晉寧區(qū)公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強晉寧區(qū)公司稅務管理，規(guī)范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，降低稅務成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于晉寧區(qū)公司及其所屬各部門、分公司、子公司等。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務風險防控機制，對稅務風險進行識別、評估和應對，有效防范和化解稅務風險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.協(xié)同配合原則公司各部門應協(xié)同配合，共同做好稅務管理工作，確保稅務管理工作的順利開展。二、稅務管理職責（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度，并組織實施。2.負責研究國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務咨詢和建議。3.負責公司稅務申報、繳納、匯算清繳等工作，確保公司按時足額繳納稅款。4.負責公司稅務發(fā)票的領購、開具、保管等工作，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。5.負責公司稅務風險的識別、評估和應對，制定稅務風險防控措施。6.負責與稅務機關溝通協(xié)調，處理公司稅務相關事宜。7.負責組織公司稅務培訓，提高員工稅務意識和稅務管理水平。（二）財務部門職責1.負責公司財務核算，確保財務數據真實、準確、完整，為稅務管理提供基礎數據支持。2.協(xié)助稅務管理部門進行稅務申報、繳納、匯算清繳等工作。3.負責審核公司各項經濟業(yè)務的稅務處理，確保稅務處理符合稅收法律法規(guī)和公司稅務管理制度。4.負責公司稅務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責1.負責本部門經濟業(yè)務的稅務管理，確保本部門經濟業(yè)務稅務處理合法合規(guī)。2.配合稅務管理部門開展稅務管理工作，提供相關資料和信息。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立、變更、注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.稅務管理部門負責辦理公司稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)，并及時將相關信息傳遞給財務部門。（二）稅務登記證管理1.稅務登記證由稅務管理部門指定專人負責保管，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務登記證。2.稅務登記證如有遺失、被盜等情況，稅務管理部門應及時向稅務機關報告，并申請補辦稅務登記證。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報前，稅務管理部門應收集、整理公司各項經濟業(yè)務的稅務資料，確保納稅申報數據真實、準確、完整。3.納稅申報時，稅務管理部門應認真核對納稅申報數據，確保納稅申報數據與財務數據一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。4.稅務管理部門應在規(guī)定的納稅申報期限內，將納稅申報資料報送稅務機關，并及時繳納稅款。（二）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉賬、網上申報繳納等。稅務管理部門應根據公司實際情況，選擇合適的稅款繳納方式，并確保稅款及時足額繳納。3.稅務管理部門應定期對公司稅款繳納情況進行核對，確保公司稅款繳納情況與納稅申報情況一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時領購公司所需發(fā)票。2.發(fā)票領購前，稅務管理部門應向稅務機關提交發(fā)票領購申請，并提供相關資料。稅務機關審核通過后，稅務管理部門方可領購發(fā)票。3.發(fā)票領購時，稅務管理部門應認真核對發(fā)票種類、數量、號碼等信息，確保發(fā)票領購信息準確無誤。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務等應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，開具發(fā)票。2.發(fā)票開具時，應按照發(fā)票管理規(guī)定填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。3.發(fā)票開具后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并及時將發(fā)票交付給購買方。（三）發(fā)票保管1.稅務管理部門應指定專人負責發(fā)票保管工作，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票保管應設立專門的發(fā)票保管場所，并配備必要的安全設施。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數量、號碼等信息準確無誤。如有差異，應及時查明原因并進行處理。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應按照發(fā)票管理規(guī)定及時作廢發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋“作廢”字樣。2.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應按照發(fā)票管理規(guī)定開具紅字發(fā)票，并在紅字發(fā)票上注明對應的藍字發(fā)票號碼和開具時間。六、稅務風險管理（一）稅務風險識別1.稅務管理部門應定期對公司稅務風險進行識別，識別范圍包括公司經營活動、投資活動、籌資活動等各個環(huán)節(jié)。2.稅務風險識別方法包括問卷調查、案例分析、數據分析等。稅務管理部門應根據公司實際情況，選擇合適的稅務風險識別方法。（二）稅務風險評估1.稅務管理部門應根據稅務風險識別結果，對公司稅務風險進行評估，評估稅務風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務風險評估指標包括稅負率、稅收貢獻率、稅務合規(guī)性等。稅務管理部門應根據公司實際情況，選擇合適的稅務風險評估指標。（三）稅務風險應對1.稅務管理部門應根據稅務風險評估結果，制定稅務風險應對措施，應對措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.稅務管理部門應定期對稅務風險應對措施的實施效果進行評估，及時調整稅務風險應對措施，確保稅務風險得到有效控制。七、稅務檔案管理（一）稅務檔案內容1.稅務登記證、發(fā)票領購簿、納稅申報表、財務報表等稅務資料。2.稅務審計報告、稅務檢查報告、稅務處理決定書等稅務相關文件。3.稅務培訓資料、稅務政策法規(guī)文件等其他稅務資料。（二）稅務檔案整理1.稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，確保稅務檔案資料齊全、完整、規(guī)范。2.稅務檔案整理應按照稅務檔案內容分類進行，同一類別的稅務檔案應按照時間順序排列。（三）稅務檔案保管1.稅務管理部門應指定專人負責稅務檔案保管工作，確保稅務檔案安全。2.稅務檔案保管應設立專門的稅務檔案保管場所，并配備必要的安全設施。3.稅務檔案保管人員應定期對稅務檔案進行盤點，確保稅務檔案數量、號碼等信息準確無誤。如有差異，應及時查明原因并進行處理。（四）稅務檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫稅務檔案查閱申請表，經稅務管理部門負責人批準后，方可查閱稅務檔案。2.查閱稅務檔案時，應在稅務檔案查閱登記簿上登記查閱時間、查閱人、查閱內容等信息。3.查閱稅務檔案后，應及時將稅務檔案歸還稅務檔案保管人員，并確保稅務檔案資料完整、無損壞。八、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.稅務管理部門應定期組織公司員工進行稅務培訓，提高員工稅務意識和稅務管理水平。2.稅務培訓內容包括國家稅收政策法規(guī)、公司稅務管理制度、稅務風險防控等。3.稅務培訓方式包括內部培訓、外部培訓、在線培訓等。稅務管理部門應根據公司實際情況，選擇合適的稅務培訓方式。（二）稅務宣傳1.稅務管理部門應及