2025年注稅務(wù)師稅法二訓練試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為最正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，成本費用60萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，那么其應(yīng)納稅所得額是多少呢？我想問你，這個簡單的計算題，其實很多人都會犯迷糊，尤其是剛接觸稅法二的小伙伴們，容易忽略掉哪些細節(jié)呢？比如，收入總額是不是包含了所有的應(yīng)稅收入？成本費用是不是真的全部都可以扣除？這些問題，咱們得一一搞清楚。所以，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，這個企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是多少呢？請選出你的答案。A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些支出？哎呀，這個問題可就有點復(fù)雜了，不是一兩句話就能說明白的。不過，咱們可以舉個小例子，比如某企業(yè)2024年度發(fā)生了廣告費支出10萬元，那么這筆支出在計算應(yīng)納稅所得額時，能全部扣除嗎？還是得根據(jù)稅法的規(guī)定，按照一定的比例來扣除呢？我想問你，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，這筆廣告費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，能扣除多少呢？請選出你的答案。A.10萬元B.5萬元C.0萬元D.8萬元3.個人所得稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的稅率分為綜合所得和分類所得兩種，而且每種所得的稅率都不一樣。所以，我想問你，如果某個人2024年度取得了工資薪金所得5萬元，那么他應(yīng)該繳納多少個人所得稅呢？請選出你的答案。A.7500元B.6000元C.5000元D.4500元4.增值稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，而且每種納稅人的稅率都不一樣。所以，我想問你，如果某企業(yè)是一般納稅人，2024年度發(fā)生了銷售貨物的情況，那么它的增值稅稅率是多少呢？請選出你的答案。A.13%B.9%C.6%D.3%5.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征稅范圍包括一些特定的商品，比如煙、酒、化妝品等等。所以，我想問你，下列哪一種商品不屬于消費稅的征稅范圍呢？請選出你的答案。A.煙B.酒C.化妝品D.書籍6.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.個人所得稅申報7.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除包括很多項目，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人8.增值稅的進項稅額抵扣有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣有很多規(guī)定，比如認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定呢？請選出你的答案。A.認證期限B.抵扣范圍C.納稅申報D.稅款征收9.消費稅的計稅依據(jù)是什么？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的計稅依據(jù)有很多種，比如從價計征、從量計征等等。所以，我想問你，下列哪一種計稅依據(jù)不屬于消費稅的計稅依據(jù)呢？請選出你的答案。A.從價計征B.從量計征C.從兼計征D.比例計征10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有很多規(guī)定，比如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定呢？請選出你的答案。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.加計扣除D.個人所得稅申報11.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.增值稅申報12.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的征稅范圍包括很多行為，比如銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍呢？請選出你的答案。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.個人所得稅申報13.消費稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于消費稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.企業(yè)所得稅申報14.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有很多種，比如應(yīng)納稅所得額、收入總額等等。所以，我想問你，下列哪一種計稅依據(jù)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)呢？請選出你的答案。A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費用D.個人所得稅申報15.個人所得稅的專項附加扣除有哪些標準？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除有很多標準，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除標準呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人16.增值稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅收優(yōu)惠有很多規(guī)定，比如小規(guī)模納稅人、一般納稅人等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定呢？請選出你的答案。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.即征即退D.個人所得稅申報17.消費稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的稅率有很多種，比如煙、酒、化妝品等等。所以，我想問你，下列哪一種商品的消費稅稅率不屬于消費稅的稅率表呢？請選出你的答案。A.煙B.酒C.化妝品D.書籍18.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.增值稅申報19.個人所得稅的專項附加扣除有哪些項目？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除包括很多項目，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人20.增值稅的進項稅額抵扣有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣有很多規(guī)定，比如認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定呢？請選出你的答案。A.認證期限B.抵扣范圍C.納稅申報D.稅款征收二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為全部正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以扣除呢？哎呀，這個問題可就有點復(fù)雜了，不是一兩句話就能說明白的。不過，咱們可以舉個小例子，比如某企業(yè)2024年度發(fā)生了廣告費支出10萬元，那么這筆支出在計算應(yīng)納稅所得額時，能全部扣除嗎？還是得根據(jù)稅法的規(guī)定，按照一定的比例來扣除呢？我想問你，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除呢？請選出你的答案。A.廣告費支出B.工資薪金支出C.營業(yè)費用支出D.資產(chǎn)折舊費用支出2.個人所得稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的稅率分為綜合所得和分類所得兩種，而且每種所得的稅率都不一樣。所以，我想問你，如果某個人2024年度取得了工資薪金所得5萬元，那么他應(yīng)該繳納多少個人所得稅呢？請選出你的答案。A.7500元B.6000元C.5000元D.4500元3.增值稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，而且每種納稅人的稅率都不一樣。所以，我想問你，如果某企業(yè)是一般納稅人，2024年度發(fā)生了銷售貨物的情況，那么它的增值稅稅率是多少呢？