現(xiàn)金管理辦法廣西廣西現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強廣西地區(qū)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣西壯族自治區(qū)內(nèi)的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶以及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的現(xiàn)金收支管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金收支過程中的風(fēng)險。3.提高資金使用效率，合理控制現(xiàn)金庫存。4.規(guī)范操作流程，便于監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍（一）支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費等。（二）支付給城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。（三）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（五）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。（六）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金庫存限額（一）單位應(yīng)當根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。（二）庫存限額一般按照單位3至5天的日常零星開支所需確定。（三）邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，其庫存限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。（四）單位如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。四、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。單位應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.單位取得的現(xiàn)金收入，必須開具合法有效的收款憑證，并如實入賬。收款憑證應(yīng)包括日期、編號、客戶名稱、摘要、金額、收款人等內(nèi)容。4.嚴禁單位私設(shè)“小金庫”，截留、挪用、隱匿現(xiàn)金收入。（二）支出管理1.單位支付現(xiàn)金，應(yīng)當從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.單位支付現(xiàn)金時，必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)負責人復(fù)核、單位負責人審批等環(huán)節(jié)。3.支付現(xiàn)金的原始憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括日期、編號、摘要、金額、用途、收款單位或收款人等。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。4.單位應(yīng)加強對現(xiàn)金支出的審核，重點審核支出的真實性、合理性、合法性。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。五、現(xiàn)金收付手續(xù)（一）現(xiàn)金收入手續(xù)1.單位收到現(xiàn)金時，應(yīng)由出納人員當面點清，并與交款人核對無誤后開具收款收據(jù)。2.收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由出納人員留存?zhèn)洳椋論?jù)聯(lián)交交款人作為收款憑證，記賬聯(lián)作為記賬依據(jù)。3.出納人員應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，并在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（二）現(xiàn)金支出手續(xù)1.單位支付現(xiàn)金時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出憑證，并附上相關(guān)的原始憑證。2.現(xiàn)金支出憑證應(yīng)包括日期、編號、摘要、金額、用途、收款單位或收款人等內(nèi)容。3.經(jīng)辦人將現(xiàn)金支出憑證及原始憑證依次提交部門負責人審核、財務(wù)負責人復(fù)核、單位負責人審批。4.審批通過后，出納人員根據(jù)現(xiàn)金支出憑證支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）單位應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。（二）現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）每日終了，出納人員應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。（四）月度終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與總賬中的現(xiàn)金余額進行核對，確保賬賬相符。（五）現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期打印，并由專人負責保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、現(xiàn)金清查（一）單位應(yīng)當定期或不定期地進行現(xiàn)金清查，確?，F(xiàn)金賬實相符。（二）現(xiàn)金清查工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同內(nèi)部審計等相關(guān)部門共同進行。（三）現(xiàn)金清查的內(nèi)容包括核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符、盤點庫存現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否相符等。（四）現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報告，如實反映現(xiàn)金清查情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（五）對于現(xiàn)金短缺或溢余的處理，應(yīng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：1.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。八、監(jiān)督檢查（一）廣西地區(qū)各級財政部門負責對本地區(qū)單位的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金使用范圍是否符合規(guī)定、現(xiàn)金庫存限額是否合理、現(xiàn)金收支手續(xù)是否完備、現(xiàn)金日記賬是否規(guī)范等。（三）單位應(yīng)積極配合財政部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和情況。（四）對于違反本辦法規(guī)定的單位，財政部門將