煙草經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司煙草經(jīng)費(fèi)的管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)煙草業(yè)務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及煙草經(jīng)費(fèi)收支的所有部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：煙草經(jīng)費(fèi)的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)以及煙草行業(yè)的相關(guān)政策規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益性原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)目標(biāo)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各類煙草經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。5.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)管理和使用情況應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度煙草業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際工作需求，編制本部門的煙草經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)計(jì)執(zhí)行時(shí)間等內(nèi)容，并對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)和合理性進(jìn)行說明。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度煙草經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。4.年度煙草經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。由需求部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司煙草業(yè)務(wù)發(fā)生重大調(diào)整；公司年度煙草業(yè)務(wù)工作計(jì)劃發(fā)生重大變化，影響原預(yù)算執(zhí)行；遇到不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，對(duì)公司煙草業(yè)務(wù)造成重大影響；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行年度內(nèi)進(jìn)行，原則上每年中期集中調(diào)整一次。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)使用效益、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.煙草采購費(fèi)用：包括煙葉、卷煙等煙草產(chǎn)品的采購成本。2.生產(chǎn)加工費(fèi)用：涵蓋煙草生產(chǎn)過程中的原材料消耗、設(shè)備折舊、人工成本等。3.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：用于煙草產(chǎn)品的廣告宣傳、促銷活動(dòng)、市場(chǎng)調(diào)研等支出。4.物流配送費(fèi)用：包括煙草產(chǎn)品的運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、裝卸等費(fèi)用。5.研發(fā)費(fèi)用：投入到煙草新產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改進(jìn)等方面的經(jīng)費(fèi)。6.管理費(fèi)用：與煙草業(yè)務(wù)管理相關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。7.其他與煙草業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。（二）審批流程1.一般經(jīng)費(fèi)支出由費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.重大經(jīng)費(fèi)支出對(duì)于金額較大的煙草經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），除按照一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)支出項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算安排等進(jìn)行審議，并形成決議。經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按照審批流程完成后續(xù)報(bào)銷手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)煙草經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.對(duì)于沒有明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.在執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須為稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符。3.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.報(bào)銷金額應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額為準(zhǔn)，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用。四、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入來源1.煙草銷售收入：公司銷售煙草產(chǎn)品所獲得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：與煙草業(yè)務(wù)相關(guān)的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如煙草包裝材料銷售收入、煙草技術(shù)服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)1.煙草銷售收入應(yīng)在產(chǎn)品發(fā)出并取得客戶簽收確認(rèn)后，按照合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，及時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)煙草經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）收入上繳1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.煙草銷售收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)上繳公司賬戶，嚴(yán)禁截留、坐支收入。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置煙草經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、審批、核算、監(jiān)督等崗位應(yīng)相互獨(dú)立，不得由同一人兼任。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.所有煙草經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。（三）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)煙草經(jīng)費(fèi)相關(guān)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。2.定期對(duì)煙草庫存、固定資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)煙草經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、支出合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)煙草經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的自查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)