2025年注冊會計師稅法消費稅稅目調(diào)整真題演練單項選擇題（每題2分，共20題）1.下列屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是（）A.普通護膚護發(fā)品B.演員化妝用的上妝油C.不含稅售價為150元/片的面膜D.唇彩答案：C。解析：選項A，普通護膚護發(fā)品不屬于消費稅“高檔化妝品”稅目；選項B，演員化妝用的上妝油等不屬于消費稅征稅范圍；選項C，高檔美容、修飾類化妝品和高檔護膚類化妝品是指生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品，該面膜符合此標(biāo)準(zhǔn)，屬于“高檔化妝品”稅目；選項D，表述不準(zhǔn)確，需符合一定價格標(biāo)準(zhǔn)才屬于“高檔化妝品”稅目。2.下列關(guān)于消費稅稅目的說法，正確的是（）A.卡丁車屬于“小汽車”稅目B.電動汽車屬于“小汽車”稅目C.高爾夫車屬于“小汽車”稅目D.中輕型商用客車屬于“小汽車”稅目答案：D。解析：選項A，卡丁車不屬于消費稅“小汽車”稅目；選項B，電動汽車不屬于消費稅“小汽車”稅目；選項C，高爾夫車不屬于消費稅“小汽車”稅目；選項D，中輕型商用客車屬于消費稅“小汽車”稅目。3.以下屬于消費稅“木制一次性筷子”稅目征收范圍的是（）A.竹制筷子B.木制工藝筷子C.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子D.一次性竹制飯盒答案：C。解析：選項A，竹制筷子不屬于“木制一次性筷子”稅目；選項B，木制工藝筷子不是一次性使用，不屬于該稅目；選項C，未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于消費稅“木制一次性筷子”稅目征收范圍；選項D，一次性竹制飯盒不屬于“木制一次性筷子”稅目。4.下列不屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目征收范圍的是（）A.禮花彈B.體育上用的發(fā)令紙C.組合煙花D.鞭炮答案：B。解析：選項A、C、D都屬于“鞭炮、焰火”稅目征收范圍；選項B，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于“鞭炮、焰火”稅目。5.消費稅“啤酒”稅目分為甲類啤酒和乙類啤酒，分類標(biāo)準(zhǔn)是（）A.每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上是甲類啤酒B.每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）2500元（含2500元，不含增值稅）以上是甲類啤酒C.每噸出廠價格（不含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上是甲類啤酒D.每噸出廠價格（不含包裝物及包裝物押金）2500元（含2500元，不含增值稅）以上是甲類啤酒答案：A。解析：消費稅“啤酒”稅目分為甲類啤酒和乙類啤酒，每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上是甲類啤酒，每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（不含增值稅）以下的是乙類啤酒。6.下列屬于消費稅“電池”稅目征收范圍的是（）A.太陽能電池B.鉛蓄電池C.汽車電池D.鋰電池答案：B。解析：選項A，太陽能電池免征消費稅；選項B，鉛蓄電池屬于消費稅“電池”稅目征收范圍；選項C，汽車電池若不屬于規(guī)定的應(yīng)稅電池類型不屬于該稅目；選項D，鋰電池中，只有原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池和其他電池中的部分符合規(guī)定的才征消費稅，表述不準(zhǔn)確。7.以下關(guān)于消費稅稅目“涂料”的說法正確的是（）A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅B.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于480克/升（含）的涂料免征消費稅C.所有涂料都征收消費稅D.粉末涂料不征收消費稅答案：A。解析：對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅，選項A正確，選項B錯誤；并非所有涂料都征收消費稅，符合免稅標(biāo)準(zhǔn)的不征，選項C錯誤；粉末涂料若不符合免稅標(biāo)準(zhǔn)是要征收消費稅的，選項D錯誤。8.消費稅“煙”稅目不包括（）A.卷煙B.雪茄煙C.煙絲D.