2025初級審計師《理論與實務(wù)》模擬題及答案一、單項選擇題（共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列有關(guān)審計產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，不正確的是（）A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)B.西周時期施行的“上計制度”代表了我國國家審計的萌芽C.秦漢兩代中央政權(quán)設(shè)“御史大夫”掌管審計事項D.1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會的成立，標(biāo)志著注冊會計師職業(yè)的誕生答案：B。西周時期的“宰夫”一職代表了我國國家審計的萌芽，“上計制度”是秦漢時期的，所以B選項表述錯誤。A選項，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，正確；C選項，秦漢設(shè)“御史大夫”掌管審計事項，正確；D選項，1853年蘇格蘭愛丁堡會計師協(xié)會成立標(biāo)志注冊會計師職業(yè)誕生，正確。2.下列各項中，不屬于國家審計特點的是（）A.法定性B.宏觀性C.有償性D.獨(dú)立性答案：C。國家審計具有法定性、獨(dú)立性、強(qiáng)制性、宏觀性等特點，而有償性是社會審計的特點，所以答案選C。3.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)實施控制測試的情形是（）A.內(nèi)部控制設(shè)計存在重大缺陷B.初步評估的控制風(fēng)險為低水平C.內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運(yùn)行有效D.難以對內(nèi)部控制的健全性和有效性作出評價答案：C。當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運(yùn)行有效時，審計人員應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以確定內(nèi)部控制的有效性，C正確；A選項，內(nèi)部控制設(shè)計存在重大缺陷時，不適合進(jìn)行控制測試；B選項，初步評估控制風(fēng)險為低水平不是實施控制測試的直接依據(jù)；D選項，難以評價內(nèi)部控制健全性和有效性時，通常不進(jìn)行控制測試。4.下列有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性的表述中，不正確的是（）A.審計證據(jù)應(yīng)與審計事項的某一具體審計目標(biāo)密切相關(guān)B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定C.審計證據(jù)與證實某一審計目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D.審計證據(jù)與審計目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計證據(jù)的質(zhì)量越好答案：B。審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定，而相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系，B表述錯誤；A、C、D選項關(guān)于審計證據(jù)相關(guān)性的表述均正確。5.下列各項中，屬于內(nèi)部審計報告階段主要工作的是（）A.編制審計實施方案B.分級復(fù)核審計報告C.進(jìn)行內(nèi)部控制測試D.進(jìn)行調(diào)查了解答案：B。內(nèi)部審計報告階段的主要工作包括分級復(fù)核審計報告、后續(xù)跟蹤等，B正確；A選項編制審計實施方案是審計準(zhǔn)備階段的工作；C選項進(jìn)行內(nèi)部控制測試是審計實施階段的工作；D選項進(jìn)行調(diào)查了解也是審計準(zhǔn)備階段的工作。6.下列有關(guān)審計抽樣的說法中，正確的是（）A.審計抽樣不利于提高審計效率B.審計抽樣通常適用于詢問、觀察和分析C.審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性答案：C。審計抽樣是挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法，C正確；A選項，審計抽樣可以提高審計效率；B選項，審計抽樣通常適用于檢查和函證等，不適用于詢問、觀察和分析；D選項，審計抽樣主要用于對總體金額、發(fā)生率等進(jìn)行估計，難以直接用來檢查總體的完整性。7.下列各項中，屬于信息系統(tǒng)一般控制的是（）A.輸入控制B.輸出控制C.組織控制D.處理控制答案：C。信息系統(tǒng)一般控制包括組織控制、開發(fā)維護(hù)控制、安全控制等，C正確；輸入控制、輸出控制和處理控制屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，A、B、D錯誤。8.下列各項中，屬于應(yīng)付賬款實質(zhì)性審查程序的是（）A.檢查付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定B.觀察采購與驗收職責(zé)是否分離C.計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，并與前期相關(guān)比率對比分析D.檢查采購合同是否經(jīng)過授權(quán)審批答案：C。計算應(yīng)付賬款與存貨的比率并與前期對比分析，屬于分析程序，是應(yīng)付賬款實質(zhì)性審查程序，C正確；A、B、D選項均屬于應(yīng)付賬款內(nèi)部控制測試程序。9.審計人員對被審計單位的材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性審查時，不應(yīng)實施的審計程序是（）A.審查訂貨合同B.觀察采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況C.檢查采購發(fā)票的真實性D.審查材料采購成本的計算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：B。