我國對公司存貨管理制度一、總則（一）目的本存貨管理制度旨在規(guī)范公司存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確反映，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。（三）定義1.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購：指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過購買、租賃、委托加工等方式取得存貨的行為。3.驗收：對采購的存貨進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗，以確定是否符合采購合同要求的過程。4.存儲：將存貨放置在合適的倉庫或存儲地點，進(jìn)行妥善保管的活動。5.領(lǐng)用：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，從倉庫領(lǐng)取存貨的行為。6.盤點：定期或不定期對存貨進(jìn)行清查，確定存貨的實際數(shù)量，并與賬面記錄進(jìn)行核對，以保證賬實相符的過程。（四）管理原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計量和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，實現(xiàn)存貨管理的經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在存貨管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，獎懲分明。二、存貨采購管理（一）采購計劃1.需求預(yù)測各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單及市場需求情況，定期進(jìn)行存貨需求預(yù)測，并提交給采購部門。采購部門應(yīng)結(jié)合公司庫存水平、生產(chǎn)周期等因素，對各部門的需求預(yù)測進(jìn)行綜合分析，制定年度采購計劃初稿。2.計劃審核與調(diào)整年度采購計劃初稿應(yīng)提交給公司管理層進(jìn)行審核。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金預(yù)算等情況對采購計劃進(jìn)行調(diào)整和審批。采購計劃一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇市場需求變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等因素需要變更采購計劃，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和調(diào)整。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估。通過實地考察、查閱資料、參考行業(yè)評價等方式，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。2.供應(yīng)商評審與更新定期對供應(yīng)商進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評審結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機(jī)會，對于不符合要求的供應(yīng)商及時進(jìn)行淘汰或整改。同時，應(yīng)根據(jù)市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時更新供應(yīng)商名單。（三）采購合同簽訂1.合同起草采購部門應(yīng)根據(jù)采購計劃和選定的供應(yīng)商，起草采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核與簽訂采購合同初稿應(yīng)提交給法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性，財務(wù)部門審核合同的付款條款、結(jié)算方式等是否符合公司財務(wù)制度要求。經(jīng)審核無誤后，由公司授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂采購合同。（四）采購執(zhí)行與跟蹤1.訂單下達(dá)采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同及時向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單，明確訂單的各項要求，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)貨物。2.采購跟蹤采購人員應(yīng)定期跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，解決采購過程中出現(xiàn)的問題。如遇供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問題等情況，應(yīng)及時采取措施，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.到貨驗收采購的存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收部門應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗，填寫驗收報告。如驗收合格，應(yīng)辦理入庫手續(xù)；如驗收不合格，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。三、存貨驗收管理（一）驗收準(zhǔn)備1.資料準(zhǔn)備驗收部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)提前準(zhǔn)備好相關(guān)驗收資料，包括采購合同、采購訂單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)文件、檢驗報告模板等。2.人員與場地準(zhǔn)備安排具備專業(yè)知識和技能的驗收人員負(fù)責(zé)驗收工作，并確保驗收場地、設(shè)備等滿足驗收要求。（二）驗收流程1.數(shù)量驗收驗收人員首先對到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行清點，核對送貨單、采購訂單等單據(jù)上的數(shù)量是否一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通核實，并記錄差異情況。2.質(zhì)量驗收按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)文件對存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗，包括外觀、規(guī)格、性能、品質(zhì)等方面?？刹捎贸闃訖z驗、全檢等方式進(jìn)行檢驗。對于關(guān)鍵零部件或重要物資，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)填寫質(zhì)量檢驗報告，詳細(xì)記錄問題情況，并及時通知采購部門和相關(guān)部門處理。3.規(guī)格驗收核對到貨存貨的規(guī)格是否與采購合同要求一致，包括型號、尺寸、材質(zhì)等方面。如發(fā)現(xiàn)規(guī)格不符，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）驗收結(jié)果處理1.合格處理經(jīng)檢驗驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。2.不合格處理對于驗收不合格的存貨，驗收部門應(yīng)及時出具不合格報告，并通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。采購部門應(yīng)根據(jù)協(xié)商結(jié)果，要求供應(yīng)商采取退貨、換貨、補(bǔ)貨等措施。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)按照合同約定要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。同時，應(yīng)對不合格存貨進(jìn)行標(biāo)識和隔離，防止其混入合格存貨中。