)辦稅便利化措施，如壓縮辦稅時(shí)間、容缺受理、同城通辦等，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。（二）納稅人權(quán)益保護(hù)1.保障納稅人知情權(quán)及時(shí)向納稅人公開(kāi)稅收政策、辦稅流程、處罰決定等信息，保障納稅人的知情權(quán)。2.維護(hù)納稅人陳述申辯權(quán)在稅務(wù)檢查、行政處罰等過(guò)程中，充分聽(tīng)取納稅人的陳述申辯意見(jiàn)，依法保障納稅人的合法權(quán)益。3.加強(qiáng)稅收爭(zhēng)議調(diào)解建立健全稅收爭(zhēng)議調(diào)解機(jī)制，及時(shí)化解納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的矛盾和爭(zhēng)議，維護(hù)和諧的稅收征納關(guān)系。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系結(jié)合稅負(fù)管理、稅收政策執(zhí)行等情況，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如稅負(fù)異常率、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、納稅申報(bào)準(zhǔn)確率等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法，對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的納稅人，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人自行糾正風(fēng)險(xiǎn)行為。2.中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中等的納稅人，進(jìn)行案頭分析評(píng)估，要求納稅人提供相關(guān)資料進(jìn)行說(shuō)明，必要時(shí)開(kāi)展實(shí)地核查。3.高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的納稅人，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控和專(zhuān)項(xiàng)檢查，依法嚴(yán)肅查處稅收違法行為，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。八、信息化建設(shè)與應(yīng)用（一）稅負(fù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)1.完善稅收征管系統(tǒng)功能優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)中稅負(fù)核算、分析、監(jiān)控、預(yù)警等模塊功能，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)管理的信息化、自動(dòng)化。2.拓展數(shù)據(jù)采集渠道加強(qiáng)與財(cái)政、工商、銀行、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)的數(shù)據(jù)共享，拓寬涉稅數(shù)據(jù)采集渠道，豐富稅負(fù)管理數(shù)據(jù)來(lái)源。（二）信息化技術(shù)應(yīng)用1.大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析挖掘，為稅負(fù)管理提供精準(zhǔn)的決策支持。2.人工智能應(yīng)用探索將人工智能技術(shù)應(yīng)用于稅負(fù)管理，如智能咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，提高稅負(fù)管理的效率和智能化水平。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全稅負(fù)管理監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稅負(fù)管理工作的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)管理措施落實(shí)到位。2.開(kāi)展執(zhí)法督察定期開(kāi)展執(zhí)法督察，重點(diǎn)檢查稅負(fù)管理過(guò)程中的執(zhí)法行為是否規(guī)范、政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.制定稅負(fù)管