安康市債券資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強安康市債券資金管理，提高資金使用效益，防范債務風險，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府債券發(fā)行管理辦法》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本市實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于安康市行政區(qū)域內政府債券資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督等活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，規(guī)范債券資金管理和使用行為。2.?？顚Ｓ迷瓌t。債券資金應專項用于經(jīng)批準的項目建設，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則。注重提高資金使用效益，確保項目順利實施，實現(xiàn)經(jīng)濟社會效益最大化。4.公開透明原則。建立健全信息公開制度，主動接受社會監(jiān)督。二、債券資金籌集（一）債券種類與規(guī)模安康市根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政狀況，合理確定政府債券種類和規(guī)模。主要包括一般債券和專項債券，一般債券用于沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，專項債券用于有一定收益的公益性項目建設。（二）發(fā)行計劃編制市財政部門會同相關部門，根據(jù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、年度預算安排、項目建設需求等因素，編制政府債券年度發(fā)行計劃，報市政府批準后按程序上報發(fā)行。發(fā)行計劃應明確債券種類、規(guī)模、期限、用途等內容。（三）發(fā)行方式與程序政府債券發(fā)行采取市場化方式，通過財政部政府債券發(fā)行系統(tǒng)等平臺進行。具體發(fā)行程序按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，包括債券承銷團組建、發(fā)行文件編制、信息披露、招投標等環(huán)節(jié)。三、債券資金使用（一）使用范圍1.一般債券資金主要用于公益性資本支出，如教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)保、基礎設施建設等領域。2.專項債券資金應嚴格按照項目收益與融資自求平衡原則，用于有一定收益的公益性項目，如市政建設、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、交通設施、保障性安居工程等。（二）項目申報與審核1.項目單位應根據(jù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和相關政策要求，結合自身實際，提出債券資金使用項目申請，并按規(guī)定編制項目可行性研究報告、項目實施方案等申報材料。2.市財政部門會同相關行業(yè)主管部門對申報項目進行審核，重點審核項目的合規(guī)性、必要性、可行性、收益性等。審核通過的項目納入政府債券資金使用計劃。（三）資金撥付與使用1.債券資金到位后，市財政部門按照項目實施進度和合同約定，及時將資金撥付到項目單位或項目實施機構。2.項目單位應嚴格按照批準的用途使用債券資金，不得擅自改變資金用途。資金使用過程中應嚴格執(zhí)行財務管理制度，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。四、債券資金管理（一）賬戶管理市財政部門應設立專門的政府債券資金賬戶，用于核算債券資金的收支情況。賬戶管理應嚴格遵守國家有關規(guī)定，確保資金安全。（二）財務管理1.項目單位應建立健全債券資金財務管理制度，明確財務核算流程、資金審批程序、資產(chǎn)管理制度等，加強財務內部控制。2.市財政部門應加強對債券資金財務管理的指導和監(jiān)督，定期對項目單位財務狀況進行檢查，確保財務信息真實、準確、完整。（三）績效管理1.建立政府債券資金績效管理制度，對債券資金使用情況進行全過程績效管理。績效目標應與項目實施計劃、資金預算緊密結合，明確產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。2.項目單位應按照績效目標組織實施項目，定期對項目績效目標完成情況進行自評。市財政部門會同相關部門對項目績效自評情況進行抽查，并開展績效評價工作?？冃гu價結果作為以后年度債券資金分配和項目管理的重要依據(jù)。五、債券資金償還（一）償還責任1.一般債券本息由同級財政預算資金償還。市財政部門應按照債券發(fā)行時確定的償還計劃，足額安排償債資金，確保按時足額償還債券本息。2.專項債券本息由項目收益償還。項目實施機構應按照項目收益情況，制定合理的償債計劃，確保專項債券本息按時足額償還。在專項債券存續(xù)期內，項目實施機構應定期向市財政部門報送項目收益及償債資金安排情況。（二）風險預警與處置1.建立政府債券風險預警機制，對債券規(guī)模、債務負擔、償債能力等指標進行動態(tài)監(jiān)測和分析。當債務風險指標超過預警值時，及時發(fā)出預警信號。2.市財政部門會同相關部門制定風險處置預案，針對不同風險狀況采取相應的處置措施，如調整債券發(fā)行計劃、優(yōu)化財政支出結構、增加償債資金來源、加強項目收益管理等，確保政府債券不發(fā)生違約風險。六、監(jiān)督檢查與信息公開（一）監(jiān)督檢查1.市財政部門會同審計、監(jiān)察等部門，加強對政府債券資金籌集、使用、管理和償還等情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內容包括債券資金使用合規(guī)性、項目建設進度、財務管理情況、績效目標完成情況等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應責令相關單位限期整改。對違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關單位和人員的責任。（二）信息公開1.建立政府債券信息公開制度，市財政部門應通過政府網(wǎng)站等渠道，及時公開政府債券發(fā)行、使用、償還等信息，接受社會公眾監(jiān)督。2.信息公開內容應包括債券種類、規(guī)模、期限、利率、用途