工程審計(jì)制度管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)工作，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目管理，提高工程建設(shè)資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修、修繕等項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何部門和個(gè)人的干擾，公正地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3.全面審計(jì)原則：對(duì)工程項(xiàng)目從前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工、竣工驗(yàn)收等全過程進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。4.突出重點(diǎn)原則：重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重大變更、大額資金使用等，確保審計(jì)工作有的放矢。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)工程審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，包括工程造價(jià)、財(cái)務(wù)、工程管理等專業(yè)人員。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司相關(guān)制度，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。2.負(fù)責(zé)編制工程審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施工程審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)工程項(xiàng)目管理水平的提高。4.協(xié)助相關(guān)部門對(duì)工程項(xiàng)目的問題進(jìn)行整改，跟蹤整改情況，確保整改工作落實(shí)到位。三、審計(jì)內(nèi)容與程序（一）前期決策審計(jì)1.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.審查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等文件的編制和審批情況。3.評(píng)估項(xiàng)目投資估算的合理性，是否存在高估或低估投資的情況。（二）設(shè)計(jì)審計(jì)1.審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和信譽(yù)，是否具備承擔(dān)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的能力。2.審核設(shè)計(jì)方案的合理性、經(jīng)濟(jì)性，是否滿足項(xiàng)目功能要求，是否采用先進(jìn)適用的技術(shù)和工藝。3.檢查設(shè)計(jì)變更的必要性和合理性，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）招投標(biāo)審計(jì)1.審查招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式是否符合規(guī)定。2.檢查招標(biāo)文件的編制是否規(guī)范，是否存在歧視性條款或不合理要求。3.監(jiān)督開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程，檢查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的公正性和評(píng)標(biāo)結(jié)果的合法性。4.審查中標(biāo)合同的簽訂情況，是否按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽訂合同，合同條款是否明確、合理。（四）合同審計(jì)1.審查合同的簽訂是否符合法定程序，合同雙方的主體資格是否合法有效。2.審核合同條款的完整性、準(zhǔn)確性和合法性，是否明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，是否存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞。3.檢查合同執(zhí)行情況，是否按照合同約定履行義務(wù)，是否存在違約行為。（五）施工過程審計(jì)1.審查工程進(jìn)度款的支付是否符合合同約定，是否經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。2.檢查工程質(zhì)量控制情況，是否按照國(guó)家規(guī)范和設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工，是否存在質(zhì)量問題。3.監(jiān)督工程變更的管理，審查變更的必要性、合理性和合法性，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和備案。4.審查施工現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合理性，是否存在虛假簽證的情況。（六）竣工驗(yàn)收審計(jì)1.審查竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收資料是否齊全、真實(shí)。2.檢查工程結(jié)算情況，審核工程價(jià)款的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。3.評(píng)估工程項(xiàng)目的投資效益，分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在超投資、超概算的情況。（七）審計(jì)程序1.審計(jì)部門根據(jù)公司工程項(xiàng)目安排，制定年度工程審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容和時(shí)間要求。3.審計(jì)人員通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等方式收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入審查和分析。4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。5.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。6.審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告審計(jì)部門。四、審計(jì)方法與技術(shù)（一）審計(jì)方法1.審閱法：通過查閱工程項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料，如立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)圖紙、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證等，了解項(xiàng)目的基本情況和管理狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題。2.核對(duì)法：將工程項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料進(jìn)行相互核對(duì)，如合同條款與招投標(biāo)文件、工程結(jié)算與施工合同、財(cái)務(wù)賬目與工程支出等，檢查是否一致，有無差異。3.分析法：對(duì)工程項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如工程造價(jià)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、進(jìn)度分析等，發(fā)現(xiàn)異常情況和問題線索。4.調(diào)查法：通過實(shí)地調(diào)查、問卷調(diào)查、訪談等方式，了解工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，收集相關(guān)證據(jù)，核實(shí)問題的真實(shí)性。（二）審計(jì)技術(shù)1.利用工程造價(jià)軟件進(jìn)行工程計(jì)量和計(jì)價(jià)審核，提高審計(jì)工作效率和準(zhǔn)確性。2.借助財(cái)務(wù)審計(jì)軟件對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速分析和處理。3.運(yùn)用信息化管理系統(tǒng)對(duì)工程項(xiàng)目的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。五、審計(jì)報(bào)告與檔案管理（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、表述準(zhǔn)確、證據(jù)充分、結(jié)論明確，能夠客觀公正地反映工程項(xiàng)目的審計(jì)情況。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)，作為被審計(jì)單位整改和公司決策的重要依據(jù)。（二）檔案管理1.審計(jì)部門應(yīng)建立健全工程審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)過程中形成的文件、資料、記錄等進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.工程審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料。3.工程審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案的完整性和安全性。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究（一）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.公司相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，對(duì)工程項(xiàng)目存在的問題進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高工程項(xiàng)目管理水平。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司對(duì)工程項(xiàng)目管理人員考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲任免的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)意見和建議得到有效落實(shí)。（二）責(zé)任追究1.對(duì)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中違反法律法規(guī)和公司制度，導(dǎo)致工程質(zhì)量問題、資金損失浪費(fèi)、進(jìn)度延誤等后果的單位和個(gè)人，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，審計(jì)