觀察采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況屬于內(nèi)部控制測試程序，而不是實質(zhì)性審查程序，B正確；A選項審查訂貨合同、C選項檢查采購發(fā)票真實性、D選項審查材料采購成本計算方法均屬于材料采購業(yè)務(wù)實質(zhì)性審查程序。10.下列有關(guān)固定資產(chǎn)審計程序的表述中，正確的是（）A.對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，審計人員應(yīng)檢查其是否暫估入賬并計提折舊B.實施實地觀察審計程序時，審計人員可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點進(jìn)行追查，以證實固定資產(chǎn)的完整性C.審計人員實地觀察固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在使用頻率高且單位價值較大的固定資產(chǎn)上D.審計人員對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)直接予以封存，以防被挪用答案：A。對已交付使用但未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬并計提折舊，A正確；B選項，以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點追查是證實固定資產(chǎn)存在性，而不是完整性；C選項，實地觀察重點應(yīng)是本期新增加的重要固定資產(chǎn)；D選項，審計人員無權(quán)直接封存閑置固定資產(chǎn)。11.審計人員在審查應(yīng)收賬款的可收回性時，應(yīng)采取的審計程序是（）A.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表B.計算并分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表D.進(jìn)行應(yīng)收賬款的函證答案：A。編制應(yīng)收賬款賬齡分析表可以幫助審計人員了解應(yīng)收賬款的可收回性，評估壞賬準(zhǔn)備的計提是否合理，A正確；B選項計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主要是分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度；C選項編制應(yīng)收賬款明細(xì)表是基礎(chǔ)工作；D選項應(yīng)收賬款函證主要是證實應(yīng)收賬款的存在性。12.下列有關(guān)存貨審計的說法中，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性的重要審計程序B.對存貨進(jìn)行計價測試時，應(yīng)關(guān)注存貨成本的構(gòu)成項目是否合規(guī)C.審計人員在存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作D.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單）答案：C。審計人員在存貨監(jiān)盤過程中可以適當(dāng)協(xié)助被審計單位的盤點工作，如進(jìn)行記錄等，但要保持獨(dú)立性和客觀性，C表述錯誤；A、B、D選項關(guān)于存貨審計的表述均正確。13.下列各項中，不屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的是（）A.批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立B.限制非授權(quán)人員接近銷售發(fā)票等各種記錄和文件C.定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額D.生產(chǎn)與銷售相互獨(dú)立答案：D。生產(chǎn)與銷售相互獨(dú)立屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制，而不是銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，D正確；A、B、C選項均屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制。14.審計人員在審查被審計單位營業(yè)收入時，發(fā)現(xiàn)該單位將一筆銷售退回業(yè)務(wù)僅沖減了當(dāng)期營業(yè)收入，而未沖減當(dāng)期營業(yè)成本。這種做法會導(dǎo)致（）A.虛增營業(yè)收入B.虛減營業(yè)收入C.虛增營業(yè)成本D.虛減營業(yè)成本答案：D。銷售退回業(yè)務(wù)應(yīng)同時沖減營業(yè)收入和營業(yè)成本，只沖減營業(yè)收入未沖減營業(yè)成本會導(dǎo)致虛減營業(yè)成本，D正確。15.下列有關(guān)貨幣資金審計的說法中，正確的是（）A.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采用突擊式監(jiān)盤B.銀行存款函證可以采用消極式函證方式C.審計人員對銀行存款進(jìn)行函證時，只需對有余額的銀行賬戶進(jìn)行函證D.貨幣資金內(nèi)部控制測試的重點是審查貨幣資金收支的合法性答案：A。庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采用突擊式監(jiān)盤，以確保監(jiān)盤結(jié)果的真實性，A正確；B選項，銀行存款函證一般采用積極式函證方式；C選項，審計人員應(yīng)對所有銀行賬戶進(jìn)行函證，包括零余額賬戶和已注銷賬戶；D選項，貨幣資金內(nèi)部控制測試的重點是審查內(nèi)部控制的健全性和有效性，而貨幣資金收支合法性是實質(zhì)性審查的內(nèi)容。16.審計人員在審查被審計單位的短期借款時，發(fā)現(xiàn)該單位將短期借款利息計入了在建工程成本。這種做法可能導(dǎo)致（）A.高估固定資產(chǎn)價值B.低估固定資產(chǎn)價值C.高估短期借款金額D.低估短期借款金額答案：A。