機(jī)關(guān)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門的資金管理活動，包括財政撥款、預(yù)算外資金、專項資金、往來資金等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占或流失。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.預(yù)算管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況和本年度工作計劃，編制本部門年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財政撥款、預(yù)算外收入、專項資金收入等來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出進(jìn)行分類編制，基本支出應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算，項目支出應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度資金預(yù)算應(yīng)報機(jī)關(guān)財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)整體工作規(guī)劃和資金狀況，對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，提出修改意見。2.經(jīng)財務(wù)部門審核后的預(yù)算報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算進(jìn)行審定，確保預(yù)算符合機(jī)關(guān)工作需要。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)及時提出調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。三、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門溝通，了解財政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財政撥款及時足額到位。2.財政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。（二）預(yù)算外資金收入管理1.預(yù)算外資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實行收支兩條線。2.各部門取得的預(yù)算外資金收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）專項資金收入管理1.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和規(guī)定的用途使用。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對專項資金收入的管理，確保專項資金及時足額到位，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）往來資金收入管理1.往來資金收入應(yīng)及時入賬，不得隱匿、截留或挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來資金進(jìn)行清理，及時收回各類應(yīng)收款項，防止形成壞賬。四、資金支出管理（一）基本支出管理1.基本支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家工資政策和有關(guān)規(guī)定發(fā)放，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則使用，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）項目支出管理1.項目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算和實施方案進(jìn)行實施，確保項目順利完成。2.項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制項目成本，加強(qiáng)對項目資金的核算和管理，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，并按照規(guī)定進(jìn)行項目決算和績效評價。（三）專項資金支出管理1.專項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照專項資金管理辦法和項目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途或擴(kuò)大支出范圍。2.專項資金支出應(yīng)實行報賬制，項目實施單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求報賬，提供真實、合法、有效的憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對專項資金支出的審核和監(jiān)督，確保專項資金支出合規(guī)、合理、有效。（四）往來資金支出管理1.往來資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。2.往來資金支出應(yīng)及時入賬，不得虛列支出或掛賬。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來資金進(jìn)行清理，及時核銷各類應(yīng)付款項，防止形成債務(wù)糾紛。五、資金審批與支付管理（一）審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，資金支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出憑證并簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重大資金支出或特殊項目支出，應(yīng)實行集體決策制度，由機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支付方式1.資金支付應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，包括財政直接支付、財政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.財政直接支付和財政授權(quán)支付應(yīng)按照財政部門的規(guī)定辦理；銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)通過機(jī)關(guān)基本賬戶進(jìn)行，確保資金支付安全；現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金支付范圍和額度。（三）支付審核1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的審核，審核內(nèi)容包括支出憑證的真實性、合法性、完整性，審批手續(xù)是否齊全，支付金額是否與預(yù)算相符等。2.對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)分工，確保資金管理各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.資金管理崗位應(yīng)包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資金核算、資金審批、資金支付、財務(wù)監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。（二）授權(quán)審批控制1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級領(lǐng)導(dǎo)和各部門的審批權(quán)限，確保資金支出審批規(guī)范、有序。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，并對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）不相容職務(wù)分離控制1.機(jī)關(guān)應(yīng)實行不相容職務(wù)分離制度，確保資金管理過程中不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.不相容職務(wù)包括預(yù)算編制與審批、收入管理與支出管理、資金核算與資金審批、資金支付與資金監(jiān)督等。（四）會計系統(tǒng)控制1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行會計檔案歸檔和保管，防止會計資料丟失、損毀。（五）財產(chǎn)保護(hù)控制1.機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對資金和財產(chǎn)物資的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資金和財產(chǎn)物資的安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，確保審計工作質(zhì)量。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險識別應(yīng)包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面；風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，機(jī)關(guān)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施；對于可接受風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對于可降低風(fēng)險，應(yīng)采取相應(yīng)的控制措施；對于可轉(zhuǎn)移風(fēng)險，應(yīng)通過購買保險、簽訂合同等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實時監(jiān)控資金管理過程中的風(fēng)險狀況。2.風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)包括對資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)指標(biāo)等的監(jiān)控；風(fēng)險預(yù)警應(yīng)設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。八、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況等。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門資金使用情況的自查自糾，及