浦東優(yōu)化財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織在浦東地區(qū)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本優(yōu)化財(cái)務(wù)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在浦東地區(qū)設(shè)立的所有部門、分支機(jī)構(gòu)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，明確部門職責(zé)和崗位設(shè)置。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)文件，為公司/組織決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出合理化建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)檔案整理工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的重要依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司/組織整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司/組織年度預(yù)算草案，報(bào)公司/組織管理層審批。3.年度預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司/組織管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下條件：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。公司/組織不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司/組織。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對于不同類型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。例如，銷售商品收入應(yīng)在商品發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)；提供勞務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)收入的核算和管理。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。收入臺賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。對于重大收入事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司/組織管理層報(bào)告。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)通過法律手段等方式進(jìn)行追收。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算方法和流程。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.對于不同類型的成本費(fèi)用，應(yīng)按照相應(yīng)的核算方法進(jìn)行核算。例如，生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算；銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算；管理費(fèi)用應(yīng)按照部門或費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對于預(yù)算內(nèi)的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制。3.開展成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)措施。成本費(fèi)用分析應(yīng)定期進(jìn)行，分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢、成本費(fèi)用控制效果等。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單等，報(bào)銷審批單應(yīng)注明費(fèi)用用途、金額、審批人等信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷審批程序應(yīng)包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對資金的預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合公司/組織財(cái)務(wù)狀況和資金安排，合理預(yù)測資金收支情況。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)準(zhǔn)確、詳細(xì)，確保資金預(yù)算的可行性和有效性。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中的問題并提出改進(jìn)措施。資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.加強(qiáng)對資金籌集渠道的管理，確保資金籌集合法合規(guī)。在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批程序；在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理確定融資成本和融資期限，確保融資風(fēng)險(xiǎn)可控。3.建立資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評估制度，對資金籌集過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制。資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。（三）資金使用管理1.加強(qiáng)對資金使用的管理，確保資金使用安全、有效。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批程序。資金審批應(yīng)包括資金支付申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題并提出改進(jìn)措施。資金使用監(jiān)控應(yīng)包括資金流向、資金使用效率等方面。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對措施和責(zé)任分工。資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案應(yīng)定期進(jìn)行演練，確保在實(shí)際發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行應(yīng)對。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系。通過與金融機(jī)構(gòu)的合作，獲取必要的金融支持和服務(wù)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.按照資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)應(yīng)按照歷史成本計(jì)價(jià)，并計(jì)提折舊；無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并進(jìn)行攤銷；長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行攤銷。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司/組織管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財(cái)務(wù)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人和保管要求。資產(chǎn)保管責(zé)任人應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)應(yīng)按照規(guī)定的周期和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，發(fā)生資產(chǎn)損壞或故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修或更換。（四）資產(chǎn)清查與處置1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司/組織管理層審批。2.對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于閑置、報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求進(jìn)行，不得隨意調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表格式的規(guī)范性、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的完整性等。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審核和審批后，加蓋公司/組織公章，并報(bào)送公司/組織管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法相結(jié)合，全面、深入地分析公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析透徹、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部會計(jì)控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題并進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)部控制制度檢查和評價(jià)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，檢查和評價(jià)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專