期末結(jié)賬管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司期末結(jié)賬流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，提高財務(wù)信息質(zhì)量，加強財務(wù)管理，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的期末結(jié)賬工作。（三）結(jié)賬定義期末結(jié)賬是指在會計期末，對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、系統(tǒng)的核對和結(jié)算，以確定本期收入、成本、費用和利潤等財務(wù)指標，并編制財務(wù)報表的過程。（四）結(jié)賬原則1.遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準則的規(guī)定，確保結(jié)賬工作合法合規(guī)。2.堅持真實性、準確性、完整性和及時性的原則，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)的管理體制，明確各部門在期末結(jié)賬工作中的職責(zé)和權(quán)限。二、結(jié)賬工作組織與職責(zé)分工（一）結(jié)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司財務(wù)負責(zé)人為組長，各相關(guān)部門負責(zé)人為成員的結(jié)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)期末結(jié)賬工作，制定結(jié)賬工作計劃，解決結(jié)賬過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善期末結(jié)賬相關(guān)財務(wù)管理制度和流程。2.組織實施期末結(jié)賬工作，包括賬務(wù)核對、數(shù)據(jù)匯總、報表編制等。3.對結(jié)賬過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題進行分析和處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。4.與其他部門溝通協(xié)調(diào)，獲取結(jié)賬所需的相關(guān)資料和信息。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的各類原始憑證和資料，確保其真實、準確、完整，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.采購部門負責(zé)核對采購訂單、入庫單、發(fā)票等相關(guān)資料，確保采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。3.銷售部門負責(zé)核對銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料，確保銷售收入確認準確。4.倉庫管理部門負責(zé)盤點庫存物資，編制庫存盤點表，確保賬實相符。5.人力資源部門負責(zé)提供工資核算等相關(guān)資料，確保薪酬數(shù)據(jù)準確。三、結(jié)賬前準備工作（一）財務(wù)數(shù)據(jù)核對1.總賬與明細賬核對財務(wù)人員應(yīng)在結(jié)賬前核對總賬與明細賬的余額是否一致，確保各科目數(shù)據(jù)準確。對于不一致的情況，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.賬實核對（1）庫存現(xiàn)金盤點由財務(wù)人員會同出納人員在結(jié)賬日對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（2）銀行存款核對財務(wù)人員應(yīng)在結(jié)賬日前取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。對于未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。（3）存貨盤點倉庫管理部門應(yīng)在結(jié)賬日前組織對存貨進行全面盤點，編制存貨盤點表。財務(wù)人員根據(jù)盤點結(jié)果核對存貨明細賬，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。（4）固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)在結(jié)賬日前對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，并與固定資產(chǎn)明細賬進行核對。對于發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。（二）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)清理1.采購業(yè)務(wù)清理采購部門應(yīng)在結(jié)賬日前清理采購訂單的執(zhí)行情況，確保所有采購業(yè)務(wù)均已取得合法有效的發(fā)票，并及時入賬。對于已到貨但未取得發(fā)票的物資，應(yīng)及時催促供應(yīng)商開具發(fā)票。2.銷售業(yè)務(wù)清理銷售部門應(yīng)在結(jié)賬日前清理銷售合同的執(zhí)行情況，確保所有銷售收入均已確認并開具發(fā)票。對于已發(fā)貨但未確認收入的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照收入確認原則進行處理。3.費用報銷清理各部門應(yīng)在結(jié)賬日前清理本部門的費用報銷情況，確保所有費用支出均已取得合法有效的憑證，并及時報銷入賬。對于跨期費用，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行處理。（三）財務(wù)審批流程檢查1.檢查各項費用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)是否按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，審批手續(xù)是否齊全。2.對于不符合審批流程的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時補辦審批手續(xù)或進行調(diào)整。（四）會計憑證整理1.財務(wù)人員應(yīng)在結(jié)賬前對本期的會計憑證進行整理，確保憑證編號連續(xù)、附件齊全、摘要清晰、借貸平衡。2.對于發(fā)現(xiàn)的會計憑證錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。四、結(jié)賬流程（一）結(jié)賬通知1.在結(jié)賬日前[X]個工作日，財務(wù)部門向各相關(guān)部門發(fā)出結(jié)賬通知，明確結(jié)賬的時間、范圍、要求等事項。2.各部門應(yīng)按照結(jié)賬通知的要求，做好本部門的結(jié)賬準備工作。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)人員根據(jù)核對無誤的原始憑證，按照財務(wù)會計準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.在結(jié)賬過程中，如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯誤，應(yīng)及時進行更正。更正后的記賬憑證應(yīng)注明更正原因和更正日期。（三）試算平衡1.編制科目匯總表財務(wù)人員在完成賬務(wù)處理后，應(yīng)編制科目匯總表，對本期所有科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進行匯總。2.試算平衡根據(jù)科目匯總表，對總賬賬戶進行試算平衡。如試算不平衡，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整，直至試算平衡為止。（四）結(jié)賬分錄編制1.計提折舊、攤銷等費用根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策和無形資產(chǎn)攤銷政策，計提本期折舊和攤銷費用，并編制相應(yīng)的記賬憑證。2.計提稅金及附加根據(jù)本期應(yīng)繳納的各項稅金及附加，計提相關(guān)費用，并編制記賬憑證。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益（1）將本期的收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的貸方。（2）將本期的成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的借方。（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證，計算本期實現(xiàn)的利潤或虧損。（五）結(jié)賬審核1.財務(wù)部門負責(zé)人對結(jié)賬工作進行審核，重點審核賬務(wù)處理的準確性、結(jié)賬分錄的合理性、試算平衡情況等。2.如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知相關(guān)財務(wù)人員進行調(diào)整，直至審核通過為止。（六）結(jié)賬確認1.結(jié)賬審核通過后，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進行結(jié)賬確認操作，生成結(jié)賬報告。2.結(jié)賬報告應(yīng)包括本期財務(wù)數(shù)據(jù)、結(jié)賬過程說明、財務(wù)指標分析等內(nèi)容。五、結(jié)賬后工作（一）財務(wù)報表編制與報送1.根據(jù)結(jié)賬后的財務(wù)數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核、簽字、蓋章等手續(xù)，并按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)人員應(yīng)對本期財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。（三）結(jié)賬資料歸檔1.將結(jié)賬過程中形成的各類資料，如會計憑證、科目匯總表、試算平衡表、結(jié)賬分錄、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等進行整理歸檔。2.結(jié)賬資料應(yīng)按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，妥善保管，以備查閱。六、結(jié)賬工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對期末結(jié)賬工作進行監(jiān)督檢查，檢查結(jié)賬工作是否符合本辦法的規(guī)定，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）考核評價1.建立結(jié)賬工作考核評價機制，對各部門在期末結(jié)賬工作中的表現(xiàn)進行考核評價。2.考核評價指標包括結(jié)賬工作的及時性、準確性、完整性等方面。3.對于結(jié)賬工作表現(xiàn)