建安項目發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建安項目發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各部門、各項目部在建安項目中涉及的發(fā)票管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行，保證財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。3.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。4.風(fēng)險防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理過程中的風(fēng)險識別、評估和控制，有效防范稅務(wù)風(fēng)險。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)建安項目發(fā)票的審核、開具、認(rèn)證、抵扣、保管等工作。3.定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行總結(jié)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計工作，提供相關(guān)發(fā)票資料。（二）項目部門1.負(fù)責(zé)在建安項目中按照合同約定及時向供應(yīng)商索取發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。2.對取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實際相符，及時發(fā)現(xiàn)并糾正發(fā)票存在的問題。3.將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門做好發(fā)票的后續(xù)管理工作。4.負(fù)責(zé)建安項目發(fā)票開具申請的發(fā)起，提供相關(guān)開票信息，確保開票信息的準(zhǔn)確無誤。（三）采購部門1.在簽訂采購合同前，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求和條款，包括發(fā)票類型、開票內(nèi)容、開票時間等。2.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和管理，對供應(yīng)商的發(fā)票開具能力和信譽(yù)進(jìn)行評估，確保供應(yīng)商能夠按時、準(zhǔn)確開具合法有效的發(fā)票。3.協(xié)助項目部門和財務(wù)部門做好發(fā)票的取得和管理工作，及時解決發(fā)票取得過程中出現(xiàn)的問題。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對公司發(fā)票管理相關(guān)制度和合同條款進(jìn)行法律審核，確保其符合法律法規(guī)要求。2.協(xié)助處理發(fā)票管理過程中涉及的法律糾紛和稅務(wù)爭議，提供法律支持和建議。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照建安項目實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，依據(jù)合同約定及時、準(zhǔn)確開具發(fā)票。2.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保發(fā)票票面信息清晰、完整、準(zhǔn)確。3.發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章或財務(wù)專用章以外的印章。（二）開具流程1.項目部門根據(jù)建安項目實際進(jìn)度和合同約定，發(fā)起發(fā)票開具申請，填寫發(fā)票開具申請表，詳細(xì)注明開票信息、開票金額、開票內(nèi)容等。2.申請表經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請表后，對開票信息進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后安排開票。4.財務(wù)部門開具發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給項目部門或相關(guān)客戶，并做好發(fā)票開具記錄。（三）特殊情況處理1.如因客戶要求或其他特殊原因需要開具紅字發(fā)票的，項目部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財務(wù)部門審核后按照規(guī)定程序開具紅字發(fā)票。2.對于跨期發(fā)票的開具，應(yīng)按照相關(guān)稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.項目部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)按照合同約定及時向供應(yīng)商索取發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。3.發(fā)票上的購貨單位名稱應(yīng)與公司全稱一致，不得開具虛假發(fā)票或與實際交易不符的發(fā)票。（二）取得流程1.項目部門在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票。對于需要預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在付款前要求供應(yīng)商提供發(fā)票。2.項目部門取得發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票管理要求進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符，發(fā)票印章是否合規(guī)等。3.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，項目部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺或其他合法途徑，對取得發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票上的項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否與實際交易相符，發(fā)票備注欄是否按照規(guī)定填寫相關(guān)信息。3.發(fā)票印章審核發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或財務(wù)專用章以外的印章。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票上的銷售方名稱、納稅人識別號等信息是否與發(fā)票專用章一致。五、發(fā)票的使用與保管（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票的用途和規(guī)定范圍使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。2.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保發(fā)票使用情況可追溯。3.項目部門在使用發(fā)票過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。六、稅務(wù)風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司建安項目發(fā)票管理情況進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，重點關(guān)注發(fā)票開具、取得、使用及保管過程中的合規(guī)性風(fēng)險。2.結(jié)合國家稅收政策變化和公司實際業(yè)務(wù)情況，及時調(diào)整風(fēng)險識別和評估方法，確保風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和全面性。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對識別出的發(fā)票管理風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員和項目人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高其稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，正確處理發(fā)票管理中的各項業(yè)務(wù)。3.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對發(fā)票管理過程中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如發(fā)票開具金額、取得發(fā)票數(shù)量、發(fā)票認(rèn)證抵扣情況等，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司建安項目發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票使用與保管情況等。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