銀行成本管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強銀行成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高銀行經(jīng)濟效益，確保銀行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于銀行總部及各分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)等所有經(jīng)營管理活動涉及成本的環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過程中，充分權(quán)衡成本投入與效益產(chǎn)出，確保每一項成本支出都能帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益或社會效益，避免盲目追求成本降低而忽視業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)質(zhì)量。2.全面性原則涵蓋銀行經(jīng)營管理的全過程，包括但不限于業(yè)務(wù)拓展、產(chǎn)品研發(fā)、運營維護、人力資源管理、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)，對所有可能產(chǎn)生成本的活動進行全面管理。3.預(yù)算控制原則通過科學(xué)合理地編制成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個部門和崗位，嚴(yán)格按照預(yù)算進行成本支出控制，確保成本支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.精細化管理原則運用先進的管理理念和方法，對成本進行細致分類、精準(zhǔn)核算和有效監(jiān)控，挖掘成本管理的潛力點，不斷提高成本管理的精細化水平。5.動態(tài)調(diào)整原則根據(jù)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，有效應(yīng)對各種不確定性因素。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理委員會1.組成由銀行高級管理層成員、各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)銀行成本管理工作。2.職責(zé)制定成本管理戰(zhàn)略和方針政策，審議重大成本管理決策和事項。協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理方面的工作，解決成本管理過程中的重大問題。監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況，對成本管理工作進行績效評估。（二）財務(wù)管理部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定成本核算制度和辦法，組織實施成本核算工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和完整。編制成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行成本分析和預(yù)測，為管理層提供決策支持。制定成本控制措施和考核指標(biāo)，對各部門成本管理工作進行考核評價。參與成本管理相關(guān)制度和流程的制定與修訂，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動成本的控制和管理，制定本部門成本控制目標(biāo)和措施，并組織實施。配合財務(wù)管理部門進行成本核算和預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和成本信息。對本部門成本管理工作進行自我評估和改進，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本消耗。（四）其他部門如人力資源部門、行政部門等，負(fù)責(zé)本部門職能范圍內(nèi)成本的管理與控制，配合銀行整體成本管理工作，確保各項費用支出合理合規(guī)。三、成本分類與核算（一）成本分類1.資金成本包括存款利息支出、同業(yè)拆借利息支出、債券利息支出等，是銀行獲取資金所付出的代價。2.運營成本人員費用：涵蓋員工工資、獎金、福利、培訓(xùn)費用等。辦公費用：如辦公場地租賃、設(shè)備購置與折舊、水電費、通訊費等。業(yè)務(wù)費用：包括業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、手續(xù)費及傭金支出等。固定資產(chǎn)折舊與攤銷：對銀行擁有的各類固定資產(chǎn)按照規(guī)定進行折舊計算，以及對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.風(fēng)險成本主要指因信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等導(dǎo)致的潛在損失，如貸款減值損失、投資損失、風(fēng)險撥備等。4.其他成本除上述三類成本以外的其他成本支出，如捐贈支出、稅費等。（二）成本核算方法1.成本核算對象以銀行的各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品、部門、項目等為成本核算對象，分別計算其成本。2.成本核算期間采用公歷年度為成本核算期間，即每年1月1日至12月31日。3.成本核算方法直接成本法：對于能夠直接歸屬到某一成本核算對象的成本，直接計入該成本核算對象的成本。間接成本分配法：對于不能直接歸屬到某一成本核算對象的間接成本，采用合理的分配方法，如按照業(yè)務(wù)量、收入比例、人員工時等進行分配計入各成本核算對象。四、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則依據(jù)銀行歷史成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場行情等因素，運用科學(xué)的方法進行預(yù)算編制，確保預(yù)算指標(biāo)合理準(zhǔn)確。2.合理性原則結(jié)合銀行實際經(jīng)營狀況和發(fā)展目標(biāo)，合理安排成本支出，既要滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，又要避免過度浪費，確保成本預(yù)算具有合理性和可行性。