請選出你的答案。A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征稅范圍包括一些特定的商品，比如煙、酒、化妝品等等。所以，我想問你，下列哪一種商品不屬于消費稅的征稅范圍呢？請選出你的答案。A.煙B.酒C.化妝品D.書籍5.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.個人所得稅申報6.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除包括很多項目，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人7.增值稅的進項稅額抵扣有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣有很多規(guī)定，比如認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定呢？請選出你的答案。A.認證期限B.抵扣范圍C.納稅申報D.稅款征收8.消費稅的計稅依據(jù)是什么？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的計稅依據(jù)有很多種，比如從價計征、從量計征等等。所以，我想問你，下列哪一種計稅依據(jù)不屬于消費稅的計稅依據(jù)呢？請選出你的答案。A.從價計征B.從量計征C.從兼計征D.比例計征9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有很多規(guī)定，比如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定呢？請選出你的答案。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.加計扣除D.個人所得稅申報10.個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.增值稅申報11.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的征稅范圍包括很多行為，比如銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍呢？請選出你的答案。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.個人所得稅申報12.消費稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于消費稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.企業(yè)所得稅申報13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有很多種，比如應(yīng)納稅所得額、收入總額等等。所以，我想問你，下列哪一種計稅依據(jù)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)呢？請選出你的答案。A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費用D.個人所得稅申報14.個人所得稅的專項附加扣除有哪些標準？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除有很多標準，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除標準呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人15.增值稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅收優(yōu)惠有很多規(guī)定，比如小規(guī)模納稅人、一般納稅人等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定呢？請選出你的答案。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.即征即退D.個人所得稅申報16.消費稅的稅率是多少？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的稅率有很多種，比如煙、酒、化妝品等等。所以，我想問你，下列哪一種商品的消費稅稅率不屬于消費稅的稅率表呢？請選出你的答案。A.煙B.酒C.化妝品D.書籍17.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.增值稅申報18.個人所得稅的專項附加扣除有哪些項目？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除包括很多項目，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目呢？請選出你的答案。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人19.增值稅的進項稅額抵扣有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣有很多規(guī)定，比如認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定呢？請選出你的答案。A.認證期限B.抵扣范圍C.納稅申報D.稅款征收20.消費稅的征收管理有哪些規(guī)定？這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征收管理有很多規(guī)定，比如納稅申報、稅款征收等等。所以，我想問你，下列哪一項不屬于消費稅的征收管理范圍呢？請選出你的答案。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.企業(yè)所得稅申報三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確表述為“正確”，錯誤表述為“錯誤”。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。哎呀，這個問題可真得好好想想，咱們得搞清楚，稅法對于這些支出是不是真的不給扣除啊。我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤2.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)個人所得額的變化而變化。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的稅率是分級別的，而且每個級別都有不同的稅率。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤3.增值稅的稅率是固定的，不會根據(jù)銷售貨物的種類而變化。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅率有很多種，比如13%、9%、6%等等。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤4.消費稅的征稅范圍包括所有的商品。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征稅范圍是有限的，只有一些特定的商品才需要繳納消費稅。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤5.企業(yè)所得稅的征收管理不需要進行納稅申報。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理的第一步就是進行納稅申報。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤6.個人所得稅的專項附加扣除是必須申報的，不申報的話就會影響個人所得稅的征收。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除是自愿申報的，不是必須申報的。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤7.增值稅的進項稅額可以無限期抵扣。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額是有認證期限的，不是可以無限期抵扣的。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤8.消費稅的計稅依據(jù)是銷售貨物的數(shù)量。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的計稅依據(jù)有從價計征和從量計征兩種，不是只有銷售貨物的數(shù)量。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是所有企業(yè)都可以享受的。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是有條件的，不是所有企業(yè)都可以享受的。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤10.