2025年注稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊確認(rèn)答案。每題所有答案選擇均視為錯(cuò)誤）1.某企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為1000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為12年，預(yù)計(jì)殘值為100萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（A）A.100萬元B.50萬元C.75萬元D.125萬元2.張先生打算購買一套房產(chǎn)用于自住，并計(jì)劃在5年后將其出售。他咨詢了兩位稅務(wù)師，甲稅務(wù)師建議他選擇購買新房并立即裝修，乙稅務(wù)師建議他選擇購買二手房并暫緩裝修。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（A）A.甲稅務(wù)師的建議更有利于稅務(wù)籌劃，因?yàn)樾路客ǔ？梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策B.乙稅務(wù)師的建議更有利于稅務(wù)籌劃，因?yàn)槎址康慕灰壮杀据^低C.甲、乙兩位稅務(wù)師的建議對(duì)稅務(wù)籌劃的影響相同D.無法確定哪位稅務(wù)師的建議更有利于稅務(wù)籌劃3.某企業(yè)擁有一項(xiàng)無形資產(chǎn)，原值為500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用攤銷法相比加速攤銷法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（B）A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元4.李女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為30萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（C）A.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低D.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果無法確定5.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為2000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為7年，預(yù)計(jì)殘值為200萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（D）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元6.王先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（A）A.王先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以完全避免繳納企業(yè)所得稅C.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果無法確定D.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)7.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（C）A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元8.趙女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為40萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)合伙企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（B）A.趙女士成立合伙企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.趙女士成立合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低C.趙女士成立合伙企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果無法確定D.趙女士成立合伙企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)9.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為3000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為8年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)殘值為300萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前4年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（A）A.300萬元B.400萬元C.500萬元D.600萬元10.錢先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（C）A.錢先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.錢先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以完全避免繳納企業(yè)所得稅C.錢先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.錢先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)11.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為2000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為8年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前6年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（B）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元12.孫女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為50萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（D）A.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)13.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為4000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為6年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為9年，預(yù)計(jì)殘值為400萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（C）A.200萬元B.300萬元C.400萬元D.500萬元14.周先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（A）A.周先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以完全避免繳納企業(yè)所得稅C.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)15.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為7年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前7年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（D）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元16.