海關(guān)信用證管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)海關(guān)對(duì)信用證業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范相關(guān)操作流程，保障國(guó)家稅收安全，促進(jìn)貿(mào)易便利化，依據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合海關(guān)工作實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，海關(guān)對(duì)涉及信用證結(jié)算的進(jìn)出口貨物監(jiān)管及相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。（三）基本原則1.依法監(jiān)管原則嚴(yán)格依照法律法規(guī)履行海關(guān)監(jiān)管職責(zé)，確保信用證業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)運(yùn)行。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，對(duì)信用證業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和處置，保障國(guó)家利益和貿(mào)易安全。3.便利通關(guān)原則在有效監(jiān)管的前提下，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高通關(guān)效率，為企業(yè)提供便捷的貿(mào)易環(huán)境。二、信用證相關(guān)概念及海關(guān)監(jiān)管要點(diǎn)（一）信用證定義與特點(diǎn)信用證是指銀行（開證行）根據(jù)買方（申請(qǐng)人）的要求和指示，向賣方（受益人）開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面承諾。其特點(diǎn)包括銀行信用、獨(dú)立于合同、單據(jù)交易等。（二）海關(guān)監(jiān)管要點(diǎn)1.貨物真實(shí)性確保進(jìn)出口貨物與信用證所描述的貨物相符，防止偽報(bào)、瞞報(bào)等行為。2.價(jià)格合理性審核貨物價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情及相關(guān)規(guī)定，防止通過信用證進(jìn)行價(jià)格欺詐。3.貿(mào)易背景真實(shí)性核實(shí)貿(mào)易背景的真實(shí)性，防止利用信用證進(jìn)行洗錢、逃稅等違法活動(dòng)。三、信用證業(yè)務(wù)流程及海關(guān)監(jiān)管環(huán)節(jié)（一）開證申請(qǐng)1.申請(qǐng)人向開證行提交開證申請(qǐng)書，明確信用證的各項(xiàng)條款，包括貨物描述、金額、期限、單據(jù)要求等。2.開證行審核申請(qǐng)人的資信狀況、貿(mào)易背景等，決定是否開立信用證。（二）信用證開立1.開證行根據(jù)申請(qǐng)人的要求，向受益人開立信用證，并通過通知行通知受益人。2.通知行核對(duì)信用證的真實(shí)性、完整性后，將信用證通知受益人。（三）貨物出運(yùn)1.受益人按照信用證要求，準(zhǔn)備貨物并安排出運(yùn)。2.受益人向承運(yùn)人提交貨物，并取得提單等運(yùn)輸單據(jù)。（四）交單議付1.受益人在規(guī)定的交單期內(nèi)，將符合信用證要求的單據(jù)提交給議付行。2.議付行審核單據(jù)無誤后，扣除相關(guān)費(fèi)用，向受益人墊付貨款，并將單據(jù)寄交開證行或指定的付款行。（五）付款贖單1.開證行或付款行收到單據(jù)后，審核單據(jù)是否符合信用證要求。2.如單據(jù)相符，開證行或付款行向議付行付款，并通知申請(qǐng)人付款贖單。3.申請(qǐng)人支付貨款及相關(guān)費(fèi)用后，從開證行取得單據(jù)，憑以向承運(yùn)人提貨。（六）海關(guān)監(jiān)管環(huán)節(jié)1.申報(bào)環(huán)節(jié)進(jìn)出口企業(yè)在向海關(guān)申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供與信用證相關(guān)的貿(mào)易單證，如合同、發(fā)票、提單、裝箱單等。海關(guān)審核申報(bào)單證，核實(shí)貨物的基本信息。2.查驗(yàn)環(huán)節(jié)海關(guān)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施查驗(yàn)。查驗(yàn)過程中，重點(diǎn)檢查貨物的實(shí)際情況是否與申報(bào)單證及信用證要求相符。3.征稅環(huán)節(jié)海關(guān)依據(jù)貨物的歸類、完稅價(jià)格等，按照相關(guān)稅率計(jì)征稅款。審核信用證中的價(jià)格條款及相關(guān)費(fèi)用，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確。4.放行環(huán)節(jié)經(jīng)審核單證、查驗(yàn)貨物、計(jì)征稅款等環(huán)節(jié)無誤后，海關(guān)予以放行。四、海關(guān)對(duì)信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.貿(mào)易欺詐風(fēng)險(xiǎn)包括偽造單據(jù)、虛假貿(mào)易背景、惡意拒付等。2.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)如通過信用證操縱貨物價(jià)格，逃避關(guān)稅等。3.信用風(fēng)險(xiǎn)開證行或申請(qǐng)人出現(xiàn)信用問題，導(dǎo)致信用證無法正常兌付。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系綜合考慮企業(yè)信用等級(jí)、貿(mào)易國(guó)別、商品類別、交易金額等因素，對(duì)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。