稅務風控管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強公司稅務風險管理，規(guī)范稅務風險應對流程，有效防范和化解稅務風險，確保公司稅務合規(guī)，保障公司穩(wěn)健運營。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等各級機構在日常經(jīng)營活動中涉及的稅務風險管理工作。基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動中涉及的各類稅務事項，貫穿稅務管理全過程。3.風險導向原則：以識別、評估和應對稅務風險為核心，合理配置資源，提高風險管理效率。4.制衡性原則：建立健全稅務風險管理的內(nèi)部控制機制，實現(xiàn)各部門之間的相互制約和監(jiān)督。5.成本效益原則：在有效控制稅務風險的前提下，合理降低稅務管理成本，提高公司經(jīng)濟效益。稅務風險識別與評估風險識別1.業(yè)務流程梳理對公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等主要業(yè)務流程進行全面梳理，分析各環(huán)節(jié)可能涉及的稅務風險點。2.稅收政策研究密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時研究解讀新政策對公司業(yè)務的影響，識別潛在的稅務風險。3.內(nèi)外部數(shù)據(jù)收集收集公司內(nèi)部財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)以及外部行業(yè)信息、稅務機關征管數(shù)據(jù)等，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)稅務風險線索。4.風險識別方法運用問卷調(diào)查、實地訪談、案例分析等方法，結合公司實際情況，全面識別稅務風險。風險評估1.風險可能性評估根據(jù)風險發(fā)生的頻率和概率，對識別出的稅務風險進行可能性評估，分為高、中、低三個等級。2.風險影響程度評估評估稅務風險對公司財務狀況、經(jīng)營成果、聲譽等方面的影響程度，分為重大、較大、一般三個等級。3.風險矩陣繪制將風險可能性和影響程度進行交叉分析，繪制風險矩陣，確定各類稅務風險的等級。4.風險排序根據(jù)風險矩陣的結果，對稅務風險進行排序，確定重點關注的風險領域和風險點。稅務風險應對策略風險規(guī)避對于風險等級為高且無法通過其他措施有效降低風險的稅務事項，采取風險規(guī)避策略，如調(diào)整業(yè)務模式、放棄相關業(yè)務等，避免承擔稅務風險。風險降低1.制度建設與流程優(yōu)化完善公司稅務管理制度和業(yè)務流程，明確各部門職責和操作規(guī)范，從制度層面降低稅務風險。2.內(nèi)部培訓與溝通加強稅務知識培訓，提高員工稅務風險意識和業(yè)務水平；建立內(nèi)部溝通機制，及時解決稅務問題。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務籌劃，優(yōu)化公司稅務結構，降低稅負水平，同時降低稅務風險。4.合同審核與管理加強合同簽訂前的稅務審核，確保合同條款符合稅收法律法規(guī)要求，明確雙方稅務責任；建立合同執(zhí)行過程中的稅務跟蹤機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。風險轉(zhuǎn)移通過購買稅務保險、與稅務顧問簽訂服務協(xié)議等方式，將部分稅務風險轉(zhuǎn)移給第三方。風險承受對于風險等級較低且發(fā)生可能性較小的稅務風險，公司在權衡成本效益后，可選擇承受風險，但需密切關注風險變化情況，適時調(diào)整應對策略。稅務風險管理流程風險預警1.指標設定建立稅務風險預警指標體系，包括稅負率、發(fā)票管理指標、納稅申報準確率等，設定各指標的合理區(qū)間。2.數(shù)據(jù)監(jiān)測定期收集、分析公司稅務相關數(shù)據(jù)，與預警指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。3.預警觸發(fā)當監(jiān)測數(shù)據(jù)超出預警指標范圍時，發(fā)出稅務風險預警信號，提示相關部門關注。風險應對1.響應機制各部門收到稅務風險預警信號后，應及時響應，組織人員對風險事項進行調(diào)查分析，制定應對措施。2.措施實施按照制定的應對措施，明確責任部門和責任人，確保措施有效執(zhí)行。3.效果評估在風險應對措施實施后，對其效果進行評估，判斷風險是否得到有效控制。如未達到預期效果，應及時調(diào)整應對措施。風險監(jiān)控1.持續(xù)跟蹤對已識別的稅務風險及其應對措施進行持續(xù)跟蹤，及時掌握風險變化情況。2.動態(tài)評估定期對稅務風險管理的整體效果進行動態(tài)評估，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善稅務風險管理體系。稅務風險管理組織與職責稅務風險管理委員會1.組成人員由公司管理層、財務部門負責人、法務部門負責人等相關人員組成。2.職責負責審議公司稅務風險管理戰(zhàn)略、政策和制度；審批重大稅務風險應對方案；協(xié)調(diào)解決稅務風險管理中的重大問題。財務部門1.職責牽頭負責公司稅務風險管理工作；組織開展稅務風險識別、評估和應對；編制稅務風險管理報告；與稅務機關保持溝通協(xié)調(diào)。2.崗位設置設立稅務管理崗位，配備專業(yè)稅務管理人員，負責具體稅務風險管理工作。其他部門1.職責各部門應配合財務部門做好稅務風險管理工作，在業(yè)務開展過程中及時識別、反饋稅務風險信息，按照公司稅務風險管理要求落實相關應對措施。2.兼職稅務管理員各部門指定專人作為兼職稅務管理員，負責本部門稅務事項的日常管理和風險自查。稅務風險管理信息系統(tǒng)系統(tǒng)建設目標建立一套涵蓋稅務風險識別、評估、應對、監(jiān)控等全過程的稅務風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高稅務風險管理效率和準確性。系統(tǒng)功能模塊1.風險識別模塊通過預設的風險指標和算法，自動篩選、識別潛在的稅務風險點。2.風險評估模塊對識別出的風險進行可能性和影響程度評估，生成風險矩陣和風險等級排序。3.風險應對模塊提供風險應對策略建議，跟蹤記錄風險應對措施的執(zhí)行情況和效果評估結果。4.數(shù)據(jù)管理模塊收集、整理、存儲公司稅務相關數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、稅務申報數(shù)據(jù)等，并進行數(shù)據(jù)分析和挖掘。5.監(jiān)控預警模塊實時監(jiān)測稅務風險指標變化情況，當指標超出預警范圍時，自動發(fā)出預警信號，并生成預警報告。6.報表管理模塊生成各類稅務風險管理報表，如風險分析報告、應對措施執(zhí)行情況報告等，為管理層決策提供支持。系統(tǒng)安全與維護1.安全保障采取數(shù)據(jù)加密、用戶權限管理、防火墻等安全措施，確保稅務風險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和運行穩(wěn)定。2.系統(tǒng)維護定期對系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)功能的正常運行和數(shù)據(jù)的及時性、準確性。稅務風險管理監(jiān)督與改進內(nèi)部監(jiān)督1.審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對公司稅務風險管理工作進行審計，檢查稅務風險管理制度的執(zhí)行情況、風險應對措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.自我評價財務部門定期組織開展稅務風險管理自我評價，對稅務風險管理體系的健全性、合理性和有效性進行評估，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施。外部監(jiān)督1.稅務機關檢查積極配合稅務機關的稅務檢查工作，及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，加強與稅務機關的溝通交流，了解稅收政策動態(tài)和征管要求。2.聘請外部機構定期聘請稅務師事務所等外部專業(yè)機構對公司稅務風險管理工作進行全面評估，借助外部專業(yè)力量發(fā)現(xiàn)公司稅務風險管理