海關(guān)稅單管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)海關(guān)稅單管理，規(guī)范海關(guān)稅單的開具、使用、保管及核銷等工作流程，確保海關(guān)稅收征管工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，保障國家稅收利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事海關(guān)稅單相關(guān)業(yè)務(wù)的所有單位和個人，包括但不限于進(jìn)出口企業(yè)、報關(guān)行、貨代公司以及海關(guān)相關(guān)部門。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：海關(guān)稅單的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及海關(guān)總署制定的各項規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確及時原則：確保稅單信息的準(zhǔn)確無誤，并及時完成開具、傳遞、使用及核銷等工作，以滿足稅收征管及相關(guān)業(yè)務(wù)需求。3.安全保密原則：加強(qiáng)對海關(guān)稅單的安全管理，防止稅單信息泄露，保障納稅人合法權(quán)益及國家稅收安全。二、海關(guān)稅單的種類及用途（一）種類海關(guān)稅單主要包括進(jìn)出口關(guān)稅專用繳款書、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅專用繳款書等。（二）用途1.進(jìn)出口關(guān)稅專用繳款書：作為納稅人繳納進(jìn)出口關(guān)稅的法定憑證，是海關(guān)稅收征管的重要依據(jù)。2.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書：用于納稅人抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)項稅額，同時也是海關(guān)計征增值稅的重要票據(jù)。3.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅專用繳款書：作為納稅人繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的憑證，以及海關(guān)消費(fèi)稅征管的重要記錄。三、海關(guān)稅單的開具（一）開具依據(jù)海關(guān)稅單應(yīng)依據(jù)海關(guān)審定的完稅價格、稅則稅率等相關(guān)規(guī)定，按照準(zhǔn)確的計稅金額和稅額開具。（二）開具流程1.報關(guān)單審結(jié)：報關(guān)行或企業(yè)向海關(guān)申報進(jìn)出口貨物后，海關(guān)進(jìn)行審核，待報關(guān)單審結(jié)通過。2.計稅核算：海關(guān)根據(jù)報關(guān)單信息及相關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等稅額。3.稅單生成：系統(tǒng)自動生成海關(guān)稅單電子信息，并打印紙質(zhì)稅單。4.審核簽章：海關(guān)工作人員對生成的稅單進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤后，加蓋海關(guān)業(yè)務(wù)專用章。（三）開具要求1.信息準(zhǔn)確完整：稅單上的各項信息必須與報關(guān)單及實(shí)際征管情況一致，包括納稅人名稱、稅號、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、稅額等。2.格式規(guī)范：嚴(yán)格按照海關(guān)總署規(guī)定的格式開具稅單，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.及時開具：在規(guī)定的時間內(nèi)完成稅單開具工作，不得拖延，以保障納稅人及時繳納稅款。四、海關(guān)稅單的傳遞與交付（一）傳遞方式1.電子傳遞：通過海關(guān)電子口岸系統(tǒng)等平臺，將海關(guān)稅單電子信息傳遞給相關(guān)部門和納稅人。2.紙質(zhì)傳遞：對于需要紙質(zhì)稅單的情況，可采用郵寄、專人送達(dá)等方式進(jìn)行傳遞。（二）交付時間1.電子稅單：在報關(guān)單審結(jié)后，應(yīng)及時將電子稅單信息推送至相關(guān)方。2.紙質(zhì)稅單：根據(jù)實(shí)際情況確定交付時間，但一般應(yīng)在稅單開具后的[X]個工作日內(nèi)送達(dá)納稅人或相關(guān)部門。（三）交付確認(rèn)1.電子稅單：接收方應(yīng)及時登錄相關(guān)系統(tǒng)確認(rèn)接收電子稅單信息，如有疑問應(yīng)及時與海關(guān)聯(lián)系。2.紙質(zhì)稅單：納稅人或接收方在收到紙質(zhì)稅單后，應(yīng)在送達(dá)回執(zhí)上簽字確認(rèn)。五、海關(guān)稅單的使用（一）納稅人使用1.繳納稅款：納稅人憑海關(guān)稅單向銀行繳納稅款，銀行根據(jù)稅單信息辦理稅款收繳手續(xù)。2.抵扣憑證：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書和進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅專用繳款書可作為納稅人抵扣進(jìn)項稅額的合法憑證，納稅人應(yīng)按照相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定進(jìn)行抵扣操作。（二）其他相關(guān)方使用1.報關(guān)行：用于報關(guān)業(yè)務(wù)的記錄及核對，確保報關(guān)信息與稅單信息一致。2.貨代公司：協(xié)助納稅人辦理稅款繳納及相關(guān)手續(xù)，根據(jù)稅單信息進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。（三）使用要求1.合規(guī)使用：納稅人及相關(guān)方應(yīng)按照法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定正確使用海關(guān)稅單，不得擅自涂改、偽造或違規(guī)使用。2.妥善保管：使用單位應(yīng)妥善保管海關(guān)稅單，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門核查。六、海關(guān)稅單的保管（一）保管責(zé)任1.海關(guān)：負(fù)責(zé)對已開具的海關(guān)稅單存根聯(lián)等進(jìn)行保管，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行歸檔。2.納稅人：納稅人應(yīng)妥善保管海關(guān)稅單原件，作為完稅及相關(guān)業(yè)務(wù)處理的重要依據(jù)。（二）保管期限1.海關(guān)：海關(guān)稅單存根聯(lián)等保管期限為[X]年，自稅單開具之日起計算。2.納稅人：納稅人應(yīng)將海關(guān)稅單原件保存至相關(guān)稅務(wù)事項辦結(jié)后[X]年。（三）保管方式1.海關(guān)：采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行保管，確保檔案的完整性和可查性。2.納稅人：應(yīng)將海關(guān)稅單原件存放于安全、防潮、防火的場所，并建立相應(yīng)的檔案管理制度。七、海關(guān)稅單的核銷（一）核銷依據(jù)海關(guān)稅單的核銷應(yīng)依據(jù)納稅人實(shí)際繳納稅款的情況及相關(guān)稅務(wù)部門的審核結(jié)果進(jìn)行。（二）核銷流程1.納稅人申請：納稅人在完成稅款繳納后，可向海關(guān)提出稅單核銷申請。2.海關(guān)審核：海關(guān)對納稅人提交的申請及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核實(shí)稅款繳納情況。3.核銷處理：經(jīng)審核無誤后，海關(guān)對已使用的稅單進(jìn)行核銷處理，并在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)記錄。（三）核銷要求1.及時核銷：海關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成稅單核銷工作，提高征管效率。2.準(zhǔn)確核銷：確保稅單核銷信息與實(shí)際情況一致，避免出現(xiàn)核銷錯誤。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.海關(guān)自查：海關(guān)內(nèi)部應(yīng)定期對海關(guān)稅單管理工作進(jìn)行自查，檢查稅單開具、傳遞、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計監(jiān)督：海關(guān)審計部門應(yīng)對海關(guān)稅單管理情況進(jìn)行專項審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)部門監(jiān)督：稅務(wù)部門有權(quán)對納稅人的海關(guān)稅單使用及保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保納稅人依法納稅。2.其他相關(guān)部門監(jiān)督：財政、審計等其他相關(guān)部門可根據(jù)職責(zé)對海關(guān)稅單管理工作進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的單位和個人，海關(guān)將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括但不限于責(zé)令改正、罰款、