短期借款利息應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用，若計入在建工程成本，會使在建工程成本增加，從而高估固定資產(chǎn)價值，A正確。17.下列有關(guān)所有者權(quán)益審計的說法中，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)審查實收資本的增減變動是否符合有關(guān)規(guī)定B.對資本公積的審查主要是檢查其形成和使用的合法性C.審計人員在審查盈余公積時，應(yīng)關(guān)注其計提比例是否符合規(guī)定D.對未分配利潤的審查只需關(guān)注其期末余額是否正確答案：D。對未分配利潤的審查不僅要關(guān)注期末余額是否正確，還要審查其形成和分配的過程是否合規(guī)，D表述錯誤；A、B、C選項關(guān)于所有者權(quán)益審計的表述均正確。18.下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法的是（）A.比率分析B.比較分析C.內(nèi)容分析D.時間序列分析答案：C?？冃徲嬛谐Ｓ玫亩ㄐ苑治龇椒ò▋?nèi)容分析、程序分析、案例分析等，C正確；比率分析、比較分析、時間序列分析屬于定量分析方法，A、B、D錯誤。19.下列有關(guān)審計管理的說法中，正確的是（）A.審計管理的主體是審計業(yè)務(wù)活動B.審計管理的客體是國家審計機(jī)關(guān)和審計人員C.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率D.審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的全過程答案：C。審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率，C正確；A選項，審計管理的主體是審計組織和審計人員；B選項，審計管理的客體是審計業(yè)務(wù)活動；D選項，審計管理不僅貫穿于審計業(yè)務(wù)活動全過程，還涉及審計組織的其他管理活動。20.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的說法中，不正確的是（）A.審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員對自身的審計質(zhì)量進(jìn)行的控制B.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員C.審計質(zhì)量控制的客體是被審計單位D.審計質(zhì)量控制的依據(jù)是審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)答案：C。審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和審計人員進(jìn)行審計質(zhì)量控制的對象，包括審計的全過程和審計人員的工作質(zhì)量等，而不是被審計單位，C表述錯誤；A、B、D選項關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述均正確。21.下列各項中，不屬于審計法律責(zé)任的是（）A.國家審計人員的行政責(zé)任B.社會審計人員的民事責(zé)任C.內(nèi)部審計人員的刑事責(zé)任D.國家審計人員的刑事責(zé)任答案：C。目前我國內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任中沒有刑事責(zé)任，C正確；國家審計人員有行政責(zé)任和刑事責(zé)任，社會審計人員有民事責(zé)任和刑事責(zé)任，A、B、D錯誤。22.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）A.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計準(zhǔn)則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料C.審計準(zhǔn)則是衡量和評價審計事項是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計準(zhǔn)則是審計機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)答案：A。審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，A正確；B選項，審計證據(jù)是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料；C選項，審計標(biāo)準(zhǔn)是衡量和評價審計事項是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)；D選項，審計準(zhǔn)則不是審計機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)。23.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為時，應(yīng)采取的措施是（）A.直接向社會公布B.立即向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告C.與被審計單位管理層溝通解決D.自行處理該違法行為答案：B。審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為時，應(yīng)立即向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，B正確；A選項，不能直接向社會公布；C選項，重大違法行為不能僅與管理層溝通解決；D選項，審計人員無權(quán)自行處理。24.下列有關(guān)審計職業(yè)道德的說法中，不正確的是（）A.審計職業(yè)道德是審計人員在從事審計工作中必須遵守的行為規(guī)范B.審計職業(yè)道德的核心是實事求是、客觀公正、廉潔奉公C.審計職業(yè)道德不具有強(qiáng)制性D.審計職業(yè)道德可以約束審計人員的職業(yè)行為答案：C。審計職業(yè)道德具有一定的強(qiáng)制性，它不僅是一種道德規(guī)范，也是審計職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則，C表述錯誤；A、B、D選項關(guān)于審計職業(yè)道德的表述均正確。