核查工作管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司核查工作流程，確保核查工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、公正性，提高公司運營管理水平，保障公司各項業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬子公司開展的各類核查工作，包括但不限于財務(wù)核查、業(yè)務(wù)合規(guī)核查、內(nèi)部控制核查等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：核查工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.客觀公正原則：核查人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，如實反映核查情況，不受任何主觀因素干擾。3.全面深入原則：對核查對象進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，深入挖掘潛在問題，確保核查工作無遺漏。4.保密性原則：核查過程中涉及的公司機(jī)密信息、商業(yè)秘密以及被核查對象的敏感信息等，必須嚴(yán)格保密，不得泄露。二、核查工作組織與職責(zé)（一）核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司高層管理人員組成，公司總經(jīng)理擔(dān)任組長。2.職責(zé)審批核查工作計劃和方案。協(xié)調(diào)解決核查工作中遇到的重大問題。對核查結(jié)果進(jìn)行最終審定，并做出決策。（二）核查工作小組1.組成：根據(jù)核查工作需要，從各相關(guān)部門抽調(diào)專業(yè)人員組成，設(shè)組長一名，負(fù)責(zé)組織實施核查工作。2.職責(zé)制定具體的核查工作計劃和方案，報核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。按照批準(zhǔn)的計劃和方案開展核查工作，收集、整理核查證據(jù)。對核查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、定性，提出整改建議和處理意見。撰寫核查工作報告，向核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報核查情況。（三）被核查部門及單位1.職責(zé)配合核查工作小組開展工作，提供所需的文件、資料、數(shù)據(jù)等。對核查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實，并及時反饋整改情況。三、核查工作流程（一）核查計劃制定1.年度核查計劃：每年年初，由公司內(nèi)部審計部門會同相關(guān)職能部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點、風(fēng)險狀況以及監(jiān)管要求等，制定年度核查工作計劃，明確核查項目、內(nèi)容、時間安排、人員組成等，報核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。2.專項核查計劃：根據(jù)公司實際情況，如出現(xiàn)重大業(yè)務(wù)變動、突發(fā)事件、舉報投訴等，由相關(guān)部門提出專項核查申請，經(jīng)核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，制定專項核查工作計劃并組織實施。（二）核查準(zhǔn)備1.組建核查小組：根據(jù)核查工作需要，從各相關(guān)部門抽調(diào)具有專業(yè)知識和技能的人員組成核查小組，并進(jìn)行明確的分工。2.收集資料：核查小組提前向被核查部門及單位發(fā)出核查通知書，要求其準(zhǔn)備好相關(guān)文件、資料、數(shù)據(jù)等，并在規(guī)定時間內(nèi)提交。3.制定核查方案：核查小組根據(jù)核查對象的特點和核查目的，制定詳細(xì)的核查方案，明確核查范圍、方法、步驟、人員分工等。核查方案應(yīng)具有可操作性和針對性，確保核查工作有序進(jìn)行。（三）現(xiàn)場核查1.首次會議：核查小組進(jìn)駐被核查部門及單位后，召開首次會議，向被核查對象介紹核查目的、范圍、方法、步驟以及人員分工等情況，明確被核查對象的權(quán)利和義務(wù)，要求其積極配合核查工作。2.資料審查：核查人員按照核查方案的要求，對被核查對象提供的文件、資料、數(shù)據(jù)等進(jìn)行詳細(xì)審查，核實其真實性、完整性和合規(guī)性。3.訪談與調(diào)查：通過與被核查對象的相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、存在問題等情況；必要時，還可開展問卷調(diào)查、實地走訪等調(diào)查活動，獲取更多的核查證據(jù)。4.數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對被核查對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找異常數(shù)據(jù)和潛在問題，為現(xiàn)場核查提供線索和支持。5.編制工作底稿：核查人員在現(xiàn)場核查過程中，應(yīng)及時記錄核查情況，編制工作底稿。工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄核查事項、核查過程、核查證據(jù)以及核查結(jié)論等內(nèi)容，做到內(nèi)容真實、邏輯清晰、證據(jù)充分。（四）核查報告撰寫1.初步溝通：現(xiàn)場核查結(jié)束后，核查小組對核查情況進(jìn)行匯總分析，與被核查對象進(jìn)行初步溝通，聽取其意見和解釋。2.撰寫報告：核查小組根據(jù)核查情況和溝通結(jié)果，撰寫核查工作報告。核查工作報告應(yīng)包括引言、核查依據(jù)、核查范圍、核查方法、核查發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議以及核查結(jié)論等內(nèi)容。報告應(yīng)語言簡潔、內(nèi)容詳實、分析準(zhǔn)確、建議合理。3.征求意見：核查工作報告初稿形成后，征求被核查對象的意見。