旅游企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)旅游企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)作，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本旅游企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及資產(chǎn)管理的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)取得、使用、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，為企業(yè)創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益。3.安全性原則：建立健全資產(chǎn)安全防護(hù)機(jī)制，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。4.全面性原則：涵蓋企業(yè)各類資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，實(shí)施全過程管理。（四）管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度并組織實(shí)施；統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)配資產(chǎn)；組織資產(chǎn)清查、評估、核算等工作；監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，定期檢查資產(chǎn)安全狀況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立資產(chǎn)臺賬；審核資產(chǎn)購置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)管理。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)；配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作；及時(shí)反饋資產(chǎn)使用中存在的問題。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。2.短期投資：企業(yè)購入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。4.存貨：指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（二）固定資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、營業(yè)用房、倉庫、職工宿舍等。機(jī)器設(shè)備：如旅游交通工具、游樂設(shè)施、廚房設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子設(shè)備及景區(qū)監(jiān)控設(shè)備等。運(yùn)輸設(shè)備：旅游大巴、游船等。其他設(shè)備：辦公家具、消防設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)外購固定資產(chǎn)：按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造固定資產(chǎn)：按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入固定資產(chǎn)：按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.計(jì)價(jià)外購無形資產(chǎn)：按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價(jià)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)：其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。三、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)狀況、預(yù)算安排等因素，提出綜合平衡意見，報(bào)企業(yè)管理層審批。（二）采購流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合企業(yè)要求。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，按照合同約定及時(shí)處理。四、資產(chǎn)使用與保管（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用要求，合理、規(guī)范使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用人員、使用情況等信息，確保資產(chǎn)使用可追溯。3.對大型、貴重、關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作和管理，操作人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉資產(chǎn)性能和操作規(guī)程。（二）保管維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的保管維護(hù)制度，明確保管要求和維護(hù)措施。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和簡單維護(hù)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、保養(yǎng)等，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。3.對于需要專業(yè)維護(hù)的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修，維修費(fèi)用按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定審批支付。五、資產(chǎn)清查（一）清查范圍與周期1.資產(chǎn)清查范圍包括企業(yè)所有資產(chǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，特殊情況下可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)清查。2.清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等協(xié)同配合，共同完成資產(chǎn)清查任務(wù)。（二）清查內(nèi)容與方法1.清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等，確保賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。2.清查方法主要包括實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對、函證等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因。（三）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、存在問題及處理建議。2.對于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)及時(shí)追償；屬于不可抗力等原因造成的損失，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍與方式1.資產(chǎn)處置范圍包括閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、淘汰資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等。2.處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈、抵債等。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出處置申請，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)企業(yè)管理層審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)董事會或股東會審議通過。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。對于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，通過公開交易平臺進(jìn)行交易，確保處置過程公開、公正、透明。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)評估（一）評估范圍與情形1.企業(yè)在資產(chǎn)購置、處置、重組、抵押、擔(dān)保等情況下，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。2.評估范圍包括企業(yè)各類資產(chǎn)，具體情形按照國家相關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。（二）評估機(jī)構(gòu)選擇1.資產(chǎn)評估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。評估機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定。2.企業(yè)應(yīng)與評估機(jī)構(gòu)簽訂評估業(yè)務(wù)約定書，明確評估目的、評估范圍、評估基準(zhǔn)日、評估費(fèi)用等事項(xiàng)。（三）評估報(bào)告審核1.評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告后，企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員對評估報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核評估依據(jù)是否充分、評估方法是否恰當(dāng)、評估結(jié)果是否合理等。2.審核通過的評估報(bào)告報(bào)企業(yè)管理層備案，作為資產(chǎn)交易、決策等的重要依據(jù)。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、保管、清查、處置等全過程進(jìn)行動態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺賬管理、資產(chǎn)報(bào)表生成、資產(chǎn)查詢統(tǒng)計(jì)等功能模塊，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中存儲和共享。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，與資產(chǎn)管理部門數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)實(shí)物數(shù)據(jù)一致。3.使用部門應(yīng)實(shí)時(shí)更新資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息，為資產(chǎn)管理提供準(zhǔn)確依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)運(yùn)作的合規(guī)性、資產(chǎn)安全狀況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門資產(chǎn)使用、保管情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）責(zé)任