經(jīng)責(zé)審計管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)對公司領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的管理，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行職責(zé)，保障公司資產(chǎn)安全、完整，推動公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間對其所在部門、單位或項目的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計工作嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計程序合法、審計結(jié)論準(zhǔn)確。2.客觀公正原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，客觀、公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，不偏袒、不歧視。3.權(quán)責(zé)對等原則：明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做到權(quán)力與責(zé)任相統(tǒng)一，責(zé)任與義務(wù)相一致。4.監(jiān)督與服務(wù)并重原則：通過審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部改進(jìn)工作，同時為領(lǐng)導(dǎo)干部提供經(jīng)濟(jì)管理方面的咨詢和服務(wù)，幫助其提高管理水平。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)組織實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。審計部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責(zé)1.審計組長職責(zé)負(fù)責(zé)審計項目的組織、協(xié)調(diào)和實施，制定審計工作方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點。組織審計人員開展審計工作，指導(dǎo)審計人員收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核審計報告，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、客觀、公正。協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作進(jìn)展情況。2.審計人員職責(zé)按照審計工作方案和審計組長的要求，實施審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出審計建議。協(xié)助審計組長完成審計報告的起草工作，對審計報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和被審計單位的敏感信息。三、審計內(nèi)容與重點（一）財務(wù)收支審計1.審查領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位或項目的財務(wù)收支是否真實、合法、完整，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)制度的要求，財務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠。3.關(guān)注收入的確認(rèn)是否合規(guī)，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題；支出的審批是否嚴(yán)格，有無違規(guī)支出、浪費現(xiàn)象。（二）資產(chǎn)管理審計1.審查資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資產(chǎn)管理制度是否健全有效。2.核實資產(chǎn)的真實性和完整性，檢查賬實是否相符，有無資產(chǎn)流失、閑置等問題。3.關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊計提、無形資產(chǎn)的攤銷是否正確，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否合理。（三）預(yù)算管理審計1.審查預(yù)算的編制是否科學(xué)、合理，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的要求。2.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，有無超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行偏差較大等問題。3.關(guān)注預(yù)算調(diào)整的程序是否合規(guī)，調(diào)整理由是否充分。（四）內(nèi)部控制審計1.評價領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位或項目的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否涵蓋了主要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險點。2.檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷，有無因內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失或違規(guī)行為。3.提出完善內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)提高管理水平和風(fēng)險防范能力。（五）重大經(jīng)濟(jì)決策審計1.審查領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間作出的重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，決策程序是否合規(guī)。2.評估重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、合理性和效益性，是否存在決策失誤導(dǎo)致的重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響。3.關(guān)注決策執(zhí)行情況，是否按照決策要求組織實施，有無擅自變更決策內(nèi)容等問題。（六）其他審計內(nèi)容根據(jù)公司實際情況和審計工作需要，可對領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位或項目的其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，如專項資金使用、對外投資、債權(quán)債務(wù)管理等。四、審計程序（一）審計計劃1.公司審計部門根據(jù)干部管理部門的委托或公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，結(jié)合公司實際情況，制定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃，明確審計項目、審計對象、審計時間等。2.審計計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）審計準(zhǔn)備1.成立審計組，指定審計組長，明確審計組成員的分工。2.審計組開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等，制定審計工作方案。3.向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、內(nèi)容、時間安排以及需要提供的資料等。（三）審計實施1.審計組按照審計工作方案和審計程序，實施審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，收集審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應(yīng)經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.在審計過程中，審計組應(yīng)及時與被審計單位溝通，反饋審計進(jìn)展情況，聽取被審計單位的意見和建議。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價意見以及審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對審計報告進(jìn)行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計組長審核后，報審計部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計結(jié)果運用1.公司干部管理部門將審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在問題的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的組織處理措施。2.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計建議，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告公司審計部門。3.審計部門對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位和個人，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。五、審計評價（一）評價原則1.以審計查明的事實為依據(jù)，客觀、公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。2.堅持定量與定性相結(jié)合，全面、準(zhǔn)確地反映領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和存在問題。3.注重評價領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動中遵守法律法規(guī)、執(zhí)行公司規(guī)章制度、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。（二）評價內(nèi)容1.財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。2.資產(chǎn)的管理和使用情況。3.預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。4.內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。5.重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、合理性和效益性。6.個人遵守廉潔自律規(guī)定的情況。（三）評價方法1.對比分析法：將被審計單位的實際財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等與預(yù)算、計劃、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行對比，分析其差異和原因，評價領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績和管理水平。2.比率分析法：通過計算相關(guān)財務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率等，分析被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評價領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。3.趨勢分析法：對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行連續(xù)幾年的分析，觀察其變化趨勢，評價領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和發(fā)展趨勢。4.綜合評價法：結(jié)合上述方法，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面、綜合的評價，形成審計評價意見。六、審計檔案管理（一）檔案整理審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時對審計過程中形成的各種資料進(jìn)行整理，包括審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。（二）檔案保管審計檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全、完整。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人同意后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。七、責(zé)任追究（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任1.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理責(zé)任或法律責(zé)任。2.如被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計結(jié)論有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)向上級審計部門或公司領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。申訴期間，不影響審計結(jié)論的執(zhí)行。（二）相關(guān)人員責(zé)任1.對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的故意隱瞞問題、提供虛假資料、阻撓