吳女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為60萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)合伙企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（B）A.吳女士成立合伙企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.吳女士成立合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低C.吳女士成立合伙企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.吳女士成立合伙企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)17.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為5000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為4年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為6年，預(yù)計(jì)殘值為500萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（A）A.250萬元B.350萬元C.450萬元D.550萬元18.鄭先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（C）A.鄭先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.鄭先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以完全避免繳納企業(yè)所得稅C.鄭先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.鄭先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)19.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為2500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為6年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（B）A.150萬元B.250萬元C.350萬元D.450萬元20.陳女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為70萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪項(xiàng)說法最為合理？（D）A.陳女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.陳女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.陳女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.陳女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊確認(rèn)答案。每題所有答案選擇均視為錯(cuò)誤）1.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為2000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為7年，預(yù)計(jì)殘值為200萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（ABCD）A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元2.李女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為30萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（ABC）A.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)3.某企業(yè)擁有一項(xiàng)無形資產(chǎn)，原值為500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用攤銷法相比加速攤銷法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（BCD）A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元4.王先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（AD）A.王先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以完全避免繳納企業(yè)所得稅C.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.王先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)5.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為3000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為8年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)殘值為300萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前4年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（ABC）A.300萬元B.400萬元C.500萬元D.600萬元6.趙女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為40萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)合伙企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（BC）A.趙女士成立合伙企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅B.趙女士成立合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低C.趙女士成立合伙企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.趙女士成立合伙企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)7.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（CD）A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元8.孫女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為50萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（ACD）A.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)9.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為4000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為6年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為9年，預(yù)計(jì)殘值為400萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？（ABD）A.200萬元B.300萬元C.400萬元D.500萬元10.周先生是一位企業(yè)家，他擁有一家有限責(zé)任公司。他計(jì)劃將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家合伙企業(yè)中，以便享受更多的稅收優(yōu)惠政策。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（BC）A.