25.審計人員在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，但被審計單位拒絕調(diào)整。審計人員應(yīng)發(fā)表的審計意見類型是（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：B。當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報但不影響整體財務(wù)報表的公允反映，且被審計單位拒絕調(diào)整時，審計人員應(yīng)發(fā)表保留意見，B正確；無保留意見表示財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映；否定意見表示財務(wù)報表整體存在重大錯報且不公允；無法表示意見是由于審計范圍受到重大限制無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。26.下列有關(guān)國家審計報告的說法中，正確的是（）A.國家審計報告是審計機(jī)關(guān)實施審計后出具的審計結(jié)論性文書B.國家審計報告的收件人是被審計單位C.國家審計報告的內(nèi)容不包括審計建議D.國家審計報告可以不征求被審計單位的意見答案：A。國家審計報告是審計機(jī)關(guān)實施審計后出具的審計結(jié)論性文書，A正確；B選項，國家審計報告的收件人通常是本級政府、上級審計機(jī)關(guān)等；C選項，國家審計報告內(nèi)容包括審計建議；D選項，國家審計報告在出具前應(yīng)征求被審計單位的意見。27.下列各項中，屬于社會審計報告引言段內(nèi)容的是（）A.提及財務(wù)報表附注B.指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每一財務(wù)報表的名稱C.說明審計的目的D.說明管理層對財務(wù)報表的責(zé)任答案：B。社會審計報告引言段應(yīng)指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每一財務(wù)報表的名稱，B正確；A選項提及財務(wù)報表附注在審計意見段之后；C選項說明審計的目的通常在審計報告的其他部分；D選項說明管理層對財務(wù)報表的責(zé)任在管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。28.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的說法中，不正確的是（）A.內(nèi)部審計報告的格式可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整B.內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容C.內(nèi)部審計報告應(yīng)在審計結(jié)束后立即提交D.內(nèi)部審計報告可以采用書面或口頭形式答案：C。內(nèi)部審計報告應(yīng)在審計結(jié)束后按照規(guī)定的程序和時間提交，并非立即提交，C表述錯誤；A、B、D選項關(guān)于內(nèi)部審計報告的表述均正確。29.審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷。這種評價結(jié)果可能導(dǎo)致的審計策略是（）A.減少實質(zhì)性程序的范圍B.增加實質(zhì)性程序的范圍C.不實施實質(zhì)性程序D.僅實施控制測試答案：B。當(dāng)內(nèi)部控制存在重大缺陷時，審計人員應(yīng)增加實質(zhì)性程序的范圍，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，B正確；A選項減少實質(zhì)性程序范圍會增加審計風(fēng)險；C選項不實施實質(zhì)性程序不符合審計要求；D選項僅實施控制測試不能滿足審計目標(biāo)。30.下列有關(guān)審計信息化的說法中，正確的是（）A.審計信息化就是利用計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行審計B.審計信息化可以提高審計效率和質(zhì)量C.審計信息化不需要審計人員具備專業(yè)知識D.審計信息化只適用于大型企業(yè)的審計答案：B。審計信息化可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高審計效率和質(zhì)量，B正確；A選項，審計信息化不僅僅是利用計算機(jī)技術(shù)，還包括數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等多種技術(shù)和方法；C選項，審計信息化仍需要審計人員具備專業(yè)知識和技能；D選項，審計信息化適用于各類企業(yè)和單位的審計。二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列有關(guān)審計獨(dú)立性的表述中，正確的有（）A.獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征B.獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實質(zhì)上的獨(dú)立C.國家審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，不具有獨(dú)立性E.社會審計組織依法獨(dú)立承辦審計查證和咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCE。獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，包括形式上和實質(zhì)上的獨(dú)立，A、B正確；國家審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受干涉，C正確；社會審計組織依法獨(dú)立承辦業(yè)務(wù)，E正確；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，但也具有相對獨(dú)立性，D錯誤。2.下列各項中，屬于審計作用的有（）A.防護(hù)性作用B.促進(jìn)性作用C.保證作用D.調(diào)控作用E.