2023稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測專業(yè)能力-納稅

服務(wù)試題及答案

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一、單選題(20題)

1.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.

全心全意為人民服務(wù)

2.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映

的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范

是0。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

3.新常態(tài)下，稅務(wù)工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓

力增大0。

A.單位設(shè)置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體

活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

4.納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內(nèi)到

稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

A.5B.10C.15D.30

5.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年

限為0。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

6.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

7.關(guān)于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確

的是()。

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以

在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

8.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此

時他應(yīng)該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

9.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()o

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

10.按照績效管理"三步走''總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

11.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以

代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主

管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票；

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，

某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票；

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當

期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用

發(fā)票；

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管

稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

12.以下哪項事項在升級服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務(wù)0。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出

經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

13.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)

境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革，提出

到2022年底，納稅繳費時間壓減至()

A.78小時以內(nèi)B.100小時以內(nèi)C.120小時以內(nèi)D.130小時以內(nèi)

14.納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，下列關(guān)于納稅人財務(wù)報

表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金

流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務(wù)登記的行業(yè)是“7296擔保服務(wù)”，同時滿

足上述兩個條件應(yīng)報送金融企業(yè)財務(wù)報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應(yīng)報送一般企業(yè)財務(wù)報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企'也所得稅的非居

民企業(yè)可以不報送財務(wù)報表

15.公務(wù)卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與

發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

16.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利,

這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟

方式知情權(quán)

17.“長治久安”就是指財政在()方面的功能。

A.經(jīng)濟保障B.政治保障C.文化保障D.生態(tài)保障

18.申請代開增值稅普通發(fā)票經(jīng)營額達不到省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)

確定的按次起征點的()。

A.正常征增值稅B.減半征增值稅C.先征增值稅后退D.只代開不征增

值稅

19.稅務(wù)機關(guān)開辦的實體納稅人學堂()應(yīng)至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

20.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()的部分實

行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

二、多選題(10題)

21.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，

從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,

從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用稅率

22.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項

包括()。

A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增

值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

23.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有0

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨

詢，按規(guī)定應(yīng)當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機

關(guān)工作人員未履行首問責任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收

事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

24.關(guān)于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,

下列說法中正確的有（）

A.完善電子稅務(wù)局增值稅申報比對功能，優(yōu)化異常申報在線提示提醒事

項內(nèi)容

B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、

資料留存?zhèn)洳椤?/p>

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以

內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理，讓繳費人“少跑路”

25..納稅人辦理（）涉稅事項時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當驗證代表納稅人辦理相關(guān)

事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設(shè)備發(fā)行D.一?般納稅人登記

E.發(fā)票票種核定

26.下列應(yīng)適用13%稅率計征增值稅的應(yīng)稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

27.下列敘述屬于納稅服務(wù)主要任務(wù)的是：

A.稅法宣傳B.納稅各詢C.社會協(xié)作D.稅務(wù)稽查

28.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

29.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費

B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費

30.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅

服務(wù)廳為其辦理票和核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

三、判斷題（15題）

31.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過度沖突。（）

A.是B.否

32.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷

售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量

的，應(yīng)當作為銷售商品處理。（）

A.是B.否

33.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章），保留了發(fā)票

密碼區(qū)。（）

A.正確B.錯誤

34.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合

適，只有這個國家的領(lǐng)導人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

35.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生一方面引起銀行

存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。（）

A.是B.否

36.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關(guān)

系。0

A.是B.否

37.全國人民代表大會每屆任期三年。（）

A.是B.否

38.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,

應(yīng)做到及時辦理或有效指引。（）

A.正確B.錯誤

39.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入。（）

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結(jié)合默念"放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個

部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。（）

A.是B.否

42.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次中報繳納資源稅（不含水資源稅）。

（）

A.正確B.錯誤

43.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)

機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅

款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

44.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的,

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知其不予受理。（）

A.是B.否

45.納稅人首次申請或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票,資料齊全且符合法定形式,

稅務(wù)機關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。（）

A.是B.否

參考答案

1.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務(wù)。

2.B

3.BB選項屬于職業(yè)倦怠中的“能力恐慌”，因此會產(chǎn)生壓力。其他選項均

為緩解壓力的措施。

4.B

5.A

6.C除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品由委托方收回后在委托方所在地

繳納消費稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費品的，均應(yīng)由受托方向受托方所

在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅。

7.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除玫策操作指南。

8.C

9.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

10.B

11.C按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的

公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）第三條

12.D非正常戶解除升級規(guī)范包括:提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)非正常戶解除預申請服

務(wù)、提供同城通辦業(yè)務(wù)。

13.B2022年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步

壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。

14.A

15.D公務(wù)卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要,

與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元。

16.A按照《納稅人權(quán)利和義務(wù)的公告》的規(guī)定。

17.B

18.D未達起征點的免征增值稅。

19.B

20.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

21.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理規(guī)定混業(yè)

經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不

同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用

稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅

服務(wù)的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供

加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

22.ABDE納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦

理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)

用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

23.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

24.ACE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實

事暨便民辦稅春風行動''的意見》（稅總納服發(fā)（2022）5號）的規(guī)定，選

項B的正確表述應(yīng)為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能，納稅人填

報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應(yīng)為將全國正常出口退稅平

均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。

25.BCDE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（增值稅發(fā)票風險管理辦法（試行）》

的通知》（稅總發(fā)（2018）51號），納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票

種核定、最高開票限額審批、稅控設(shè)備發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等涉

稅事項時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當驗證代表納稅人辦理相關(guān)事項的人員（區(qū)分納

稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人

員）的實名信息。

26.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品，增值稅稅率為17%o

27.ABC納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)

益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

28.ABCE選項D,這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)，所

以選項A、B、C、E正確。

29.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計入財務(wù)費用。

購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代

銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。

30.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的

公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號），首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新

辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10

萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不

超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且

通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)

票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

31.B組織中最佳的沖突狀態(tài)是適度沖突。

32.A小企業(yè)與其他企業(yè)簽