周先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低B.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策C.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估D.周先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，必須繳納更多的稅費(fèi)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.加速折舊法相比直線法，可以使得企業(yè)在資產(chǎn)使用初期多計(jì)提折舊，從而在初期多扣除費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的遞延。（√）2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅，只是稅率和征收方式有所不同。（×）3.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理與固定資產(chǎn)類似，都可以采用加速攤銷法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（√）4.企業(yè)通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，可以將高稅負(fù)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)的企業(yè)中，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。（√）5.自由職業(yè)者成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)后，可以完全避免繳納個(gè)人所得稅。（×）6.技術(shù)改造項(xiàng)目的投資額越大，采用加速折舊法相比直線法，前幾年可以少繳納的企業(yè)所得稅就越多。（√）7.合伙企業(yè)相比有限責(zé)任公司，通?？梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策。（√）8.企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納的企業(yè)所得稅為150萬元。（×）9.自由職業(yè)者成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。（√）10.企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃，可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最低化，從而增加企業(yè)的凈利潤。（√）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述加速折舊法相比直線法的稅務(wù)籌劃優(yōu)勢(shì)。答：加速折舊法相比直線法，可以在資產(chǎn)使用初期多計(jì)提折舊，從而在初期多扣除費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的遞延。這樣，企業(yè)可以在初期減少應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。隨著時(shí)間的推移，由于折舊費(fèi)用的減少，企業(yè)后期的應(yīng)納稅所得額會(huì)增加，從而增加后期的企業(yè)所得稅。但從總體來看，加速折舊法可以使得企業(yè)在資產(chǎn)的整個(gè)使用期限內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。2.簡(jiǎn)述個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別在于稅率和征收方式。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人合伙人或投資者直接繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率和征收方式與個(gè)人所得稅相同。此外，合伙企業(yè)還可以享受一些特殊的稅收優(yōu)惠政策，如合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.簡(jiǎn)述無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。答：無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法主要包括攤銷法和加速攤銷法。攤銷法是指按照無形資產(chǎn)的使用壽命，分期平均攤銷其價(jià)值。加速攤銷法是指在資產(chǎn)的早期階段，多攤銷其價(jià)值，從而在早期多扣除費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的遞延。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的攤銷方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.簡(jiǎn)述企業(yè)通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的原理。答：企業(yè)通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，可以將高稅負(fù)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)的企業(yè)中，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。例如，一個(gè)高稅率的企業(yè)可以將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一個(gè)低稅率的企業(yè)中，這樣，這部分資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益就可以按照較低的稅率繳納企業(yè)所得稅，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。5.簡(jiǎn)述自由職業(yè)者成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的稅務(wù)籌劃優(yōu)勢(shì)。答：自由職業(yè)者成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人合伙人或投資者直接繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率和征收方式與個(gè)人所得稅相同。此外，合伙企業(yè)還可以享受一些特殊的稅收優(yōu)惠政策，如合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。五、案例分析題（本題型共3題，每題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題干提供的案例，分析并回答問題。）1.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造，預(yù)計(jì)投資額為2000萬元，稅法規(guī)定折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命為7年，預(yù)計(jì)殘值為200萬元。如果該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用加速折舊法相比直線法，前3年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？答：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為（2000萬元-200萬元）/5年=360萬元。前3年總共計(jì)提折舊額為360萬元×3年=1080萬元。采用加速折舊法，假設(shè)采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額為2000萬元×2/5=800萬元，第2年折舊額為（2000萬元-800萬元）×2/5=480萬元，第3年折舊額為（2000萬元-800萬元-480萬元）×2/5=288萬元。前3年總共計(jì)提折舊額為800萬元+480萬元+288萬元=1568萬元。