證明作用答案：ABCD。審計的作用包括防護(hù)性作用、促進(jìn)性作用、保證作用和調(diào)控作用，ABCD正確；證明作用不是審計的主要作用，E錯誤。3.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，正確的有（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的審計證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠E.被審計單位提供的審計證據(jù)比外部審計機(jī)構(gòu)提供的審計證據(jù)更可靠答案：ABCD。從外部獨(dú)立來源獲取的、內(nèi)部控制有效時生成的、直接獲取的、以文件記錄形式存在的審計證據(jù)更可靠，ABCD正確；外部審計機(jī)構(gòu)提供的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的更可靠，E錯誤。4.下列各項中，屬于審計標(biāo)準(zhǔn)特點的有（）A.層次性B.時效性C.地域性D.客觀性E.相關(guān)性答案：ABC。審計標(biāo)準(zhǔn)具有層次性、時效性和地域性的特點，ABC正確；客觀性和相關(guān)性是審計證據(jù)的特點，DE錯誤。5.下列有關(guān)審計抽樣的表述中，正確的有（）A.審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣B.統(tǒng)計抽樣可以用樣本的結(jié)果精確地推斷總體特征C.非統(tǒng)計抽樣的成本比統(tǒng)計抽樣低D.非統(tǒng)計抽樣的效果比統(tǒng)計抽樣好E.審計抽樣適用于所有審計程序答案：ABC。審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣，A正確；統(tǒng)計抽樣可以用樣本結(jié)果精確推斷總體特征，B正確；非統(tǒng)計抽樣成本比統(tǒng)計抽樣低，C正確；統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣各有優(yōu)缺點，不能簡單說非統(tǒng)計抽樣效果比統(tǒng)計抽樣好，D錯誤；審計抽樣不適用于詢問、觀察和分析等審計程序，E錯誤。6.下列各項中，屬于信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的有（）A.信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制審計B.信息系統(tǒng)的安全性審計C.信息系統(tǒng)的開發(fā)審計D.信息系統(tǒng)的維護(hù)審計E.信息系統(tǒng)的績效審計答案：ABCDE。信息系統(tǒng)審計內(nèi)容包括內(nèi)部控制審計、安全性審計、開發(fā)審計、維護(hù)審計和績效審計等，ABCDE均正確。7.下列有關(guān)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）A.批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立可以防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)B.發(fā)貨與開票相互獨(dú)立可以保證銷售業(yè)務(wù)按照規(guī)定的價格開票收款C.收取貨款與記錄應(yīng)收賬款相互獨(dú)立可以防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾D.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立可以防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)E.編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立可以檢查銷售收款業(yè)務(wù)中的錯弊答案：ABCDE。以上選項均正確地闡述了銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中各環(huán)節(jié)相互獨(dú)立的作用。8.下列各項中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有（）A.采購與驗收相互獨(dú)立B.生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨(dú)立C.存貨保管與會計記錄相互獨(dú)立D.成本核算與成本監(jiān)督相互獨(dú)立E.存貨盤點由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員進(jìn)行答案：ABCDE。生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制包括采購與驗收、生產(chǎn)計劃制訂與審批、存貨保管與會計記錄、成本核算與監(jiān)督相互獨(dú)立，以及存貨盤點由獨(dú)立人員進(jìn)行等，ABCDE均正確。9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)審計的說法中，正確的有（）A.對固定資產(chǎn)進(jìn)行實地觀察可以確定其存在性B.審查固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，應(yīng)查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明等文件C.審計人員應(yīng)關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊方法是否符合規(guī)定且前后各期一致D.對固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)費(fèi)用進(jìn)行審查可以發(fā)現(xiàn)其是否存在浪費(fèi)或不合理支出E.審計人員可以通過分析固定資產(chǎn)的增減變動情況來判斷其是否存在異常答案：ABCDE。以上選項均是關(guān)于固定資產(chǎn)審計的正確說法。10.下列各項中，屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序的有（）A.