藥品發(fā)票管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強藥品發(fā)票的管理和監(jiān)督，保障藥品交易的合法合規(guī)，維護藥品市場的正常秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國稅收征收管理法》以及相關藥品管理法律法規(guī)，結合本公司（[公司具體名稱]）藥品經(jīng)營實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及藥品采購、銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)的發(fā)票開具、取得、使用和保管等活動。管理原則藥品發(fā)票管理應當遵循合法、真實、準確、完整、及時的原則，確保發(fā)票信息與藥品交易實際情況相符，嚴格遵守國家稅收和藥品管理相關規(guī)定。發(fā)票的開具一般規(guī)定公司在銷售藥品時，應當按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。發(fā)票的開具應當依據(jù)實際發(fā)生的藥品交易業(yè)務，如實填寫發(fā)票內容，包括藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。開具流程1.銷售部門：銷售部門在完成藥品銷售業(yè)務后，應及時將銷售信息傳遞給財務部門。銷售信息應包括銷售合同、發(fā)貨單、客戶信息等相關資料。2.財務部門審核：財務部門收到銷售信息后，對銷售業(yè)務的真實性、合法性進行審核。審核內容包括銷售合同的有效性、發(fā)貨單與實際銷售情況的一致性、客戶信息的準確性等。3.發(fā)票開具：經(jīng)審核無誤后，財務部門按照規(guī)定的發(fā)票開具要求，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合法的開票方式開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購買方，并留存記賬聯(lián)作為記賬依據(jù)。特殊情況處理1.折扣折讓：如果藥品銷售發(fā)生折扣折讓，應當按照規(guī)定在發(fā)票上注明折扣折讓的金額和原因。如果是銷售折讓，還應當收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具發(fā)票。2.退貨處理：當發(fā)生藥品退貨時，銷售部門應及時通知財務部門。財務部門根據(jù)退貨情況，收回原發(fā)票或取得購買方主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，開具紅字發(fā)票沖減原銷售業(yè)務。發(fā)票的取得基本要求公司在采購藥品時，應當向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應當符合國家稅收和藥品管理相關規(guī)定，發(fā)票內容應當與實際采購的藥品相符。審核要點1.真實性審核：審核發(fā)票的真?zhèn)危赏ㄟ^稅務機關提供的發(fā)票查詢平臺進行查詢驗證。2.合法性審核：審核發(fā)票的開具是否符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，包括發(fā)票的格式、內容、稅率等是否正確。3.完整性審核：審核發(fā)票的各項內容是否填寫完整，包括發(fā)票抬頭、藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.關聯(lián)性審核：審核發(fā)票與采購合同、入庫單等相關資料的一致性，確保發(fā)票所反映的業(yè)務真實發(fā)生。不合規(guī)發(fā)票處理對于取得的不合規(guī)發(fā)票，財務部門應當及時與銷售方溝通，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。在未取得合規(guī)發(fā)票之前，不得將相關費用計入成本費用核算。發(fā)票的使用內部使用規(guī)定1.公司各部門在使用藥品發(fā)票時，應當嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。2.發(fā)票應當妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)生發(fā)票丟失等情況，應當及時向財務部門報告，并按照規(guī)定的程序進行處理。稅務申報與抵扣1.財務部門應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時進行發(fā)票的認證、申報和抵扣工作。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應當在規(guī)定的認證期限內進行認證，并按照規(guī)定的抵扣范圍和方法進行抵扣。發(fā)票的保管保管要求1.公司應當建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應當存放在專門的保險柜或其他安全的保管場所，確保發(fā)票的安全。3.發(fā)票的保管期限應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管檔案1.財務部門應當建立發(fā)票保管檔案，對發(fā)票的開具、取得、使用和保管等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票保管檔案應當包括發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額、購買方或銷售方信息等內容，以便于查詢和管理。銷毀處理1.對于超過保管期限的發(fā)票，應當按照規(guī)定的程序進行銷毀。2.發(fā)票銷毀前，應當由財務部門進行清理和核對，并編制發(fā)票銷毀清冊。發(fā)票銷毀清冊應當包括發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具日期、金額等內容。3.發(fā)票銷毀時，應當由財務部門和審計部門共同監(jiān)督銷毀過程，確保發(fā)票銷毀的合法性和安全性。監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應當定期對藥品發(fā)票管理情況進行審計檢查，檢查內容包括發(fā)票的開具、取得、使用和保管等方面是否符合本辦法的規(guī)定。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，應當及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。外部監(jiān)督1.公司應當積極配合稅務機關和藥品監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關資料。2.對于稅務機關和藥品監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，公司應當認真對待，及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。罰則內部處罰1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.對于因工作失誤導致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的，給予批評教育、警告等處分；對于故意違反發(fā)票管理規(guī)定，造成公司經(jīng)濟損失或稅務風險的，給予記過、降職、辭退等處分，并依法追究其經(jīng)濟責任。外部責任1.如因公司發(fā)票管理不善，導致稅務機關或藥品監(jiān)管部門給予行政處罰的，公司將依法承擔相應的法律責任。2.對于因個人