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫選址根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和物流配送要求，合理選擇倉庫選址。倉庫應(yīng)具備良好的交通條件、通風(fēng)條件、消防設(shè)施等，確保存貨存儲安全。2.倉庫分區(qū)按照存貨的類別、用途、存儲條件等因素，對倉庫進(jìn)行分區(qū)規(guī)劃。如設(shè)置原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、貴重物品區(qū)等。每個區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的存放和管理。3.存儲設(shè)施配備根據(jù)存貨的特點和存儲要求，配備相應(yīng)的存儲設(shè)施，如貨架、貨柜、托盤、叉車、溫濕度控制設(shè)備、消防設(shè)備等。確保存儲設(shè)施能夠滿足存貨的安全存儲和高效管理需求。（二）存貨入庫1.入庫通知采購部門在存貨驗收合格后，應(yīng)及時通知倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)。倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)入庫通知，安排合適的倉位準(zhǔn)備接收存貨。2.入庫操作倉庫管理人員應(yīng)核對入庫單與送貨單、采購訂單等單據(jù)的一致性，對入庫存貨進(jìn)行清點、檢驗，確保數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、規(guī)格相符。然后按照倉庫分區(qū)規(guī)劃，將存貨存放到指定的倉位，并在庫存管理系統(tǒng)中錄入入庫信息，更新庫存臺賬。（三）存貨保管1.日常巡查倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)、質(zhì)量狀況、安全情況等。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、被盜等異常情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。2.溫濕度控制對于有特殊存儲要求的存貨，如易受潮、易變質(zhì)的物品，應(yīng)采取相應(yīng)的溫濕度控制措施，確保存貨存儲環(huán)境符合要求。3.安全防護(hù)加強(qiáng)倉庫的安全防護(hù)措施，配備必要的消防設(shè)備、防盜設(shè)備、防蟲防鼠設(shè)備等。定期對安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉庫安全管理制度。（四）存貨出庫1.出庫申請各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫存貨出庫申請單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人對出庫申請進(jìn)行審核，審核通過后提交給倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)庫存情況進(jìn)行審批，如庫存充足，予以批準(zhǔn)；如庫存不足，應(yīng)及時反饋給申請部門，并說明情況。3.出庫操作倉庫管理人員根據(jù)批準(zhǔn)的出庫申請單，核對實物與單據(jù)的一致性，辦理存貨出庫手續(xù)。在庫存管理系統(tǒng)中錄入出庫信息，更新庫存臺賬。同時，應(yīng)將出庫的存貨交付給申請部門，并辦理交接手續(xù)。五、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.領(lǐng)用申請各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需求，填寫存貨領(lǐng)用申請表，詳細(xì)注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計使用時間等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營情況和存貨庫存情況，對領(lǐng)用申請進(jìn)行審批。對于大額領(lǐng)用或重要物資的領(lǐng)用，應(yīng)報經(jīng)公司管理層審批。3.領(lǐng)用發(fā)放倉庫管理部門根據(jù)審批通過的領(lǐng)用申請表，核對庫存情況，如庫存充足，按照申請表上的要求發(fā)放存貨，并在庫存管理系統(tǒng)中記錄領(lǐng)用情況。如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行補(bǔ)貨。（二）領(lǐng)用記錄與跟蹤1.領(lǐng)用記錄倉庫管理部門應(yīng)建立存貨領(lǐng)用臺賬，詳細(xì)記錄每筆領(lǐng)用業(yè)務(wù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)用臺賬應(yīng)定期與庫存管理系統(tǒng)進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。2.領(lǐng)用跟蹤各部門應(yīng)加強(qiáng)對領(lǐng)用存貨的管理和跟蹤，合理使用存貨，提高存貨使用效率。倉庫管理部門應(yīng)定期對各部門的存貨領(lǐng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用異常情況，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通了解原因，并采取相應(yīng)措施。六、存貨盤點管理（一）盤點計劃1.盤點周期公司應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤點，同時可根據(jù)實際情況進(jìn)行不定期的局部盤點。2.盤點范圍盤點范圍包括公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的所有存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。3.人員安排成立盤點小組，負(fù)責(zé)存貨盤點工作的組織和實施。盤點小組應(yīng)由財務(wù)人員、倉庫管理人員、相關(guān)部門人員等組成，明確各人員的職責(zé)分工。（二）盤點實施1.準(zhǔn)備工作盤點小組應(yīng)在盤點前制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點時間、地點、范圍、方法、人員分工等事項。同時，準(zhǔn)備好盤點所需的工具和表格，如盤點表、標(biāo)簽、計算器等。對庫存管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保盤點期間系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.實地盤點盤點人員按照盤點計劃，對存貨進(jìn)行實地清點。在盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息，確保賬實相符。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并注明原因。3.盤點記錄盤點人員應(yīng)根據(jù)實地盤點情況，填寫盤點表。盤點表應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面數(shù)量、實盤數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量、原因等信息。盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)在盤點表上簽字確認(rèn)。（三）盤點結(jié)果處理1.差異分析財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點表和庫存管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對盤點結(jié)果進(jìn)行差異分析。找出盤盈、盤虧、毀損等差異的原因，如記賬錯誤、出入庫手續(xù)不規(guī)范、存貨丟失被盜、自然損耗等。2.賬務(wù)調(diào)整根據(jù)差異分析結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。對于盤盈的存貨，應(yīng)增加存貨賬面價值，并計入營業(yè)外收入或沖減管理費(fèi)用等；對于盤虧或毀損的存貨，應(yīng)減少存貨賬面價值，并根據(jù)原因分別計入管理