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合作社現(xiàn)金管理辦法一、總則(一)目的為加強(qiáng)本合作社現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金收支行為,保障資金安全,提高資金使用效率,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本合作社實(shí)際情況,制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于本合作社及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。(三)基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理法規(guī),確?,F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管,相互牽制,確?,F(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化手續(xù),方便業(yè)務(wù),提高工作效率。4.開(kāi)源節(jié)流,合理使用資金,降低資金成本。二、現(xiàn)金收支范圍(一)現(xiàn)金收入范圍1.銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。2.從銀行提取的現(xiàn)金。3.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款等。4.收取的押金、保證金等。5.其他零星現(xiàn)金收入。(二)現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金日常管理(一)現(xiàn)金庫(kù)存限額1.本合作社根據(jù)日常現(xiàn)金開(kāi)支需要,核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后,必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。(二)現(xiàn)金收付手續(xù)1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。如當(dāng)日送存確有困難的,由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金,可以從本合作社庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,不得從本合作社的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本合作社財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需,搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。5.收付現(xiàn)金時(shí),必須當(dāng)面點(diǎn)清,防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金后,應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,并由出納人員和相關(guān)經(jīng)手人簽字確認(rèn)。(三)現(xiàn)金日記賬管理1.出納人員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到賬款相符。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿,不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬核對(duì),保證賬賬相符。(四)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.本合作社應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),確?,F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織,出納人員必須在場(chǎng)。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,由盤(pán)點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)更正;屬于責(zé)任人原因造成的,應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償;屬于無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;屬于無(wú)法查明原因的短款,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。四、現(xiàn)金支出審批程序(一)一般支出審批1.本合作社各項(xiàng)現(xiàn)金支出,應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般為:經(jīng)辦人填寫(xiě)支出憑證→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→合作社負(fù)責(zé)人審批。2.經(jīng)辦人應(yīng)在支出憑證上注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容,并簽字確認(rèn)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核,并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核,并簽字確認(rèn)。5.合作社負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行審批,并簽字確認(rèn)。(二)重大支出審批1.對(duì)于金額較大(具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本合作社根據(jù)實(shí)際情況確定)的重大支出事項(xiàng),應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。2.重大支出事項(xiàng)應(yīng)由合作社負(fù)責(zé)人組織召開(kāi)專題會(huì)議,相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等參加會(huì)議。會(huì)議應(yīng)充分討論支出事項(xiàng)的必要性、可行性、效益性等,并形成會(huì)議決議。3.重大支出事項(xiàng)的審批應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)議決議執(zhí)行,不得擅自改變。(三)審批權(quán)限1.合作社負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為[X]元以下的現(xiàn)金支出;超過(guò)[X]元的現(xiàn)金支出,應(yīng)由合作社負(fù)責(zé)人提交理事會(huì)審議決定。2.理事會(huì)審批權(quán)限為[X]元以上的重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制(一)崗位分工與職責(zé)分離1.本合作社應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,明確各崗位的職責(zé)權(quán)限,確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括:現(xiàn)金收付與記賬崗位、現(xiàn)金保管與盤(pán)點(diǎn)崗位、現(xiàn)金審批與執(zhí)行崗位等。3.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制1.本合作社應(yīng)明確現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任等,確保現(xiàn)金支出審批制度的有效執(zhí)行。2.未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁越權(quán)審批現(xiàn)金支出。(三)票據(jù)與印章管理1.本合作社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付票據(jù)的管理,建立票據(jù)領(lǐng)用、登記、保管、核銷制度。2.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金收付票據(jù),不得丟失、出借、轉(zhuǎn)讓。3.本合作社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)印章的管理,財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。(四)監(jiān)督檢查1.本合作社應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括:現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性;現(xiàn)金庫(kù)存限額的執(zhí)行情況;現(xiàn)金日記賬的登記情況;現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況;現(xiàn)金支出審批程序的執(zhí)行情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.本合作社應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括:現(xiàn)金被盜、挪用風(fēng)險(xiǎn);現(xiàn)金收付差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn);現(xiàn)金支出審批不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn);現(xiàn)金庫(kù)存限額不合理風(fēng)險(xiǎn)等。(二)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn),本合作社應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于現(xiàn)金被盜、挪用風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)加強(qiáng)安全防范措施,安裝監(jiān)控設(shè)備,配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施,加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育和培訓(xùn),提高其安全防范意識(shí)。3.對(duì)于現(xiàn)金收付差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能,建立現(xiàn)金收付復(fù)核制度,確?,F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)于現(xiàn)金支出審批不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批程序,加強(qiáng)對(duì)審批人員的監(jiān)督管理,確保審批工作的公正、公平、公開(kāi)。5.對(duì)于現(xiàn)金庫(kù)存限額不合理風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)根據(jù)本合作社的實(shí)際情況,合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額,并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.本合作社應(yīng)建立健全現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制,對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的內(nèi)容包括:現(xiàn)金庫(kù)存余額、現(xiàn)金收付情況、現(xiàn)金支出審批情況等。3.當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)設(shè)定的
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