景區(qū)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)景區(qū)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障景區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本景區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于景區(qū)內(nèi)所有涉及資金收支的部門和項(xiàng)目，包括但不限于門票收入、游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)收入、餐飲住宿收入、景區(qū)建設(shè)與維護(hù)項(xiàng)目資金等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。4.規(guī)范透明原則：建立健全資金管理制度和流程，確保資金管理活動(dòng)規(guī)范有序、公開(kāi)透明。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.景區(qū)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，于每年[具體時(shí)間]前編制本部門下一年度資金預(yù)算草案，提交至景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合景區(qū)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制景區(qū)年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)、計(jì)算方法和資金來(lái)源。4.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約”的原則，充分考慮景區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算審批1.景區(qū)年度資金預(yù)算方案編制完成后，提交景區(qū)管理層進(jìn)行審議。管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行充分討論和論證，提出修改意見(jiàn)和建議。2.經(jīng)管理層審議通過(guò)后的年度資金預(yù)算方案，報(bào)景區(qū)董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算方案是否符合景區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)算安排是否合理、可行。3.年度資金預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后，由景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)下達(dá)預(yù)警通知，要求其采取有效措施進(jìn)行整改。3.景區(qū)管理層應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、景區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，提交景區(qū)管理層審議。管理層審議通過(guò)后，報(bào)景區(qū)董事會(huì)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。三、收入管理（一）門票收入管理1.景區(qū)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的門票價(jià)格售票，不得擅自提高或降低門票價(jià)格。2.門票銷售應(yīng)使用統(tǒng)一的門票銷售系統(tǒng)，確保門票銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。門票銷售系統(tǒng)應(yīng)與景區(qū)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，實(shí)時(shí)傳輸門票銷售信息。3.門票收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，售票員應(yīng)將當(dāng)日門票收入?yún)R總表及現(xiàn)金、票據(jù)等交至景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)進(jìn)行核對(duì)和清點(diǎn)，并及時(shí)入賬。4.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)門票銷售的監(jiān)督管理，定期對(duì)門票銷售情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，防止門票收入流失。（二）游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)收入管理1.游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，不得擅自增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。2.游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)通過(guò)專用的收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收取，并及時(shí)將收入數(shù)據(jù)傳輸至景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)游樂(lè)設(shè)施的維護(hù)和管理，確保游樂(lè)設(shè)施的正常運(yùn)行，提高游客滿意度，促進(jìn)游樂(lè)設(shè)施運(yùn)營(yíng)收入的增長(zhǎng)。（三）餐飲住宿收入管理1.餐飲住宿部門應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供餐飲住宿服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量和食品安全。2.餐飲住宿收入應(yīng)通過(guò)酒店財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)或餐飲收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收取，并及時(shí)將收入數(shù)據(jù)傳輸至景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)餐飲住宿收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.餐飲住宿部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，合理安排食材采購(gòu)、人員配置等，提高經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，應(yīng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，及時(shí)解決客戶反映的問(wèn)題，提升客戶滿意度。（四）其他收入管理1.景區(qū)的其他收入，如場(chǎng)地租賃收入、廣告收入、紀(jì)念品銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行收取。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，納入景區(qū)財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.對(duì)于涉及合同管理的其他收入，景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)合同簽訂、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，確保合同的有效履行，維護(hù)景區(qū)的合法權(quán)益。四、支出管理（一）成本費(fèi)用管理1.景區(qū)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。3.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。（二）資本性支出管理1.景區(qū)的資本性支出是指用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。資本性支出應(yīng)納入景區(qū)年度資金預(yù)算管理，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資本性支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和工程進(jìn)度進(jìn)行資金支付，確保資金使用的合理性和有效性。3.資本性支出形成的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬和登記，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.景區(qū)員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷流程包括：填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并在報(bào)銷單上注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等詳細(xì)信息。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷手續(xù)的合規(guī)性，費(fèi)用支出的合理性等。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求其進(jìn)行整改。4.景區(qū)應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，掌握費(fèi)用支出的規(guī)律和趨勢(shì)，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.景區(qū)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等銀行賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)景區(qū)管理層審批，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）資金收付管理1.景區(qū)資金收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金收付。對(duì)于確需現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金的安全。2.資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金收付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)處理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬和支付。對(duì)于大額資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，加強(qiáng)資金收付的監(jiān)督和管理。（三）票據(jù)與印章管理1.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括門票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.景區(qū)應(yīng)建立健全票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、核銷等情況。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。3.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)印章的管理，包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用印章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.景區(qū)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.資金管理相關(guān)崗位包括：資金收付崗位、票據(jù)管理崗位、印章管理崗位、財(cái)務(wù)審核崗位、預(yù)算管理崗位等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，不得由一人兼任不相容崗位。3.景區(qū)應(yīng)定期對(duì)資金管理崗位人員進(jìn)行輪崗，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）授權(quán)審批制度1.景區(qū)應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各類資金支出的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自進(jìn)行資金支出。2.授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)資金支出的金額大小、性質(zhì)等因素進(jìn)行分級(jí)管理。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，對(duì)資金管理的合規(guī)性、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)景區(qū)資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資金結(jié)算管理等進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理的日常監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問(wèn)題。同時(shí)，景區(qū)應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.景區(qū)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.景區(qū)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的依據(jù)。3.景區(qū)應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素對(duì)景區(qū)資金管理的影響，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，景區(qū)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)景區(qū)收入的影響。3.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和賬齡，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，景區(qū)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動(dòng)性。同時(shí)，應(yīng)建立健全應(yīng)急資金保障機(jī)制，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況導(dǎo)致的資金短缺問(wèn)題。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，景區(qū)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范資金管理流程，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、信息披露與溝通（一）信息披露1.景區(qū)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)告，向景區(qū)管理層、股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.景區(qū)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送至相關(guān)部門和單位，并在景區(qū)內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)披露，接受員工和社會(huì)公眾的監(jiān)督。（二）信息溝通1.景區(qū)應(yīng)建立健全信息溝通機(jī)制，確保資金管理相關(guān)信息在各部門之間及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢地傳遞。信息溝通方式包括會(huì)議、文件、報(bào)告、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定