縣級(jí)免開資金管理辦法一、引言在縣級(jí)財(cái)政資金管理的工作中，免開資金的規(guī)范管理至關(guān)重要。它不僅關(guān)系到資金的安全與高效使用，更對(duì)推動(dòng)縣級(jí)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)影響。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，縣級(jí)財(cái)政資金的規(guī)模和種類日益增多，免開資金作為其中的特殊部分，其管理需要更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)霓k法來保障。我們希望通過制定本管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范縣級(jí)免開資金的管理流程，提高資金使用效益，確保資金在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行，為縣級(jí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支持。二、適用范圍本辦法適用于本縣范圍內(nèi)涉及免開資金管理的所有部門、單位及相關(guān)項(xiàng)目。包括但不限于財(cái)政部門、各預(yù)算單位以及使用免開資金開展的各類工程項(xiàng)目、民生保障項(xiàng)目等。希望大家在涉及免開資金管理工作時(shí)，嚴(yán)格對(duì)照本辦法執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合規(guī)定要求。三、免開資金定義與分類（一）定義免開資金是指在縣級(jí)財(cái)政資金管理中，因特定政策、項(xiàng)目或業(yè)務(wù)需求，經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)后，可不通過傳統(tǒng)資金開戶方式進(jìn)行管理的資金。這些資金在使用和監(jiān)管上遵循特殊的規(guī)定和流程，以保障資金的安全、高效使用。（二）分類1.政策性免開資金：主要是依據(jù)國家和地方出臺(tái)的特定政策設(shè)立的免開資金，例如某些扶持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，為推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，按照政策要求?？顚Ｓ?，無需單獨(dú)開設(shè)賬戶進(jìn)行管理。2.項(xiàng)目性免開資金：針對(duì)具體項(xiàng)目設(shè)立的免開資金，如縣級(jí)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中的部分資金，為便于項(xiàng)目資金的集中管理和統(tǒng)籌使用，經(jīng)批準(zhǔn)可不另設(shè)賬戶。3.臨時(shí)性免開資金：因臨時(shí)性工作任務(wù)或突發(fā)情況而設(shè)立的免開資金，像應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害等緊急事件時(shí)設(shè)立的救災(zāi)專項(xiàng)資金，在事件處理過程中進(jìn)行專項(xiàng)管理，事件結(jié)束后按規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理。四、管理原則（一）合法性原則免開資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金來源合法、使用合規(guī)。所有涉及免開資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都要在法律框架內(nèi)進(jìn)行，杜絕任何違法違規(guī)行為。（二）安全性原則保障免開資金的安全是管理工作的首要任務(wù)。要建立健全安全管理制度，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防控，防止資金被盜用、挪用或損失。通過完善的內(nèi)部控制機(jī)制，確保資金在各個(gè)環(huán)節(jié)都得到妥善保護(hù)。（三）效益性原則注重提高免開資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，使資金發(fā)揮最大的作用。在資金使用過程中，要進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃和安排，避免資金閑置或浪費(fèi)，確保每一筆資金都能為縣級(jí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來實(shí)際效益。（四）公開透明原則免開資金的管理要做到公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。及時(shí)公開資金的收支情況、使用方向等信息，讓公眾了解資金的運(yùn)作情況，增強(qiáng)資金管理的公信力。五、管理職責(zé)（一）財(cái)政部門1.負(fù)責(zé)制定和完善縣級(jí)免開資金管理辦法，并組織實(shí)施。2.對(duì)免開資金的設(shè)立、變更、撤銷等進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。3.監(jiān)督檢查免開資金的使用情況，確保資金合規(guī)使用。4.負(fù)責(zé)免開資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期向相關(guān)部門報(bào)送資金管理情況。（二）預(yù)算單位1.按照規(guī)定申請(qǐng)免開資金，并對(duì)資金的使用負(fù)責(zé)。2.建立健全本單位免開資金管理制度，明確內(nèi)部管理流程和責(zé)任分工。3.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用免開資金，確保資金專款專用，不得擅自改變資金用途。4.定期向財(cái)政部門報(bào)送免開資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。（三）其他相關(guān)部門1.根據(jù)各自職責(zé)，配合財(cái)政部門和預(yù)算單位做好免開資金的管理工作。例如，審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)免開資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)；項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)對(duì)涉及本部門的免開資金項(xiàng)目進(jìn)行管理和指導(dǎo)，保障項(xiàng)目順利實(shí)施。2.加強(qiáng)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，形成管理合力，共同推進(jìn)免開資金管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化。六、設(shè)立與變更（一）設(shè)立1.申請(qǐng)：預(yù)算單位因業(yè)務(wù)需要設(shè)立免開資金時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門提交書面申請(qǐng)，說明設(shè)立免開資金的依據(jù)、用途、金額、期限等內(nèi)容。2.審核：財(cái)政部門收到申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查設(shè)立依據(jù)是否充分、用途是否合理、金額是否準(zhǔn)確等。3.批準(zhǔn)：經(jīng)審核符合規(guī)定的，財(cái)政部門予以批準(zhǔn)，并下達(dá)設(shè)立免開資金的批復(fù)文件。