被核查對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，核查小組對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，必要時對報告進(jìn)行修改完善。（五）核查結(jié)果審定與反饋1.結(jié)果審定：核查工作報告經(jīng)征求意見后，提交核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審定。核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對核查結(jié)果進(jìn)行全面審查，做出最終審定意見。2.反饋意見：核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將核查結(jié)果反饋給被核查部門及單位，并提出整改要求。被核查部門及單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改計劃和措施，并認(rèn)真組織實施整改工作。（六）整改跟蹤與復(fù)查1.整改跟蹤：核查工作小組負(fù)責(zé)對被核查部門及單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時了解整改工作進(jìn)展情況，督促其按時完成整改任務(wù)。2.整改復(fù)查：整改期限屆滿后，核查工作小組對被核查部門及單位的整改情況進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查結(jié)束后，撰寫復(fù)查報告，報核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。如整改不到位，應(yīng)繼續(xù)督促其整改，直至達(dá)到要求為止。四、核查工作方法與技術(shù)（一）文件審查法通過審查被核查對象提供的各類文件、合同、協(xié)議、報表、憑證等資料，核實其內(nèi)容的真實性、完整性和合規(guī)性。（二）訪談法與被核查對象的相關(guān)人員進(jìn)行面對面的交流，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、存在問題等情況，獲取第一手信息。（三）問卷調(diào)查法設(shè)計相關(guān)問卷，對被核查對象的員工、客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行調(diào)查，收集有關(guān)意見和建議，發(fā)現(xiàn)潛在問題。（四）實地觀察法到被核查對象的工作現(xiàn)場進(jìn)行實地觀察，了解其業(yè)務(wù)操作流程、工作環(huán)境、人員狀態(tài)等情況，直觀感受實際情況。（五）數(shù)據(jù)分析方法運用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對被核查對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問題，為核查工作提供有力支持。（六）抽樣檢查法在核查對象數(shù)量較多或業(yè)務(wù)量較大的情況下，采用抽樣檢查的方法，從總體中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以推斷總體情況。五、核查工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保核查工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，保證核查結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性和公正性。（二）質(zhì)量控制措施1.人員培訓(xùn)：定期組織核查人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)知識和技能水平，確保核查人員具備勝任核查工作的能力。2.工作底稿審核：建立工作底稿審核制度，對核查人員編制的工作底稿進(jìn)行逐級審核，確保工作底稿內(nèi)容真實、證據(jù)充分、邏輯清晰。3.核查報告審核：核查工作報告初稿完成后，實行多級審核制度，先由核查小組組長審核，再提交核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，確保核查報告質(zhì)量。4.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對核查工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，定期對核查項目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。5.外部專家咨詢：對于復(fù)雜、專業(yè)性強的核查項目，可聘請外部專家進(jìn)行咨詢，借助外部專業(yè)力量提高核查工作質(zhì)量。六、核查工作紀(jì)律與責(zé)任追究（一）核查工作紀(jì)律1.核查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，保守核查工作秘密。2.核查人員應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不得接受被核查對象的賄賂、宴請、禮品等不正當(dāng)利益。3.核查人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，按時完成核查任務(wù)，不得擅自拖延或敷衍了事。4.核查人員在核查過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，應(yīng)及時向核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告，不得隱瞞不報。（二）責(zé)任追究1.對于違反核查工作紀(jì)律的核查人員，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、記過、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.因核查人員工作失誤、失職等原因?qū)е潞瞬榻Y(jié)果失實，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；同時，