昆明企業(yè)稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)昆明企業(yè)稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在昆明市行政區(qū)域內(nèi)登記注冊的各類企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法納稅原則企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款及時、足額繳納。2.合規(guī)管理原則建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)核算、申報、繳納等各項(xiàng)工作流程，確保稅務(wù)管理活動符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。3.風(fēng)險防控原則識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。4.成本效益原則在稅務(wù)管理過程中，充分考慮成本效益因素，合理安排稅務(wù)管理活動，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）稅務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)，如稅務(wù)管理委員會或類似組織，負(fù)責(zé)審議和決策重大稅務(wù)事項(xiàng)。其主要職責(zé)包括：1.制定和修訂企業(yè)稅務(wù)管理戰(zhàn)略、政策和制度。2.審議重大稅務(wù)籌劃方案，評估稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對措施。3.協(xié)調(diào)解決企業(yè)稅務(wù)管理中的重大問題。（二）稅務(wù)管理部門企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)日常稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門的主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)及企業(yè)稅務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)稅務(wù)核算、申報、繳納等具體工作，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。3.開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)安排，降低稅務(wù)成本。4.收集、整理和分析稅收政策信息，為企業(yè)決策提供稅務(wù)支持。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計等工作，協(xié)調(diào)處理稅務(wù)爭議。（三）其他部門職責(zé)企業(yè)各部門應(yīng)協(xié)同稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作。例如，財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門在合同簽訂、業(yè)務(wù)開展過程中應(yīng)考慮稅務(wù)因素，法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核重大業(yè)務(wù)合同的稅務(wù)條款等。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集、整理登記所需資料，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)管理部門應(yīng)跟蹤變更事項(xiàng)，及時更新稅務(wù)檔案信息。（二）稅務(wù)登記證管理1.妥善保管稅務(wù)登記證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.稅務(wù)登記證如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并申請補(bǔ)辦。四、賬簿、憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的設(shè)置應(yīng)符合稅務(wù)管理要求，能夠準(zhǔn)確、完整地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況。（二）憑證管理1.企業(yè)應(yīng)合法取得、填制和審核原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額等，并經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章。3.妥善保管會計憑證、賬簿、報表等涉稅資料，保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.企業(yè)需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后領(lǐng)取發(fā)票。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和用票需求，合理核定發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.企業(yè)取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管與繳銷1.妥善保管發(fā)票，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定及時繳銷，不得擅自銷毀。六、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他納稅資料。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)在申報期限前對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時通知企業(yè)更正。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額、期限，足額繳納稅款。2.可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式繳納稅款，確保稅款及時入庫。（三）延期申報與繳納1.企業(yè)因特殊困難不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可以延期申報。2.企業(yè)因特殊困難不能按期繳納稅款的，應(yīng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合考慮稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)等各方面的影響，確保籌劃方案的可行性和有效性。3.成本效益原則評估稅務(wù)籌劃方案的成本與效益，確?；I劃收益大于籌劃成本。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策研究國家和地方的稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收減免、退稅、加計扣除等政策，降低企業(yè)稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資等經(jīng)營活動，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。3.選擇合適的會計處理方法根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，選擇合適的會計核算方法，合理確認(rèn)收入、成本和費(fèi)用，降低應(yīng)納稅所得額。（三）籌劃流程1.稅務(wù)籌劃需求分析了解企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)狀況和稅務(wù)情況，確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)和重點(diǎn)。2.稅收政策研究收集、分析相關(guān)稅收政策，尋找適合企業(yè)的籌劃空間。3.籌劃方案設(shè)計結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)計具體的稅務(wù)籌劃方案，并進(jìn)行可行性分析。4.方案實(shí)施與監(jiān)控組織實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，定期監(jiān)控方案執(zhí)行情況，及時調(diào)整優(yōu)化。八、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.建立稅務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，定期對企業(yè)稅務(wù)管理活動進(jìn)行全面梳理，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.關(guān)注稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求等外部因素，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)部因素對稅務(wù)風(fēng)險的影響。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)采取積極有效的措施進(jìn)行化解；對于中風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)密切關(guān)注并適時采取措施加以防范；對于低風(fēng)險事項(xiàng)，可進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和閾值，當(dāng)指標(biāo)偏離閾值時及時發(fā)出預(yù)警信號，提示企業(yè)采取相應(yīng)措施。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)籌劃資料、稅務(wù)檢查及處理資料等與企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)的各類文件、憑證、報表等。（二）檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.及時將整理好的稅務(wù)檔案歸檔保存，確保檔案的完整性和可查閱性。（三）檔案保管與查閱1.確定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的保管工作，設(shè)置專門的檔案保管場所，確保檔案安全。2.嚴(yán)格檔案查閱制度，因工作需要查閱檔案的，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。十、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理人員及其他相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和稅務(wù)管理水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)籌劃技巧、稅