電子煙答案：D。解析：消費稅“煙”稅目包括卷煙、雪茄煙、煙絲，電子煙有單獨的征稅規(guī)定，不屬于“煙”稅目。9.下列關(guān)于消費稅“摩托車”稅目的說法正確的是（）A.氣缸容量250毫升（不含）以下的摩托車不征消費稅B.氣缸容量250毫升（含）以上的摩托車才征消費稅C.所有摩托車都征消費稅D.輕便摩托車不征消費稅答案：B。解析：消費稅對氣缸容量250毫升（含）以上的摩托車征收消費稅，氣缸容量250毫升（不含）以下的摩托車不征消費稅，選項B正確，選項A、C錯誤；輕便摩托車若氣缸容量符合規(guī)定也要征消費稅，選項D錯誤。10.以下屬于消費稅“實木地板”稅目征收范圍的是（）A.實木復(fù)合地板B.強化木地板C.竹地板D.軟木地板答案：A。解析：選項A，實木復(fù)合地板屬于消費稅“實木地板”稅目征收范圍；選項B，強化木地板不屬于該稅目；選項C，竹地板不屬于該稅目；選項D，軟木地板不屬于消費稅“實木地板”稅目征收范圍。11.消費稅“游艇”稅目征收范圍是（）A.無動力艇B.帆艇C.長度大于8米（含）小于90米（含）的機動艇D.長度小于8米的機動艇答案：C。解析：消費稅“游艇”稅目征收范圍是長度大于8米（含）小于90米（含），內(nèi)置發(fā)動機，可以在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機動艇，選項C正確，選項A、B、D不符合規(guī)定。12.下列關(guān)于消費稅“高爾夫球及球具”稅目的說法錯誤的是（）A.高爾夫球桿屬于該稅目B.高爾夫球包屬于該稅目C.高爾夫球帽屬于該稅目D.高爾夫球?qū)儆谠摱惸看鸢福篊。解析：“高爾夫球及球具”稅目包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把等，高爾夫球帽不屬于該稅目，選項C說法錯誤。13.消費稅“高檔手表”稅目是指銷售價格（不含增值稅）每只在（）以上的各類手表。A.5000元B.8000元C.10000元D.15000元答案：C。解析：消費稅“高檔手表”稅目是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。14.下列屬于消費稅“成品油”稅目征收范圍的是（）A.變壓器油B.導(dǎo)熱類油C.航空煤油D.潤滑油基礎(chǔ)油答案：C。解析：選項A、B，變壓器油、導(dǎo)熱類油等屬于絕緣油類產(chǎn)品，不征收消費稅；選項C，航空煤油屬于消費稅“成品油”稅目征收范圍；選項D，潤滑油基礎(chǔ)油若不屬于規(guī)定的應(yīng)稅油品不屬于該稅目。15.消費稅“木制一次性筷子”稅目，其稅率是（）A.3%B.5%C.10%D.15%答案：B。解析：消費稅“木制一次性筷子”稅目稅率是5%。16.以下關(guān)于消費稅“小汽車”稅目稅率說法錯誤的是（）A.氣缸容量在1.0升（含）以下的乘用車，稅率為1%B.氣缸容量在1.5升（含）以下的乘用車，稅率為3%C.中輕型商用客車稅率為5%D.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅答案：B。解析：氣缸容量在1.0升（含）以下的乘用車，稅率為1%；氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的乘用車，稅率為3%，選項B說法錯誤；中輕型商用客車稅率為5%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅，選項A、C、D正確。17.消費稅“煙”稅目中，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率是（）A.36%加0.003元/支B.56%加0.003元/支C.36%加0.005元/支D.56%加0.005元/支答案：B。解析：消費稅“煙”稅目中，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率是56%加0.003元/支。18.下列關(guān)于消費稅“白酒”稅目稅率的說法正確的是（）A.比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克（或500毫升）B.比例稅率15%，定額稅率0.5元/500克（或500毫升）C.比例稅率20%，定額稅率1元/500克（或500毫升）D.比例稅率15%，定額稅率1元/500克（或500毫升）答案：A。解析：消費稅“白酒”稅目稅率是比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克（或500毫升）。19.消費稅“珠寶玉石”稅目，其稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：消費稅“珠寶玉石”稅目稅率是10%。