因此，采用加速折舊法相比直線法，前3年內(nèi)可以少繳納企業(yè)所得稅為（360萬元-1568萬元）×25%=84萬元。2.李女士是一位自由職業(yè)者，她的年收入為30萬元。她咨詢了稅務(wù)師關(guān)于如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)師建議她成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并將部分收入通過企業(yè)進(jìn)行核算。從稅務(wù)籌劃的角度來看，以下哪些說法是合理的？（ABC）答：李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的稅率和征收方式與個(gè)人所得稅相同。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以享受一些特殊的稅收優(yōu)惠政策，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)擁有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，那么在稅務(wù)籌劃的角度下，采用直線法計(jì)提折舊相比加速折舊法，前5年內(nèi)預(yù)計(jì)可以少繳納多少企業(yè)所得稅？答：采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為1000萬元/10年=100萬元。前5年總共計(jì)提折舊額為100萬元×5年=500萬元。采用加速折舊法，假設(shè)采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額為1000萬元×2/10=200萬元，第2年折舊額為（1000萬元-200萬元）×2/10=160萬元，第3年折舊額為（1000萬元-200萬元-160萬元）×2/10=128萬元，第4年折舊額為（1000萬元-200萬元-160萬元-128萬元）×2/10=102.4萬元，第5年折舊額為（1000萬元-200萬元-160萬元-128萬元-102.4萬元）×2/10=81.92萬元。前5年總共計(jì)提折舊額為200萬元+160萬元+128萬元+102.4萬元+81.92萬元=672.32萬元。因此，采用加速折舊法相比直線法，前5年內(nèi)可以少繳納企業(yè)所得稅為（500萬元-672.32萬元）×25%=53萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：加速折舊法在前幾年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前幾年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(1000-100)/10=90萬，前5年折舊額=90*5=450萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-450-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=150*5*25%=187.5萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=1000*2/10=200萬，第2年折舊額=(1000-200)*2/10=160萬，第3年折舊額=(1000-200-160)*2/10=128萬，第4年折舊額=(1000-200-160-128)*2/10=102.4萬，第5年折舊額=(1000-200-160-128-102.4)*2/10=81.92萬，前5年折舊額=200+160+128+102.4+81.92=673.32萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-673.32-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=(326.68-250)*5*25%=93.275萬所以加速折舊法比直線法前5年少繳稅=187.5-93.275=94.225萬，最接近A選項(xiàng)。2.答案：A解析：新房通?？梢韵硎芨嗟亩愂諆?yōu)惠政策，比如契稅減免、裝修補(bǔ)貼等，這些優(yōu)惠可以降低購房成本，從而有利于稅務(wù)籌劃。3.答案：B解析：攤銷法相比加速攤銷法，前幾年計(jì)提的攤銷額比加速攤銷法少，從而前幾年應(yīng)納稅所得額多，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也多。具體計(jì)算如下：直線法：每年攤銷額=500/5=100萬，前3年攤銷額=100*3=300萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(500-300)*25%*3，應(yīng)納稅額=100*3*25%=75萬加速攤銷法：假設(shè)采用前3年攤銷50%，后2年攤銷25%的方法，前3年攤銷額=500*50%=250萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(500-250)*25%*3，應(yīng)納稅額=150*3*25%=112.5萬所以加速攤銷法比直線法前3年少繳稅=75-112.5=-37.5萬，實(shí)際是多繳稅，所以選B選項(xiàng)。4.答案：C解析：李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。5.答案：D解析：加速折舊法相比直線法，前3年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前3年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(2000-200)/8=225萬，前3年折舊額=225*3=675萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(2000-675-2000*25%)*3，應(yīng)納稅額=625*3*25%=468.75萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=2000*2/8=500萬，第2年折舊額=(2000-500)*2/8=375萬，第3年折舊額=(2000-500-375)*2/8=281.25萬，前3年折舊額=500+375+281.25=1156.25萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(2000-1156.25-2000*25%)*3，應(yīng)納稅額=(843.75-500)*3*25%=367.1875萬所以加速折舊法比直線法前3年少繳稅=468.75-367.1875=101.5625萬，最接近D選項(xiàng)。6.答案：A解析：王先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。7.答案：C解析：直線法：每年折舊額=(1000-100)/10=90萬，前5年折舊額=90*5=450萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-450-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=150*5*25%=187.5萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=1000*2/10=200萬，第2年折舊額=(1000-200)*2/10=160萬，第3年折舊額=(1000-200-160)*2/10=128萬，第4年折舊額=(1000-200-160-128)*2/10=102.4萬，第5年折舊額=(1000-200-160-128-102.4)*2/10=81.92萬，前5年折舊額=200+160+128+102.4+81.92=673.32萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-673.32-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=(326.68-250)*5*25%=93.275萬所以加速折舊法比直線法前5年少繳稅=187.5-93.275=94.225萬，最接近C選項(xiàng)。8.答案：D解析：孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。如果孫女士的收入沒有變化，那么她的稅負(fù)不會(huì)降低，反而可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用等而增加稅負(fù)。9.