財(cái)會(huì)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)會(huì)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷(xiāo)等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、準(zhǔn)確、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)涉及財(cái)會(huì)票據(jù)的所有活動(dòng)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等各類(lèi)票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)，確保公司票據(jù)活動(dòng)符合法律要求，杜絕違法違規(guī)行為。2.準(zhǔn)確性原則票據(jù)的開(kāi)具、填寫(xiě)、記錄等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，避免因票據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。3.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)的保管和使用安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或?yàn)E用，保障公司財(cái)產(chǎn)安全。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的時(shí)間和流程進(jìn)行票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、入賬、核銷(xiāo)等操作，不得拖延，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。二、票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)。開(kāi)具時(shí)需準(zhǔn)確填寫(xiě)購(gòu)貨方的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人，以及不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。開(kāi)具要求與增值稅專(zhuān)用發(fā)票類(lèi)似，但無(wú)需填寫(xiě)購(gòu)貨方的納稅人識(shí)別號(hào)等抵扣信息。3.其他普通發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具和使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于公司收取款項(xiàng)但不需要開(kāi)具發(fā)票的情況，如預(yù)收賬款、押金、定金、往來(lái)款項(xiàng)等。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.付款收據(jù)在公司支付款項(xiàng)時(shí)，如支付給供應(yīng)商的預(yù)付款項(xiàng)、退還員工的借款等，由收款方開(kāi)具給公司的收據(jù)。付款收據(jù)同樣需注明付款日期、付款單位（個(gè)人）、付款事由、金額等信息，并加蓋收款方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，只能在出票人開(kāi)戶(hù)銀行支取現(xiàn)金。支票上需填寫(xiě)出票日期、收款人姓名、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。2.轉(zhuǎn)賬支票用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶(hù)。轉(zhuǎn)賬支票的填寫(xiě)要求與現(xiàn)金支票基本相同，但不得支取現(xiàn)金。3.普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的為劃線(xiàn)支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，確保申請(qǐng)的合理性和必要性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（二）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)人員憑公司介紹信、經(jīng)辦人身份證等相關(guān)資料，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門(mén)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)內(nèi)容一致。同時(shí)，領(lǐng)取票據(jù)的存根聯(lián)或其他相關(guān)憑證，并妥善保管。3.財(cái)務(wù)人員將領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)帶回公司后，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記《票據(jù)登記簿》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、入庫(kù)日期、領(lǐng)用人等信息。四、票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.票據(jù)開(kāi)具必須按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。4.收據(jù)開(kāi)具時(shí)，應(yīng)注明收款日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具票據(jù)時(shí)，填寫(xiě)《票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明開(kāi)票日期、付款單位（個(gè)人）、開(kāi)票內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性以及是否符合相關(guān)規(guī)定。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。開(kāi)具過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)具要求進(jìn)行操作，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。4.票據(jù)開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)人員在《票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交給付款單位（個(gè)人）。同時(shí)，將記賬聯(lián)留存作為記賬憑證附件。（三）作廢與紅沖1.因開(kāi)票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開(kāi)票當(dāng)月收回全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時(shí)，在防偽稅控系統(tǒng)中按“作廢”處理，并重新開(kāi)具發(fā)票。2.跨月發(fā)票需要作廢的，應(yīng)按照開(kāi)具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。由購(gòu)貨方或銷(xiāo)貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，銷(xiāo)售方憑《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票。3.收據(jù)作廢時(shí)，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并將作廢收據(jù)與存根聯(lián)一并保存。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管崗位，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)所保管的票據(jù)的真實(shí)性、完整性、安全性負(fù)責(zé)，不得擅自將票據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、丟失或損毀。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫(kù)中，實(shí)行分類(lèi)存放、專(zhuān)人專(zhuān)管。保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等功能，確保票據(jù)的安全。2.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照順序號(hào)存放，不得跳號(hào)、缺號(hào)。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)空白票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量與登記簿記錄是否一致。3.已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。（三）盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)全年的票據(jù)使用情況進(jìn)行總結(jié)和核對(duì)，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，將票據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況及總結(jié)報(bào)告報(bào)公司管理層和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.收據(jù)僅限于公司在收取款項(xiàng)但不需要開(kāi)具發(fā)票的情況下使用，不得用于其他非法目的。3.支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確。（二）使用規(guī)范1.業(yè)務(wù)人員在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的開(kāi)具要求和流程進(jìn)行操作，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.不得擅自涂改、挖補(bǔ)票據(jù)內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行作廢或紅沖處理后重新開(kāi)具。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)或相關(guān)聯(lián)次交回財(cái)務(wù)部門(mén)，不得私自留存或銷(xiāo)毀。七、票據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)申請(qǐng)1.各部門(mén)在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)及其他資料，填寫(xiě)《票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、使用情況等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的使用情況是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料是否齊全、完整。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（二）核銷(xiāo)流程1.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)人員對(duì)提交的票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行核對(duì)和處理。核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)憑證是否齊全。2.對(duì)于發(fā)票核銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員還需將發(fā)票信息與稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)，確保發(fā)票已正常申報(bào)納稅。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.票據(jù)核銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)人員在《票據(jù)登記簿》上進(jìn)行核銷(xiāo)記錄，注明核銷(xiāo)日期、核銷(xiāo)人等信息，并將已核銷(xiāo)的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行整理、裝訂和保管。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)會(huì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身票據(jù)管理工作的自查自糾，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和總結(jié)，不斷完善票據(jù)管理制度和流程。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)外部監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。九、罰則（一）違規(guī)責(zé)任1.公司員工違反本辦法規(guī)定，擅自領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用或核銷(xiāo)票據(jù)，導(dǎo)致公司遭受損失或產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處分。2.因違反票據(jù)管理法律法規(guī)，給公司造成重大損失或構(gòu)成犯罪的，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對(duì)于初次違反本辦法規(guī)