個人所得稅的征收管理只需要進行稅款征收，不需要進行稅務(wù)檢查。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查三個環(huán)節(jié)。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤11.增值稅的征稅范圍不包括提供應(yīng)稅服務(wù)。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和進口貨物。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤12.消費稅的征收管理不需要進行納稅申報。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征收管理的第一步就是進行納稅申報。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的凈資產(chǎn)。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不是凈資產(chǎn)。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤14.個人所得稅的專項附加扣除是必須申報的，不申報的話就會影響個人所得稅的征收。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除是自愿申報的，不是必須申報的。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤15.增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅政策。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的稅收優(yōu)惠確實包括小規(guī)模納稅人免稅政策。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤16.消費稅的稅率是固定的，不會根據(jù)消費品的種類而變化。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的稅率有很多種，比如煙、酒、化妝品等等，每種消費品的稅率都不一樣。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤17.企業(yè)所得稅的征收管理只需要進行稅款征收，不需要進行稅務(wù)檢查。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查三個環(huán)節(jié)。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤18.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤19.增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定不包括認證期限。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤20.消費稅的征收管理不需要進行納稅申報。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的征收管理的第一步就是進行納稅申報。所以，我想問你，這個說法到底正不正確呢？請選出你的答案。正確錯誤四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，進行簡明扼要的回答。）1.請簡述企業(yè)所得稅的征收管理流程。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的征收管理流程包括納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查三個環(huán)節(jié)。所以，我想問你，能具體說說這三個環(huán)節(jié)分別是什么嗎？請給出你的答案。2.請簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，個人所得稅的專項附加扣除包括很多項目，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等等。所以，我想問你，能具體說說這些項目分別是什么嗎？請給出你的答案。3.請簡述增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括認證期限、抵扣范圍等等。所以，我想問你，能具體說說這些規(guī)定分別是什么嗎？請給出你的答案。4.請簡述消費稅的計稅依據(jù)。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，消費稅的計稅依據(jù)有從價計征和從量計征兩種。所以，我想問你，能具體說說這兩種計稅依據(jù)分別是什么嗎？請給出你的答案。5.請簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定。這個問題，我想問大家，是不是覺得很簡單？其實啊，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠有很多規(guī)定，比如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等等。所以，我想問你，能具體說說這些規(guī)定分別是什么嗎？請給出你的答案。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100-0-0-60-0=40（萬元）。應(yīng)納所得稅額=40×25%=10（萬元）。所以選項A正確。2.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)廣告費支出10萬元，銷售（營業(yè)）收入100萬元，10萬元小于100萬元×15%=15萬元，所以可以全部扣除。所以選項B正確。3.答案：A解析：工資薪金所得適用的預(yù)扣率是3%，速算扣除數(shù)是0。應(yīng)納個人所得稅額=50000×3%-0=1500元。所以選項A正確。4.答案：A解析：一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是13%。所以選項A正確。5.答案：D解析：書籍不屬于消費稅的征稅范圍。所以選項D正確。6.答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。個人所得稅申報不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍。所以選項D正確。7.答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。所以選項B正確。8.答案：C解析：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負可能低于3%。所以選項C正確。9.答案：B解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)分別為從價定率和從量定額兩種方法。所以選項B正確。10.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受稅率為20%的優(yōu)惠稅率。所以選項A正確。11.答案：D解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。增值稅申報不屬于個人所得稅的征收管理范圍。所以選項D正確。12.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。所以選項C正確。13.答案：D解析：消費稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。企業(yè)所得稅申報不屬于消費稅的征收管理范圍。所以選項D正確。14.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不是收入總額。所以選項B正確。15.答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。所以選項A正確。16.答案：D解析：書籍不屬于消費稅的征稅范圍。所以選項D正確。17.答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。增值稅申報不屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍。所以選項D正確。18.答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。所以選項A正確。19.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，進項稅額自取得之日起180天內(nèi)認證，否則不予抵扣。所以選項A正確。20.答案：D解析：消費稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。企業(yè)所得稅申報不屬于消費稅的征收管理范圍。所以選項D正確。