答案：C解析：加速折舊法相比直線法，前4年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前4年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(4000-400)/6=600萬，前4年折舊額=600*4=2400萬，前4年應(yīng)納稅所得額=(4000-2400-4000*25%)*4，應(yīng)納稅額=1000*4*25%=1000萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=4000*2/6=1333.33萬，第2年折舊額=(4000-1333.33)*2/6=889.29萬，第3年折ington額=(4000-1333.33-889.29)*2/6=592.86萬，第4年折舊額=(4000-1333.33-889.29-592.86)*2/6=395.25萬，前4年折舊額=1333.33+889.29+592.86+395.25=3210.73萬，前4年應(yīng)納稅所得額=(4000-3210.73-4000*25%)*4，應(yīng)納稅額=(789.27-1000)*4*25%=（-210.73）*4*25%=-210.73萬所以加速折舊法比直線法前4年少繳稅=1000-210.73=1209.27萬，最接近C選項(xiàng)。10.答案：C解析：鄭先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，但具體效果需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估。11.答案：B解析：直線法：每年折舊額=(2000-200)/8=225萬，前6年折舊額=225*6=1350萬，前6年應(yīng)納稅所得額=(2000-1350-2000*25%)*6，應(yīng)納稅額=650*6*25%=975萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=2000*2/8=500萬，第2年折舊額=(2000-500)*2/8=375萬，第3年折舊額=(2000-500-375)*2/8=281.25萬，第4年折舊額=(2000-500-375-281.25)*2/8=218.75萬，第5年折舊額=(2000-500-375-281.25-218.75)*2/8=171.88萬，第6年折舊額=(2000-500-375-281.25-218.75-171.88)*2/8=134.38萬，前6年折舊額=500+375+281.25+218.75+171.88+134.38=1671.62萬，前6年應(yīng)納稅所得額=(2000-1671.62-2000*25%)*6，應(yīng)納稅額=(328.38-500)*6*25%=（-171.62）*6*25%=-256.47萬所以加速折ulture法比直線法前6年少繳稅=975-256.47=718.53萬，最接近B選項(xiàng)。12.答案：D解析：孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。如果孫女士的收入沒有變化，那么她的稅負(fù)不會(huì)降低，反而可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用等而增加稅負(fù)。13.答案：C解析：加速折舊法相比直線法，前5年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前5年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(5000-500)/4=1125萬，前5年折舊額=1125*5=5625萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(5000-5625-5000*25%)*5，應(yīng)納稅額=（-625）*5*25%=-781.25萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=5000*2/4=2500萬，第2年折舊額=(5000-2500)*2/4=1875萬，第3年折舊額=(5000-2500-1875)*2/4=1500萬，第4年折舊額=(5000-2500-1875-1500)*2/4=1125萬，第5年折舊額=(5000-2500-1875-1500-1125)*2/4=843.75萬，前5年折舊額=2500+1875+1500+1125+843.75=7943.75萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(5000-7943.75-5000*25%)*5，應(yīng)納稅額=（-2943.75-1250）*5*25%=-2535.9375萬所以加速折舊法比直線法前5年少繳稅=-781.25-（-2535.9375）=1754.6875萬，最接近C選項(xiàng)。14.答案：A解析：周先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。15.答案：D解析：直線法：每年折舊額=(1500-150)/7=200萬，前7年折舊額=200*7=1400萬，前7年應(yīng)納稅所得額=(1500-1400-1500*25%)*7，應(yīng)納稅額=150*7*25%=262.5萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=1500*2/7=428.57萬，第2年折舊額=(1500-428.57)*2/7=321.43萬，第3年折舊額=(1500-428.57-321.43)*2/7=238.1萬，第4年折舊額=(1500-428.57-321.43-238.1)*2/7=175.71萬，第5年折舊額=(1500-428.57-321.43-238.1-175.71)*2/7=129.64萬，第6年折舊額=(1500-428.57-321.43-238.1-175.71-129.64)*2/7=95.47萬，第7年折舊額=(1500-428.57-321.43-238.1-175.71-129.64-95.47)*2/7=70.91萬，前7年折舊額=428.57+321.43+238.1+175.71+129.64+95.47+70.91=1680.34萬，前7年應(yīng)納稅所得額=(1500-1680.34-1500*25%)*7，應(yīng)納稅額=(（-180.34-375）*7*25%=-356.335萬所以加速折舊法比直線法前7年少繳稅=262.5-（-356.335）=618.835萬，最接近D選項(xiàng)。16.答案：B解析：吳女士成立合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由合伙人直接繳納個(gè)人所得稅。如果吳女士的收入沒有變化，那么她的稅負(fù)不會(huì)降低，反而可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用等而增加稅負(fù)。17.答案：A解析：加速折舊法相比直線法，前3年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前3年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(5000-500)/5=900萬，前3年折舊額=900*3=2700萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(5000-2700-5000*25%)*3，應(yīng)納稅額=800*3*25%=600萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=5000*2/5=2000萬，第2年折舊額=(5000-2000)*2/5=1200萬，第3年折舊額=(5000-2000-1200)*2/5=800萬，前3年折舊額=2000+1200+800=4000萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(5000-4000-5000*25%)*3，應(yīng)納稅額=（1000-1250）*3*25%=-187.5萬所以加速折舊法比直線法前3年少繳稅=600-（-187.5）=787.5萬，最接近A選項(xiàng)。18.答案：C解析：鄭先生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)后，稅務(wù)籌劃的效果需要根據(jù)具體情況進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，但具體效果需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估。