預(yù)算單位憑批復(fù)文件辦理相關(guān)手續(xù)。（二）變更1.申請(qǐng)：免開資金在使用過程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要變更資金用途、金額、期限等內(nèi)容時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)向財(cái)政部門提交書面變更申請(qǐng)。2.審核：財(cái)政部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估變更的必要性和合理性。3.批準(zhǔn)：審核通過后，財(cái)政部門下達(dá)變更批復(fù)文件，預(yù)算單位按照批復(fù)文件要求進(jìn)行變更操作。七、收入管理（一）收入范圍免開資金的收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、項(xiàng)目資金收入、捐贈(zèng)收入等。具體收入來源應(yīng)根據(jù)免開資金的設(shè)立依據(jù)和相關(guān)政策規(guī)定確定。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款：以財(cái)政部門下達(dá)的撥款文件為依據(jù)，在收到撥款時(shí)確認(rèn)收入。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)部門的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.項(xiàng)目資金收入：根據(jù)項(xiàng)目合同約定和實(shí)際到賬情況確認(rèn)收入，確保收入與項(xiàng)目進(jìn)度相匹配。4.捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)并取得合法有效的捐贈(zèng)憑證時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入繳庫1.免開資金的收入應(yīng)及時(shí)足額繳入指定賬戶，不得截留、坐支或挪用。2.預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送收入繳庫情況報(bào)表，確保收入繳庫信息準(zhǔn)確、完整。八、支出管理（一）支出范圍免開資金的支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，主要用于與免開資金相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)、業(yè)務(wù)開展、民生保障等方面的支出。具體支出項(xiàng)目應(yīng)在設(shè)立免開資金時(shí)明確，并在使用過程中嚴(yán)格控制。（二）支出審批1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出申請(qǐng)應(yīng)填寫規(guī)范的支出申請(qǐng)表，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.審批人應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核。審核通過后，方可辦理支出手續(xù)。（三）支出方式1.對(duì)于符合財(cái)政直接支付條件的支出，應(yīng)通過財(cái)政直接支付方式進(jìn)行支付。預(yù)算單位按照規(guī)定填寫財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，財(cái)政部門審核無誤后，將資金直接支付給收款人。2.對(duì)于不符合財(cái)政直接支付條件的支出，可以通過財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付額度，自行開具支付憑證，從單位零余額賬戶中支付資金。（四）支出核算1.預(yù)算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行免開資金的會(huì)計(jì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)于不同來源和用途的免開資金，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，便于清晰反映資金的收支情況和使用效果。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)免開資金的管理和使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)免開資金進(jìn)行定期審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)免開資金的日常監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)預(yù)算單位的免開資金管理情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括資金的設(shè)立、變更、撤銷情況，收入繳庫情況，支出審批和使用情況，會(huì)計(jì)核算情況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求預(yù)算單位限期整改。（三）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)免開資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，將免開資金納入年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)資金的使用效益、管理情況等進(jìn)行全面審計(jì)。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。十、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)免開資金管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和分析。風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、使用效益風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)防控：密切關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整免開資金管理辦法，確保資金管理符合政策要求。加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，為資金管理提供政策支持。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控：完善資金管理制度，加強(qiáng)資金賬戶管理、印章管理、票據(jù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.使用效益風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)對(duì)免開資金使用項(xiàng)目的可行性研究和論證，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。建立績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用效果進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整資金使用策略。4.信息安全風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)免開資金管理信息系統(tǒng)的安全建設(shè)，采取加密、備份、訪問控制等技術(shù)