稅票開具管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的稅票開具行為，加強(qiáng)稅票開具管理，確保稅票開具符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司/組織及國家的稅收利益，保障財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及稅票開具的所有部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等應(yīng)稅行為所涉及的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等各類稅票的開具管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，依法開具稅票，確保稅票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的稅票。2.準(zhǔn)確及時原則稅票開具人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握業(yè)務(wù)信息和稅收政策，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限開具稅票，確保稅票開具的準(zhǔn)確性和及時性，避免因稅票問題給公司/組織帶來稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。3.安全保密原則加強(qiáng)稅票開具過程中的安全管理，妥善保管稅票及相關(guān)開票設(shè)備、數(shù)據(jù)等，防止稅票丟失、被盜用或信息泄露。同時，對涉及稅票開具的內(nèi)部信息嚴(yán)格保密，不得向無關(guān)人員透露。二、稅票開具的基本規(guī)定（一）稅票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)開具給購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票等，適用于增值稅一般納稅人以及小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)開具給購買方作為記賬憑證的發(fā)票。其中，電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。3.其他稅票根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和稅收法規(guī)要求，可能涉及開具其他特定稅票，如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。（二）稅票開具的基本要求1.開票主體資格公司/組織必須具備合法的開票資格，即已辦理稅務(wù)登記并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。開票人員應(yīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)并取得相應(yīng)的開票資質(zhì)。2.發(fā)票內(nèi)容填寫-稅票上應(yīng)如實(shí)填寫購買方和銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。購買方為企業(yè)的，必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；購買方為個人的，應(yīng)填寫姓名及有效身份證件號碼。-貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅收分類編碼準(zhǔn)確填寫，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，確保價稅合計金額準(zhǔn)確無誤。-發(fā)票備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱；銷售不動產(chǎn)應(yīng)注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址等。3.發(fā)票開具時限應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具稅票。采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，為提供勞務(wù)、服務(wù)完成的當(dāng)天。（三）稅票開具的格式規(guī)范1.紙質(zhì)稅票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票專用紙，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)開票軟件開具。發(fā)票字跡應(yīng)清晰、工整，不得壓線、錯格，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。2.電子稅票電子稅票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求生成，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或其他合規(guī)渠道開具和交付。電子稅票應(yīng)具備電子簽名或電子印章，其法律效力等同于紙質(zhì)稅票。購買方可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式查驗(yàn)電子稅票的真實(shí)性和有效性。三、稅票開具流程（一）業(yè)務(wù)部門提交開票申請1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括合同、訂單、送貨單、驗(yàn)收單等，確保業(yè)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫《稅票開具申請表》，詳細(xì)注明購買方信息、應(yīng)稅業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、開票類型等內(nèi)容，并提交給財務(wù)部門?！抖惼遍_具申請表》應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，以確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和開票信息的準(zhǔn)確性。（二）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的《稅票開具申請表》及相關(guān)業(yè)務(wù)資料后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開票信息的準(zhǔn)確性、納稅義務(wù)發(fā)生時間的合規(guī)性、發(fā)票開具額度的合理性等。2.審核人員應(yīng)核對業(yè)務(wù)合同與申請表中的信息是否一致，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)資料是否齊全、有效。對于涉及增值稅專用發(fā)票開具的，還應(yīng)核實(shí)購買方的一般納稅人資格及開票信息的準(zhǔn)確性，確保發(fā)票能夠用于購買方抵扣進(jìn)項稅額。3.如發(fā)現(xiàn)開票申請存在問題或信息不完整，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，直至審核通過。審核通過后，在《稅票開具申請表》上簽字確認(rèn)，并將申請表及相關(guān)資料傳遞給稅票開具人員。（三）稅票開具1.稅票開具人員根據(jù)審核通過的《稅票開具申請表》及相關(guān)資料，按照規(guī)定的稅票種類、格式和內(nèi)容，通過防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)開票軟件開具稅票。2.在開具紙質(zhì)稅票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，加蓋發(fā)票專用章后，按照規(guī)定的聯(lián)次進(jìn)行裁剪、裝訂，并做好發(fā)票領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等記錄。對于電子稅票，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行開具、發(fā)送和交付，并及時將電子稅票信息同步至公司/組織的財務(wù)核算系統(tǒng)。3.開具過程中如遇開票信息變更、發(fā)票作廢或紅沖等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。發(fā)票紅沖應(yīng)根據(jù)不同情況填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。（四）稅票交付1.對于紙質(zhì)稅票，開票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票交付方式，及時將稅票交付給購買方。