19.答案：B解析：直線法：每年折舊額=(2500-250)/6=375萬，前5年折舊額=375*5=1875萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(2500-1875-2500*25%)*5，應(yīng)納稅額=625*5*25%=1562.5萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=2500*2/6=833.33萬，第2年折舊額=(2500-833.33)*2/6=625萬，第3年折舊額=(2500-833.33-625)*2/6=458.33萬，第4年折舊額=(2500-833.33-625-458.33)*2/6=343.75萬，第5年折舊額=(2500-833.33-625-458.33-343.75)*2/6=253.85萬，前5年折舊額=833.33+625+458.33+343.75+253.85=2574.26萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(2500-2574.26-2500*25%)*5，應(yīng)納稅額=（-74.26-625）*5*25%=-393.9125萬所以加速折舊法比直線法前5年少繳稅=1562.5-（-393.9125）=1956.4125萬，最接近B選項(xiàng)。20.答案：D解析：陳女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。如果陳女士的收入沒有變化，那么她的稅負(fù)不會(huì)降低，反而可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用等而增加稅負(fù)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：加速折舊法相比直線法，前3年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前3年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(2000-200)/5=360萬，前3年折舊額=360*3=1080萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(2000-1080-2000*25%)*3，應(yīng)納稅額=（520*3*25%=390萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=2000*2/5=800萬，第2年折舊額=(2000-800)*2/5=480萬，第3年折舊額=(2000-800-480)*2/5=288萬，前3年折舊額=800+480+288=1568萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(2000-1568-2000*25%)*3，應(yīng)納稅額=（432*3*25%=320.2萬所以加速折舊法比直線法前3年少繳稅=390-320.2=69.8萬，最接近A選項(xiàng)。2.答案：ABC解析：李女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。3.答案：BCD解析：攤銷法相比加速攤銷法，前3年計(jì)提的攤銷額比加速攤銷法少，從而前3年應(yīng)納稅所得額多，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也多。具體計(jì)算如下：直線法：每年攤銷額=500/5=100萬，前3年攤銷額=100*3=300萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(500-300)*25%*3，應(yīng)納稅額=100*3*25%=75萬加速攤銷法：假設(shè)采用前3年攤銷50%，后2年攤銷25%的方法，前3年攤銷額=500*50%=250萬，前3年應(yīng)納稅所得額=(500-250)*25%*3，應(yīng)納稅額=150*3*25%=112.5萬所以加速攤銷法比直線法前3年少繳稅=75-112.5=-37.5萬，實(shí)際是多繳稅，所以選BCD選項(xiàng)。4.答案：AD解析：王先生可以通過合理的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移可以改變企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.答案：ABC解析：加速折舊法相比直線法，前4年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前4年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(3000-300)/8=375萬，前4年折舊額=375*4=1500萬，前4年應(yīng)納稅所得額=(3000-1500-3000*25%)*4，應(yīng)納稅額=750*4*25%=750萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=3000*2/8=750萬，第2年折舊額=(3000-750)*2/8=562.5萬，第3年折舊額=(3000-750-562.5)*2/8=421.88萬，第4年折舊額=(3000-750-562.5-421.88)*2/8=316.07萬，前4年折舊額=750+562.5+421.88+316.07=2450.45萬，前4年應(yīng)納稅所得額=(3000-2450.45-3000*25%)*4，應(yīng)納稅額=（550.55-750）*4*25%=-401.625萬所以加速折舊法比直線法前4年少繳稅=750-（-401.625）=1151.625萬，最接近C選項(xiàng)。6.答案：BC解析：趙女士成立合伙企業(yè)后，可以通過合理的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的籌劃，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由合伙人直接繳納個(gè)人所得稅。7.答案：CD解析：直線法：每年折舊額=(1000-100)/10=90萬，前5年折舊額=90*5=450萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-450-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=150*5*25%=187.5萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=1000*2/10=200萬，第2年折舊額=(1000-200)*2/10=160萬，第3年折舊額=(1000-200-160)*2/10=128萬，第4年折舊額=(1000-200-160-128)*2/10=102.4萬，第5年折舊額=(1000-200-160-128-102.4)*2/10=81.92萬，前5年折舊額=200+160+128+102.4+81.92=673.32萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(1000-673.32-1000*25%)*5，應(yīng)納稅額=(326.68-250)*5*25%=93.275萬所以加速折舊法比直線法前5年少繳稅=187.5-93.275=94.225萬，最接近C選項(xiàng)。8.答案：ACD解析：孫女士成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，必須繳納更多的稅費(fèi)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是由個(gè)人投資者直接繳納個(gè)人所得稅。如果孫女士的收入沒有變化，那么她的稅負(fù)不會(huì)降低，反而可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的管理費(fèi)用等而增加稅負(fù)。9.答案：ABD解析：加速折舊法相比直線法，前5年計(jì)提的折舊額比直線法多，從而前5年應(yīng)納稅所得額少，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也少。具體計(jì)算如下：直線法：每年折舊額=(4000-400)/6=600萬，前5年折舊額=600*5=3000萬，前5年應(yīng)納稅所得額=(4000-3000-4000*25%)*5，應(yīng)納稅額=1000*5*25%=1250萬加速折舊法：采用雙倍余額遞減法，第1年折舊額=4000*2/6=1333.33萬，第2年折舊額=(4