20.以下關(guān)于消費稅“鞭炮、焰火”稅目稅率的說法正確的是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C。解析：消費稅“鞭炮、焰火”稅目稅率是15%。多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的有（）A.高檔美容類化妝品B.高檔修飾類化妝品C.高檔護膚類化妝品D.成套化妝品E.普通化妝品答案：ABCD。解析：“高檔化妝品”稅目包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。普通化妝品不屬于該稅目征收范圍，所以E選項錯誤。2.以下屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍的有（）A.乘用車B.中輕型商用客車C.電動汽車D.超豪華小汽車E.沙灘車答案：ABD。解析：“小汽車”稅目包括乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車。電動汽車不屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等不屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍，所以C、E選項錯誤。3.消費稅“木制一次性筷子”稅目包括（）A.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子B.木制一次性筷子的毛坯C.經(jīng)過打磨、倒角的木制一次性筷子D.竹制一次性筷子E.木制工藝筷子答案：ABC。解析：消費稅“木制一次性筷子”稅目包括未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子，木制一次性筷子的毛坯，經(jīng)過打磨、倒角的木制一次性筷子。竹制一次性筷子不屬于該稅目；木制工藝筷子不是一次性使用，不屬于該稅目，所以D、E選項錯誤。4.下列屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目征收范圍的有（）A.噴花類B.旋轉(zhuǎn)類C.組合煙花D.煙火藥E.體育上用的發(fā)令紙答案：ABCD。解析：“鞭炮、焰火”稅目征收范圍包括噴花類、旋轉(zhuǎn)類、組合煙花等，煙火藥也屬于征收范圍。體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于“鞭炮、焰火”稅目，所以E選項錯誤。5.以下屬于消費稅“成品油”稅目征收范圍的有（）A.汽油B.柴油C.石腦油D.溶劑油E.潤滑油答案：ABCDE。解析：“成品油”稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、航空煤油、燃料油等。6.消費稅“煙”稅目包括（）A.卷煙B.雪茄煙C.煙絲D.電子煙E.復(fù)烤煙葉答案：ABC。解析：消費稅“煙”稅目包括卷煙、雪茄煙、煙絲。電子煙有單獨的征稅規(guī)定，不屬于“煙”稅目；復(fù)烤煙葉不屬于消費稅“煙”稅目征收范圍，所以D、E選項錯誤。7.下列屬于消費稅“摩托車”稅目征收范圍的有（）A.氣缸容量250毫升（含）以上的摩托車B.氣缸容量250毫升（不含）以下的摩托車C.輕便摩托車（氣缸容量符合規(guī)定）D.兩輪摩托車E.三輪摩托車答案：ACDE。解析：消費稅對氣缸容量250毫升（含）以上的摩托車征收消費稅，氣缸容量250毫升（不含）以下的摩托車不征消費稅。輕便摩托車（氣缸容量符合規(guī)定）、兩輪摩托車、三輪摩托車若氣缸容量符合規(guī)定屬于“摩托車”稅目征收范圍，所以B選項錯誤。8.以下屬于消費稅“實木地板”稅目征收范圍的有（）A.實木地板B.實木指接地板C.實木復(fù)合地板D.強化木地板E.竹木地板答案：ABC。解析：“實木地板”稅目包括實木地板、實木指接地板、實木復(fù)合地板。強化木地板、竹木地板不屬于該稅目，所以D、E選項錯誤。9.消費稅“游艇”稅目征收范圍包括（）A.無動力艇B.帆艇C.長度大于8米（含）小于90米（含）的機動艇D.用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的機動艇E.用于商業(yè)運營的機動艇答案：CD。解析：消費稅“游艇”稅目征收范圍是長度大于8米（含）小于90米（含），內(nèi)置發(fā)動機，可以在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機動艇。無動力艇、帆艇不屬于該稅目；用于商業(yè)運營的機動艇不符合該稅目規(guī)定，所以A、B、E選項錯誤。10.下列屬于消費稅“高爾夫球及球具”稅目的有（）A.高爾夫