直達(dá)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)和規(guī)范直達(dá)資金管理，提高資金使用效益，確保直達(dá)資金精準(zhǔn)、安全、高效直達(dá)基層，惠企利民，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及直達(dá)資金的預(yù)算安排、分配、下達(dá)、使用、監(jiān)督等全過程管理活動。（三）基本原則1.精準(zhǔn)直達(dá)原則確保直達(dá)資金直接惠企利民，精準(zhǔn)用于符合政策規(guī)定的項(xiàng)目和對象，不得截留、挪用。2.安全規(guī)范原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保障資金安全，規(guī)范資金使用流程，確保資金使用合規(guī)、透明。3.績效導(dǎo)向原則強(qiáng)化直達(dá)資金績效管理，提高資金使用效益，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，加強(qiáng)對資金使用效果的監(jiān)督和評價。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.需求申報各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)政策要求和工作實(shí)際，提前梳理本部門涉及直達(dá)資金的項(xiàng)目需求，詳細(xì)填寫項(xiàng)目申報書，明確項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容、資金用途、預(yù)期績效目標(biāo)等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核匯總財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的項(xiàng)目申報書進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性、必要性、可行性以及資金需求的合理性。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)目申報信息進(jìn)行匯總，形成直達(dá)資金預(yù)算草案。3.預(yù)算上報財(cái)務(wù)部門將直達(dá)資金預(yù)算草案提交公司/組織管理層審議。管理層根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向和資金狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終的直達(dá)資金預(yù)算，并按照規(guī)定程序上報相關(guān)部門審批。（二）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策變化、項(xiàng)目調(diào)整、不可抗力等因素，確需對直達(dá)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)的影響。2.調(diào)整程序財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報公司/組織管理層審批。經(jīng)審批同意的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定程序報備相關(guān)部門。三、資金分配下達(dá)（一）分配依據(jù)直達(dá)資金應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定、項(xiàng)目績效目標(biāo)、資金規(guī)模等因素進(jìn)行分配。分配時應(yīng)充分考慮基層實(shí)際需求和項(xiàng)目實(shí)施情況，確保資金分配公平、公正、合理。（二）下達(dá)流程1.指標(biāo)下達(dá)財(cái)政部門將直達(dá)資金指標(biāo)下達(dá)至公司/組織后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時接收并進(jìn)行核對。核對無誤后，按照資金分配方案，將直達(dá)資金指標(biāo)分解下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。2.資金撥付業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，填寫資金撥付申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報公司/組織管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照國庫集中支付等相關(guān)規(guī)定，將直達(dá)資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施單位或個人。四、資金使用管理（一）使用范圍直達(dá)資金應(yīng)嚴(yán)格按照政策規(guī)定的用途使用，主要用于以下方面：1.惠企利民項(xiàng)目如支持企業(yè)發(fā)展、保障民生支出、促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)等。2.特定領(lǐng)域項(xiàng)目根據(jù)國家政策要求，用于特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展。（二）使用要求1.?？顚Ｓ庙?xiàng)目實(shí)施單位或個人應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃和規(guī)定用途使用直達(dá)資金，不得擅自改變資金用途，不得截留、挪用、擠占資金。2.規(guī)范核算項(xiàng)目實(shí)施單位或個人應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對直達(dá)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、核算準(zhǔn)確。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目申報書和資金使用計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時、按質(zhì)、按量完成，達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。（三）支付方式直達(dá)資金支付應(yīng)按照國庫集中支付制度等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，可采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式。具體支付方式應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金性質(zhì)確定。五、資金績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)制定在直達(dá)資金預(yù)算編制階段，業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和政策要求，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。2.目標(biāo)審核財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績效目標(biāo)的合理性、完整性和可操作性。審核通過后的績效目標(biāo)作為項(xiàng)目實(shí)施和資金績效評價的依據(jù)。（二）績效監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容在直達(dá)資金預(yù)算執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.監(jiān)控方式業(yè)務(wù)部門可通過建立項(xiàng)目臺賬、定期報送項(xiàng)目進(jìn)展情況等方式進(jìn)行績效監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對直達(dá)資金的動態(tài)監(jiān)控，實(shí)時掌握資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況。（三）績效評價1.評價主體直達(dá)資金績效評價工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會同業(yè)務(wù)部門共同組織實(shí)施。必要時，可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價。2.評價內(nèi)容績效評價應(yīng)圍繞績效目標(biāo)的完成情況，對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行全面評價。評價內(nèi)容包括資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施效果、社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等方面。3.評價結(jié)果應(yīng)用績效評價結(jié)果作為以后年度直達(dá)資金預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項(xiàng)目，在資金分配等方面給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改不到位的，減少或取消相關(guān)項(xiàng)目資金安排。六、資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對直達(dá)資金的日常監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行檢查，確保資金使用合規(guī)、安全。2.專項(xiàng)檢查公司/組織可根據(jù)工作需要，不定期開展直達(dá)資金專項(xiàng)檢查，對重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域的資金使用情況進(jìn)行深入檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，并按照規(guī)定報送整改情況。（三）責(zé)任追究對在直達(dá)資金管理工作中存在違規(guī)行為的單位和個人，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、信息公開（一）公開內(nèi)容1.資金政策及時公開直達(dá)資金相關(guān)政策文件、管理辦法等信息，方便社會公眾查閱和了解。2.預(yù)算安排公開直達(dá)資金預(yù)算安排情況，包括預(yù)算金額、資金用途、分配依據(jù)等信息，接受社會監(jiān)督。3.資金下達(dá)定期公開直達(dá)資金下達(dá)情況，包括下達(dá)金額、下達(dá)對象、下達(dá)時間等信息，確保資金分配透明。4.使用情況按照規(guī)定公開直達(dá)資金使用情況，包括項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金支付情況、績效目標(biāo)完成情況等信