2.定期評(píng)估海關(guān)定期對(duì)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整監(jiān)管策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)處置1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施快速通關(guān)模式，簡(jiǎn)化手續(xù)，提高通關(guān)效率。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)加強(qiáng)單證審核、查驗(yàn)等監(jiān)管措施，核實(shí)貿(mào)易真實(shí)性。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，采取嚴(yán)格的查驗(yàn)、征稅等措施，必要時(shí)暫停業(yè)務(wù)，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。五、海關(guān)對(duì)信用證相關(guān)單證的審核（一）審核原則1.單證相符原則單據(jù)內(nèi)容必須與信用證條款嚴(yán)格相符。2.單單相符原則單據(jù)之間的內(nèi)容應(yīng)相互一致，不得矛盾。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票審核發(fā)票的貨物描述、數(shù)量、金額、價(jià)格條款等是否與信用證一致。2.提單檢查提單的發(fā)貨人、收貨人、通知方、貨物描述、裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)日期等是否符合信用證要求，提單的格式和簽章是否規(guī)范。3.裝箱單核對(duì)裝箱單的貨物明細(xì)、包裝情況等與發(fā)票、提單是否相符。4.保險(xiǎn)單審核保險(xiǎn)單的被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)范圍、起訖地點(diǎn)等是否符合信用證規(guī)定。（三）審核流程1.企業(yè)申報(bào)時(shí)，提交相關(guān)單證。2.海關(guān)接單人員初步審核單證的完整性和一致性。3.關(guān)員對(duì)重點(diǎn)單證進(jìn)行詳細(xì)審核，如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與企業(yè)溝通核實(shí)。六、海關(guān)與相關(guān)部門的協(xié)作機(jī)制（一）與銀行的協(xié)作1.信息共享海關(guān)與銀行建立信息共享機(jī)制，及時(shí)交換信用證業(yè)務(wù)相關(guān)信息，如企業(yè)信用狀況、貿(mào)易動(dòng)態(tài)等。2.協(xié)助調(diào)查在涉及信用證業(yè)務(wù)的案件調(diào)查中，銀行應(yīng)按照海關(guān)要求提供相關(guān)交易記錄、資金流向等信息。（二）與外匯管理部門的協(xié)作1.數(shù)據(jù)交換海關(guān)與外匯管理部門定期交換進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和外匯收付信息，加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易外匯收支的監(jiān)管。2.聯(lián)合監(jiān)管對(duì)于涉嫌外匯違規(guī)的信用證業(yè)務(wù)，雙方開展聯(lián)合調(diào)查，共同打擊違法違規(guī)行為。（三）與稅務(wù)部門的協(xié)作1.稅收信息共享海關(guān)及時(shí)向稅務(wù)部門提供進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格、稅率等信息，確保稅收征管的準(zhǔn)確性。2.協(xié)同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)共同關(guān)注利用信用證進(jìn)行稅收籌劃、偷逃稅款等行為，加強(qiáng)協(xié)作，維護(hù)稅收秩序。七、企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)（一）企業(yè)權(quán)利1.知情權(quán)企業(yè)有權(quán)了解海關(guān)對(duì)信用證業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求和流程。2.陳述申辯權(quán)對(duì)海關(guān)的監(jiān)管措施有異議時(shí)，企業(yè)有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。（二）企業(yè)義務(wù)1.如實(shí)申報(bào)企業(yè)應(yīng)如實(shí)向海關(guān)申報(bào)與信用證相關(guān)的貿(mào)易信息，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的單證。2.配合監(jiān)管積極配合海關(guān)的查驗(yàn)、審核等監(jiān)管工作，按照要求提供相關(guān)資料和解釋。3.遵守法律法規(guī)嚴(yán)格遵守海關(guān)法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，依法開展信用證業(yè)務(wù)。八、法律責(zé)任（一）企業(yè)違法責(zé)任1.對(duì)于違反海關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，存在偽報(bào)、瞞報(bào)、騙取信用證等行為的企業(yè)，海關(guān)將依法予以處罰。2.處罰措施包括罰款、沒收違法所得、暫?；蛉∠麍?bào)關(guān)資格等，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。（二）海關(guān)工作人員責(zé)任1.海