如采用郵寄方式交付的，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關(guān)憑證；如由購買方上門自取的，應(yīng)做好簽收記錄。2.對于電子稅票，開票人員應(yīng)按照規(guī)定的方式將電子稅票信息發(fā)送給購買方，如通過電子郵件、電子發(fā)票服務(wù)平臺推送等方式。購買方應(yīng)及時下載、保存電子稅票，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷、入賬等操作。同時，開票人員應(yīng)定期檢查電子稅票的交付情況，確保購買方能夠正常獲取和使用電子稅票。（五）稅票存檔1.稅票開具完成后，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，及時將相關(guān)業(yè)務(wù)資料和稅票進(jìn)行存檔。存檔資料應(yīng)包括《稅票開具申請表》、業(yè)務(wù)合同、訂單、送貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票記賬聯(lián)、紅字發(fā)票及相關(guān)審批文件等。2.紙質(zhì)稅票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序進(jìn)行裝訂成冊，妥善保管，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)及檔案管理規(guī)定執(zhí)行。電子稅票及相關(guān)電子資料應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。四、稅票開具的風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險1.虛開發(fā)票風(fēng)險嚴(yán)格禁止任何形式的虛開發(fā)票行為，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。一旦發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并給公司/組織帶來嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。2.發(fā)票開具不合規(guī)風(fēng)險如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、不準(zhǔn)確，未按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，發(fā)票專用章加蓋不規(guī)范等，可能導(dǎo)致發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為無效發(fā)票，影響購買方的正常抵扣或入賬，同時公司/組織也可能面臨稅務(wù)處罰。因此，應(yīng)加強(qiáng)對稅票開具過程的管理，確保發(fā)票開具符合法律法規(guī)要求。3.稅收政策變化風(fēng)險稅收政策不斷調(diào)整和變化，如稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策變動等，可能影響稅票開具的相關(guān)規(guī)定和操作。公司/組織應(yīng)密切關(guān)注稅收政策動態(tài)，及時組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保稅票開具符合最新稅收政策要求，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。（二）管理風(fēng)險1.內(nèi)部溝通不暢風(fēng)險業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間在稅票開具過程中如溝通不暢，可能導(dǎo)致開票信息傳遞錯誤、開票申請延誤等問題，影響稅票開具的準(zhǔn)確性和及時性。應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作與配合，及時解決溝通中出現(xiàn)的問題。2.人員操作失誤風(fēng)險稅票開具人員如對稅收法規(guī)、開票軟件操作不熟悉或工作疏忽，可能導(dǎo)致稅票開具錯誤、遺漏重要信息等情況發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對開票人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心，同時建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對開票操作進(jìn)行定期檢查和審核，及時發(fā)現(xiàn)并糾正操作失誤。3.檔案管理風(fēng)險稅票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料的存檔管理不善，可能導(dǎo)致資料丟失、損壞或無法及時查閱，影響公司/組織的財務(wù)核算和稅務(wù)管理。應(yīng)加強(qiáng)檔案管理工作，建立完善的檔案管理制度，明確檔案保管責(zé)任，確保稅票及相關(guān)資料的安全、完整和可追溯。（三）風(fēng)險防控措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳定期組織財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員及相關(guān)管理人員參加稅收法律法規(guī)和稅票開具管理培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。同時，通過內(nèi)部宣傳、公告等方式，向全體員工普及稅票開具相關(guān)知識和要求，營造依法開票、合規(guī)納稅的良好氛圍。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全稅票開具內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在稅票開具過程中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范開票流程，加強(qiáng)對開票申請、審核、開具、交付、存檔等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并整改存在的問題。3.強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險管理設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，定期對公司/組織的稅務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險評估，及時識別和預(yù)警潛在的稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，主動了解稅收政策變化，積極爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，確保公司/組織的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。4.利用信息化手段借助財務(wù)管理軟件、稅控系統(tǒng)等信息化工具，實(shí)現(xiàn)稅票開具信息的自動化處理和實(shí)時監(jiān)控。通過系統(tǒng)設(shè)置開票規(guī)則、預(yù)警提示等功能，減少人為操作失誤，提高稅票開具管理的效率和準(zhǔn)確性。同時，利用信息化手段加強(qiáng)對稅票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料的存儲、查詢和分析，為稅務(wù)管理和決策提供有力支持。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅票開具情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、及時性，發(fā)票領(lǐng)用、保管、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)的管理情況，以及相關(guān)業(yè)務(wù)資料的存檔情況等。2.審計部門應(yīng)定期對稅票開具管理進(jìn)行審計監(jiān)督，審查稅票開具內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估稅務(wù)風(fēng)險防控措施的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立舉報機(jī)制，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的稅票開具違規(guī)行為進(jìn)行舉報。對于舉報屬實(shí)的，給予舉報人適當(dāng)獎勵，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部