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金支出、營業(yè)費用支出、資產(chǎn)折舊費用支出均屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要支出，可以扣除。所以選項A、B、C正確。2.答案：A、B、C解析：個人所得稅的稅率分為綜合所得和分類所得兩種，綜合所得的稅率是3%至45%，分類所得的稅率根據(jù)不同的所得項目有所不同。所以選項A、B、C正確。3.答案：A、B、C解析：一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是13%，提供應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率是6%，進口貨物適用的增值稅稅率是13%。所以選項A、B、C正確。4.答案：A、B、C解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。書籍不屬于消費稅的征稅范圍。所以選項A、B、C正確。5.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。所以選項A、B、C正確。6.答案：A、B、C解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。所以選項A、B、C正確。7.答案：A、B解析：增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括認證期限（自取得之日起180天內(nèi)認證）、抵扣范圍（限于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的進項稅額）。納稅申報和稅款征收不屬于進項稅額抵扣規(guī)定。所以選項A、B正確。8.答案：A、B解析：消費稅的計稅依據(jù)分別為從價定率和從量定額兩種方法。所以選項A、B正確。9.答案：A、B解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)等。加計扣除屬于稅收優(yōu)惠的一種形式，但不是所有企業(yè)都可以享受。個人所得稅申報不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。所以選項A、B正確。10.答案：A、B、C解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。所以選項A、B、C正確。11.答案：A、B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。所以選項A、B正確。12.答案：A、B解析：消費稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。企業(yè)所得稅申報不屬于消費稅的征收管理范圍。所以選項A、B正確。13.答案：A、B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不是凈資產(chǎn)。所以選項A、B正確。14.答案：A、B、C解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。所以選項A、B、C正確。15.答案：A、B解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅政策、即征即退政策等。一般納稅人也可能享受一些稅收優(yōu)惠，但形式不同。所以選項A、B正確。16.答案：A、B、C解析：消費稅的稅率有很多種，比如煙、酒、化妝品等等，每種消費品的稅率都不一樣。所以選項A、B、C正確。17.答案：A、B解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。所以選項A、B正確。18.答案：A、B、C解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。所以選項A、B、C正確。19.答案：A、B解析：增值稅的進項稅額抵扣規(guī)定包括認證期限（自取得之日起180天內(nèi)認證）、抵扣范圍（限于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的進項稅額）。納稅申報和稅款征收不屬于進項稅額抵扣規(guī)定。所以選項A、B正確。20.答案：A、B解析：消費稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政復(fù)議等。企業(yè)所得稅申報不屬于消費稅的征收管理范圍。所以選項A、B正確。三、判斷題答案及解析1.答案：錯誤解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，準予扣除。所以選項錯誤。2.答案：錯誤解析：個人所得稅的稅率是分級別的，而且每個級別都有不同的稅率。根據(jù)《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的稅率分別為3%至45%。經(jīng)營所得的稅率分別為5%至35%。利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率是20%。所以選項錯誤。3.答案：錯誤解析：增值稅的稅率是固定的，不會根據(jù)銷售貨物的種類而變化。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，增值稅稅率分為13%、9%、6%三種。所以選項錯誤。4.答案：錯誤解析：消費稅的征稅范圍是有限的，只有一些特定的商品才需要繳納消費稅。根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。所以選項錯誤。5.答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的征收管理需要進行納稅申報。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十三條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。所以選項錯誤。6.答案：錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除是自愿申報的，不是必須申報的。根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十四條的規(guī)定，納稅人可以按照規(guī)定申報扣除，也可以不申報扣除。所以選項錯誤。7.答案：錯誤解析：增值稅的進項稅額是有認證期限的，不是可以無限期抵扣的。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，進項稅額自取得之日起180天內(nèi)認證，否則不予抵扣。所以選項錯誤。8.答案：錯誤解析：消費稅的計稅依據(jù)有從價計征和從量計征兩種，不是只有銷售貨物的數(shù)量。根據(jù)《消費稅暫行條例》第五條的規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)分別為從價定率和從量定額兩種方法。所以選項錯誤。9.答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是有條件的，不是所有企業(yè)都可以享受的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。所以選項錯誤。10.答案：錯誤解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查三個環(huán)節(jié)。所以選項錯誤。11.答案：錯誤解析：增值稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅服務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。所以選項錯誤。12.答案：錯誤解析：消費稅的征收管理需要進行納稅申報。根據(jù)《消費稅暫行條例》第二十三條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送消費稅納稅申報表，申報繳納消費稅。所以選項錯誤。13.答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不是凈資產(chǎn)。所以選項錯誤。14.答案：錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除是自愿申報的，不是必須申報的。根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十四條的規(guī)定，納稅人可以按照規(guī)定申報扣除，也可以不申報扣除。所以選項錯誤。15.答案：正確解析：增值稅的稅收優(yōu)惠確實包括小規(guī)模納稅人免稅政策。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，但實際稅負可能低于3%。所以選項正確。16.答案：錯誤解析：消費稅的稅率是固定的，不會根據(jù)消費品的種類而變化。根據(jù)《消費稅暫行條例》第六條的規(guī)定，消費稅的稅率分為從價定率和從量定額兩種方法。所以選項錯誤。17.答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款