動(dòng)態(tài)納稅信用管理辦法一、使用背景在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的背景下，納稅信用對(duì)于企業(yè)的重要性日益凸顯。良好的納稅信用不僅有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，還能在融資、招投標(biāo)、合作等諸多方面為企業(yè)帶來便利和優(yōu)勢(shì)。然而，傳統(tǒng)的納稅信用評(píng)價(jià)方式往往存在一定的滯后性，難以實(shí)時(shí)、全面地反映企業(yè)納稅信用的動(dòng)態(tài)變化。為了更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，加強(qiáng)稅收征管，促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信納稅，我們制定了動(dòng)態(tài)納稅信用管理辦法。本辦法嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，旨在構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、公正的納稅信用評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅信用的動(dòng)態(tài)跟蹤和管理，激勵(lì)企業(yè)自覺遵守稅收法律法規(guī)，積極履行納稅義務(wù)。二、管理辦法框架（一）信用評(píng)價(jià)指標(biāo)1.納稅申報(bào)情況我們鼓勵(lì)企業(yè)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。將申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性納入評(píng)價(jià)指標(biāo)，如每月按時(shí)申報(bào)的次數(shù)占比、申報(bào)數(shù)據(jù)的差錯(cuò)率等。對(duì)于能夠長(zhǎng)期保持高申報(bào)質(zhì)量的企業(yè)，給予適當(dāng)加分。若企業(yè)出現(xiàn)逾期申報(bào)的情況，將根據(jù)逾期的時(shí)長(zhǎng)和次數(shù)進(jìn)行扣分。例如，逾期13天的，每次扣[X]分；逾期超過3天的，每次扣[X]分。2.稅款繳納情況確保企業(yè)足額、及時(shí)繳納稅款是關(guān)鍵。我們會(huì)考量企業(yè)實(shí)際繳納稅款與應(yīng)納稅款的比例，對(duì)于足額繳納稅款的企業(yè)給予正面評(píng)價(jià)。對(duì)于欠稅行為，將根據(jù)欠稅金額和時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)厲扣分。欠稅金額在一定比例以下且時(shí)間較短的，扣[X]分；欠稅金額較大或時(shí)間較長(zhǎng)的，加倍扣分。同時(shí)，督促企業(yè)盡快補(bǔ)繳欠稅，對(duì)及時(shí)補(bǔ)繳的企業(yè)適當(dāng)減輕扣分。3.發(fā)票使用情況規(guī)范企業(yè)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等行為。嚴(yán)格審核發(fā)票開具的真實(shí)性、合規(guī)性，對(duì)于發(fā)票開具規(guī)范、無違規(guī)記錄的企業(yè)加分。若企業(yè)存在發(fā)票違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票等，將給予嚴(yán)重扣分，并依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。4.稅務(wù)違法違規(guī)記錄對(duì)企業(yè)的稅務(wù)違法違規(guī)行為進(jìn)行詳細(xì)記錄和評(píng)價(jià)。輕微違法違規(guī)行為，如未按規(guī)定設(shè)置賬簿等，扣[X]分；嚴(yán)重違法違規(guī)行為，如偷稅、抗稅等，給予極高的扣分，并納入稅收違法“黑名單”管理。（二）評(píng)價(jià)周期我們采用季度評(píng)價(jià)與年度總評(píng)相結(jié)合的方式。每季度末對(duì)企業(yè)本季度的納稅信用情況進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，年度終了時(shí)，根據(jù)四個(gè)季度的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行綜合匯總，得出企業(yè)年度納稅信用等級(jí)。（三）信用等級(jí)劃分1.A級(jí)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分在[X]分以上的企業(yè)，評(píng)為A級(jí)納稅信用企業(yè)。這類企業(yè)在稅收征管方面享受諸多便利，如稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道服務(wù)、簡(jiǎn)化辦稅流程等。我們希望A級(jí)企業(yè)能夠繼續(xù)保持良好的納稅信用記錄，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)更多企業(yè)誠(chéng)信納稅。2.B級(jí)得分在[X][X]分之間的企業(yè)為B級(jí)。對(duì)于B級(jí)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行正常管理，但也會(huì)給予一定的關(guān)注和輔導(dǎo)，幫助企業(yè)提升納稅信用水平。鼓勵(lì)B級(jí)企業(yè)積極改進(jìn)納稅行為，向更高等級(jí)邁進(jìn)。3.C級(jí)得分在[X][X]分的企業(yè)為C級(jí)。C級(jí)企業(yè)在辦稅過程中可能會(huì)受到一些限制，如加強(qiáng)納稅評(píng)估、縮短發(fā)票領(lǐng)用期限等。希望C級(jí)企業(yè)重視納稅信用問題，及時(shí)整改，爭(zhēng)取提升信用等級(jí)。4.D級(jí)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿[X]分的企業(yè)，評(píng)定為D級(jí)。D級(jí)企業(yè)將面臨更為嚴(yán)格的稅收管理措施，如重點(diǎn)監(jiān)控、限制享受稅收優(yōu)惠政策等。我們督促D級(jí)企業(yè)深刻反思自身納稅問題，積極采取措施加以改進(jìn)，逐步修復(fù)納稅信用。（四）動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制1.即時(shí)調(diào)整在日常稅收征管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有重大納稅信用事件發(fā)生，如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處重大稅收違法案件等，立即對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整，并向社會(huì)公開。2.定期復(fù)評(píng)每半年對(duì)企業(yè)納稅信用情況進(jìn)行一次定期復(fù)評(píng)。對(duì)于信用等級(jí)有變化趨勢(shì)的企業(yè)，及時(shí)進(jìn)行跟蹤和調(diào)整，確保信用評(píng)價(jià)結(jié)果能夠真實(shí)反映企業(yè)的納稅信用狀況。（五）激勵(lì)與懲戒措施1.激勵(lì)措施對(duì)于A級(jí)納稅信用企業(yè)，我們鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)給予其更優(yōu)惠的貸款利率、更高的授信額度等金融支持；在政府招投標(biāo)項(xiàng)目中，同等條件下優(yōu)先考慮A級(jí)企業(yè)；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)為其提供更多的稅收政策咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)。對(duì)納稅信用狀況持續(xù)良好的企業(yè)，我們將在稅收宣傳、表彰獎(jiǎng)勵(lì)等方面給予更多的關(guān)注和支持，樹立誠(chéng)信納稅的榜樣。2.懲戒措施D級(jí)企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等方面將受到嚴(yán)格限制。例如，限量供應(yīng)發(fā)票、縮短退稅審核期限等。加強(qiáng)對(duì)D級(jí)企業(yè)的納稅評(píng)估和檢查頻次，對(duì)其違法違規(guī)行為依法從重處罰。同時(shí)，將D級(jí)企業(yè)名單通報(bào)相關(guān)部門，在經(jīng)營(yíng)、投融資、進(jìn)出口等方面予以限制，讓失信企業(yè)處處受限。三、實(shí)施與監(jiān)督1.實(shí)施部門與職責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)納稅信用管理辦法的具體實(shí)施。設(shè)立專門的納稅信用管理崗位，配備專業(yè)人員，負(fù)責(zé)納稅信用信息的采集、整理、評(píng)價(jià)、發(fā)布等工作。各業(yè)務(wù)部門要密切配合，如征管部門負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和稅款繳納信息的提供，發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)發(fā)票使用情況的監(jiān)控等，共同做好納稅信用管理工作。2.監(jiān)督機(jī)制建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)工作進(jìn)行檢查和審核，確保評(píng)價(jià)過程公正、公平、公開。接受社會(huì)監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，鼓勵(lì)納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)過程中的違規(guī)行