檢查貨幣資金收支的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全B.檢查貨幣資金日記賬與總賬的核對情況C.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金D.函證銀行存款E.檢查貨幣資金收支憑證的真實性和合法性答案：AB。檢查貨幣資金收支的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全性和日記賬與總賬的核對情況屬于內(nèi)部控制測試程序，AB正確；監(jiān)盤庫存現(xiàn)金和函證銀行存款屬于實質(zhì)性審查程序，CD錯誤；檢查貨幣資金收支憑證真實性和合法性既可以是內(nèi)部控制測試也可以是實質(zhì)性審查，但題目問的是內(nèi)部控制測試程序，E不選。11.下列有關(guān)短期借款審計的說法中，正確的有（）A.審計人員應(yīng)審查短期借款的借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)情況B.對短期借款利息的計算和支付情況進(jìn)行審查可以發(fā)現(xiàn)是否存在多計或少計利息的問題C.審計人員可以通過函證來證實短期借款的真實性D.審查短期借款的償還情況可以發(fā)現(xiàn)是否存在逾期未還的情況E.短期借款審計只需關(guān)注其期末余額是否正確答案：ABCD。短期借款審計應(yīng)審查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)、利息計算和支付、通過函證證實真實性以及償還情況等，ABCD正確；短期借款審計不僅要關(guān)注期末余額，還要審查借款過程和利息等情況，E錯誤。12.下列各項中，屬于所有者權(quán)益審計內(nèi)容的有（）A.審查實收資本的增減變動情況B.審查資本公積的形成和使用情況C.審查盈余公積的計提和使用情況D.審查未分配利潤的形成和分配情況E.審查所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng)答案：ABCDE。所有者權(quán)益審計內(nèi)容包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的審查以及披露情況的審查，ABCDE均正確。13.下列有關(guān)績效審計的說法中，正確的有（）A.績效審計是對被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的審計B.績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)具有多樣性C.績效審計可以采用定量和定性分析方法D.績效審計的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)舞弊行為E.績效審計可以促進(jìn)被審計單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益答案：ABCE。績效審計是對經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計，評價標(biāo)準(zhǔn)多樣，可采用定量和定性分析方法，能促進(jìn)被審計單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，ABCE正確；績效審計的目標(biāo)不是發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊行為，而是評價績效，D錯誤。14.下列各項中，屬于審計管理內(nèi)容的有（）A.審計計劃管理B.審計質(zhì)量管理C.審計風(fēng)險管理D.審計人力資源管理E.審計信息管理答案：ABCDE。審計管理內(nèi)容包括審計計劃管理、質(zhì)量管理、風(fēng)險管理、人力資源管理和信息管理等，ABCDE均正確。15.下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的說法中，正確的有（）A.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員B.審計質(zhì)量控制的客體是審計業(yè)務(wù)活動C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求D.審計質(zhì)量控制的措施包括建立審計工作底稿分級復(fù)核制度E.審計質(zhì)量控制可以提高審計工作的效率和效果答案：ABCDE。以上選項均正確闡述了審計質(zhì)量控制的主體、客體、目標(biāo)、措施以及作用。16.下列有關(guān)審計法律責(zé)任的說法中，正確的有（）A.審計法律責(zé)任是指審計人員因?qū)嵤徲嬓袨槎鴳?yīng)承擔(dān)的法律后果B.國家審計人員的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任C.社會審計人員的法律責(zé)任包括民事責(zé)任和刑事責(zé)任D.內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任由本單位自行規(guī)定E.審計法律責(zé)任的承擔(dān)方式主要有警告、罰款、吊銷執(zhí)業(yè)資格證書等答案：ABCD。審計法律責(zé)任是審計人員實施審計行為應(yīng)承擔(dān)的法律后果，國家審計人員有行政和刑事責(zé)任，社會審計人員有民事和刑事責(zé)任，內(nèi)部審計人員法律責(zé)任由本單位規(guī)定，ABCD正確；審計法律責(zé)任承擔(dān)方式多樣，不同主體和情況承擔(dān)方式不同，E表述不準(zhǔn)確。17.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的說法中，正確的有（）A.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度C.審計準(zhǔn)則可以提高審計人員的職業(yè)勝任能力D.審計準(zhǔn)則可以維護(hù)審計組織和審計人員的合法權(quán)益E.審計準(zhǔn)則是審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁答案：ABCDE。