審計(jì)與決算管理辦法總則目的為加強(qiáng)本公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范審計(jì)與決算工作流程，提高資金使用效率，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)與決算工作。定義1.審計(jì)：是指由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。2.決算：是指公司在一定會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，對(duì)本期間的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果等進(jìn)行全面總結(jié)和反映的工作?；驹瓌t1.獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。2.合法性原則：審計(jì)與決算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)與決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.及時(shí)性原則：審計(jì)與決算工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成，及時(shí)為公司決策提供依據(jù)。審計(jì)管理審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施公司的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司根據(jù)需要可聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作。3.審計(jì)人員職責(zé)：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，保守公司商業(yè)秘密，依法履行審計(jì)職責(zé)。在審計(jì)過程中，應(yīng)認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)范圍與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用等問題。2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)：對(duì)公司的投資、融資、采購、銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益和風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷和漏洞。4.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求或?qū)嶋H工作需要，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)于每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)通知下達(dá)：在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。3.審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案開展審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地調(diào)查、詢問相關(guān)人員等方式收集審計(jì)證據(jù)。4.審計(jì)報(bào)告撰寫：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)意見，提出改進(jìn)建議。5.審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)：審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況。6.審計(jì)整改跟蹤：審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)整改。審計(jì)結(jié)果處理1.審計(jì)意見落實(shí)：被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。2.責(zé)任追究：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核、干部任免、獎(jiǎng)懲等工作的重要依據(jù)。決算管理決算工作組織與分工1.決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組：公司成立決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司的決算工作。2.部門職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，其他部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門做好決算工作。決算編制原則與要求1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.完整性原則：決算報(bào)表應(yīng)涵蓋公司所有的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。3.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計(jì)算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的要求。4.及時(shí)性原則：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，及時(shí)編制和報(bào)送決算報(bào)表。決算編制流程1.數(shù)據(jù)收集與整理：各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將與決算相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確無誤。3.報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)和賬務(wù)記錄，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織內(nèi)部審核人員對(duì)編制好的決算報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性和合規(guī)性。審核通過后，決算報(bào)表應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.報(bào)表報(bào)送：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求將決算報(bào)表報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)政府部門。決算分析與評(píng)價(jià)1.決算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫決算分析報(bào)告。決算分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與預(yù)算、同期數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。2.決算評(píng)價(jià)：公司應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)決算工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，不斷提高決算工作質(zhì)量。審計(jì)與決算的監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)與決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)與決算工作按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行。2.外部監(jiān)督：公司應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門開展工作，如實(shí)提供相關(guān)資料?？己酥贫?.審計(jì)工作考核：公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等方面。2.決算工作考核：公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門的決算工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括決算報(bào)表的編制質(zhì)量、決算分析報(bào)告的水平、決算工作的及時(shí)性等方面。3.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的部門和個(gè)人