3.嚴(yán)肅性原則成本預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)管理部門收集、整理銀行歷史成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、市場動態(tài)等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。制定預(yù)算編制指南，明確預(yù)算編制的方法、流程、格式要求等內(nèi)容，下發(fā)給各部門。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制指南，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和工作計劃，編制本部門成本預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。各部門根據(jù)財務(wù)管理部門的意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送財務(wù)管理部門。3.審批階段財務(wù)管理部門將審核后的成本預(yù)算草案提交成本管理委員會審議。成本管理委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見或批準(zhǔn)預(yù)算草案。經(jīng)成本管理委員會批準(zhǔn)后的成本預(yù)算，由銀行正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.預(yù)算監(jiān)控財務(wù)管理部門建立預(yù)算監(jiān)控機制，定期對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)管理部門應(yīng)及時與該部門溝通，了解原因，并督促其采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致銀行經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大改變，影響成本預(yù)算執(zhí)行。銀行經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模等發(fā)生重大變化，原成本預(yù)算已不適用。不可抗力因素導(dǎo)致銀行經(jīng)營活動受到重大影響，原成本預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整流程由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報成本管理委員會審批。成本管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，批準(zhǔn)后由財務(wù)管理部門下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、成本控制措施（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程1.對銀行的各項業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，識別其中存在的不增值環(huán)節(jié)和成本浪費點，通過簡化流程、優(yōu)化環(huán)節(jié)、提高自動化水平等方式，降低業(yè)務(wù)操作成本。2.加強業(yè)務(wù)流程之間的協(xié)同與銜接，避免重復(fù)勞動和資源浪費，提高整體運營效率，減少不必要的成本支出。（二）加強人員管理1.合理配置人力資源，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，科學(xué)制定人員編制計劃，避免人員冗余。2.加強員工培訓(xùn)與發(fā)展，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，提升工作效率，減少因員工能力不足導(dǎo)致的額外成本。3.建立健全績效考核機制，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本管理工作，降低成本消耗。（三）嚴(yán)格費用審批1.制定明確的費用審批制度和流程，明確各類費用的審批權(quán)限和審批標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照制度和流程進行費用審批。2.加強對費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性審核，杜絕不合理、不合規(guī)的費用支出。（四）強化采購管理1.建立集中采購制度，對銀行所需的各類物資、服務(wù)等進行集中采購，通過批量采購降低采購成本。2.加強采購過程管理，規(guī)范采購流程，引入競爭機制，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠，避免采購過程中的腐敗行為和成本浪費。（五）加強成本分析與監(jiān)控1.定期開展成本分析工作，運用數(shù)據(jù)分析方法和工具，深入分析成本變動原因和趨勢，為成本管理決策提供依據(jù)。2.建立成本監(jiān)控指標(biāo)體系，對關(guān)鍵成本指標(biāo)進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況并采取措施進行處理。六、成本考核與評價（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.成本率指標(biāo)如總成本率、資金成本率、運營成本率、風(fēng)險成本率等，反映銀行成本支出與業(yè)務(wù)收入或資產(chǎn)規(guī)模的比例關(guān)系。2.成本節(jié)約指標(biāo)設(shè)定各部門成本節(jié)約目標(biāo)，考核各部門在成本控制方面的工作成效，如實際成本支出較預(yù)算成本的節(jié)約金額或節(jié)約比例。3.成本效益指標(biāo)如成本收入比、經(jīng)濟增加值（EVA）等，綜合衡量銀行成本投入所帶來的經(jīng)濟效益。（二）考核方式1.定期考核每季度或每半年對各部門成本管理工作進行一次定期考核，根據(jù)考核指標(biāo)完成情況進行評分排名。2.年度考核每年末對各部門進行年度成本管理工作考核，結(jié)合定期考核結(jié)果和全年成本管理工作表現(xiàn)，確定最終考核成績。（三）評價與反饋1.根據(jù)考核結(jié)果，對各部門成本管理工作進行評價，總結(jié)經(jīng)