以上選項均正確闡述了審計準(zhǔn)則的性質(zhì)、作用等。18.下列有關(guān)國家審計報告的說法中，正確的有（）A.國家審計報告是審計機(jī)關(guān)對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法和效益發(fā)表審計意見的書面文件B.國家審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況等內(nèi)容C.國家審計報告應(yīng)在審計結(jié)束后及時征求被審計單位的意見D.國家審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題的詳細(xì)說明E.國家審計報告可以向社會公布答案：ABCDE。以上選項均正確說明了國家審計報告的定義、內(nèi)容、征求意見、附件以及公布等方面的情況。19.下列有關(guān)社會審計報告的說法中，正確的有（）A.社會審計報告是注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.社會審計報告的引言段應(yīng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計C.社會審計報告的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)說明管理層對財務(wù)報表的編制責(zé)任D.社會審計報告的審計意見段應(yīng)說明審計人員的審計范圍和審計依據(jù)E.社會審計報告可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告答案：ABCE。社會審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，引言段說明被審計單位名稱和報表已審計，管理層責(zé)任段說明編制責(zé)任，可分為標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，ABCE正確；審計范圍和審計依據(jù)在審計報告的其他部分說明，審計意見段主要發(fā)表審計意見，D錯誤。20.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部審計報告應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)和目的選擇適當(dāng)?shù)母袷紹.內(nèi)部審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容C.內(nèi)部審計報告應(yīng)向被審計單位和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的上級主管部門提交D.內(nèi)部審計報告可以提出改進(jìn)建議和措施E.內(nèi)部審計報告的質(zhì)量直接影響內(nèi)部審計工作的效果和價值答案：ABDE。內(nèi)部審計報告應(yīng)根據(jù)項目性質(zhì)和目的選格式，包括審計概況等內(nèi)容，可提出改進(jìn)建議，其質(zhì)量影響工作效果和價值，ABDE正確；內(nèi)部審計報告通常向本單位內(nèi)部相關(guān)部門提交，不一定向上級主管部門提交，C錯誤。三、案例分析題（共3題，每題20分。每題包括5個小題，每小題2分。每小題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）案例一資料：審計人員對某企業(yè)2024年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該企業(yè)12月份銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，款項已收到并存入銀行。但該企業(yè)在會計處理時，只確認(rèn)了100萬元的收入，未確認(rèn)增值稅銷項稅額。（2）該企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為2萬元。經(jīng)審計人員核實，該企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡分析如下：1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款為150萬元，1-2年的應(yīng)收賬款為30萬元，2-3年的應(yīng)收賬款為20萬元。根據(jù)企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備計提政策，1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例為1%，1-2年的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例為5%，2-3年的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例為10%。（3）該企業(yè)對固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。審計人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)一臺設(shè)備的原值為50萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。該企業(yè)在2024年計提折舊時，每月計提折舊額為1萬元。（4）該企業(yè)在2024年12月份將一筆應(yīng)計入“管理費(fèi)用”的支出5萬元計入了“制造費(fèi)用”。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.針對情況（1），下列說法中正確的有（）A.該企業(yè)的會計處理錯誤，應(yīng)補(bǔ)確認(rèn)增值稅銷項稅額13萬元B.該企業(yè)的會計處理錯誤，會導(dǎo)致少繳納增值稅C.該企業(yè)的會計處理錯誤，會影響企業(yè)的利潤D.該企業(yè)的會計處理不影響企業(yè)的財務(wù)狀況答案：AB。該企業(yè)未確認(rèn)增值稅銷項稅額，會計處理錯誤，應(yīng)補(bǔ)確認(rèn)13萬元，會導(dǎo)致少繳納增值稅，AB正確；未確認(rèn)增值稅銷項稅額不影響企業(yè)利潤，C錯誤；會影響企業(yè)的負(fù)