工程審計審批管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程審計審批管理，規(guī)范工程建設(shè)項目的審計審批流程，確保工程建設(shè)項目的合規(guī)性、真實性、效益性，提高資金使用效率，保障公司利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有新建、改建、擴建工程項目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程、市政工程、水利工程等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：工程審計審批應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定。2.客觀公正原則：審計審批人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實反映工程建設(shè)項目的實際情況。3.全面審計原則：對工程建設(shè)項目的全過程進(jìn)行審計，包括項目前期、建設(shè)過程、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則：注重工程建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，提高資金使用效益。二、工程審計審批機構(gòu)及職責(zé)（一）審計審批機構(gòu)公司設(shè)立工程審計審批領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策工程審計審批的重大事項。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由分管工程的副總經(jīng)理擔(dān)任，成員包括審計部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、工程管理部門負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程審計審批辦公室（以下簡稱“辦公室”），辦公室設(shè)在審計部門，負(fù)責(zé)工程審計審批的日常工作。辦公室主任由審計部門負(fù)責(zé)人兼任。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)審議工程審計審批的相關(guān)制度、辦法和流程。審批重大工程建設(shè)項目的審計報告和審批意見。協(xié)調(diào)解決工程審計審批過程中出現(xiàn)的重大問題。2.審計部門職責(zé)制定工程審計審批計劃，組織實施工程審計工作。對工程建設(shè)項目的預(yù)算、結(jié)算、決算進(jìn)行審計，審查工程造價的真實性、合理性。監(jiān)督工程建設(shè)項目的招投標(biāo)、合同簽訂、工程變更等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。出具工程審計報告，提出審計意見和建議。3.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)審核工程建設(shè)項目的資金預(yù)算、資金使用情況，確保資金使用合規(guī)、安全。參與工程建設(shè)項目的成本核算和財務(wù)決算工作。提供與工程建設(shè)項目相關(guān)的財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。4.工程管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)提供工程建設(shè)項目的相關(guān)資料，包括項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件、招投標(biāo)文件、合同文件等。協(xié)助審計部門開展工程審計工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。負(fù)責(zé)工程建設(shè)項目的現(xiàn)場管理，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全。三、工程審計審批流程（一）項目前期審計審批1.項目立項審計項目建設(shè)單位應(yīng)在項目立項前，向?qū)徲嫴块T提交項目立項申請及相關(guān)資料。審計部門對項目立項的必要性、可行性進(jìn)行審計，審查項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。審計部門出具項目立項審計意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，項目方可立項。2.項目預(yù)算審計項目建設(shè)單位應(yīng)在項目初步設(shè)計完成后，向?qū)徲嫴块T提交項目預(yù)算及相關(guān)資料。審計部門對項目預(yù)算進(jìn)行審計，審查預(yù)算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否合理、準(zhǔn)確。審計部門出具項目預(yù)算審計報告，提出審計意見和建議。項目建設(shè)單位根據(jù)審計意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，項目預(yù)算方可作為工程建設(shè)的控制依據(jù)。（二）項目建設(shè)過程審計審批1.工程進(jìn)度款支付審計項目建設(shè)單位應(yīng)在每月末向?qū)徲嫴块T提交工程進(jìn)度款支付申請及相關(guān)資料，包括工程進(jìn)度報表、質(zhì)量驗收報告、監(jiān)理意見等。審計部門對工程進(jìn)度款支付申請進(jìn)行審計，審查工程進(jìn)度是否屬實，質(zhì)量是否符合要求，支付金額是否與合同約定相符。審計部門出具工程進(jìn)度款支付審計意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，財務(wù)部門方可支付工程進(jìn)度款。2.工程變更審計項目建設(shè)過程中如需發(fā)生工程變更，項目建設(shè)單位應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提交工程變更申請及相關(guān)資料，包括變更原因、變更內(nèi)容、變更預(yù)算等。審計部門對工程變更進(jìn)行審計，審查變更的必要性、合理性和合規(guī)性，評估變更對工程造價的影響。審計部門出具工程變更審計報告，提出審計意見和建議。項目建設(shè)單位根據(jù)審計意見對工程變更進(jìn)行調(diào)整后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，工程變更方可實施。3.工程索賠審計項目建設(shè)過程中如發(fā)生工程索賠事項，項目建設(shè)單位應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提交工程索賠申請及相關(guān)資料，包括索賠原因、索賠依據(jù)、索賠金額等。審計部門對工程索賠進(jìn)行審計，審查索賠的合理性、合法性，評估索賠金額的準(zhǔn)確性。審計部門出具工程索賠審計報告，提出審計意見和建議。項目建設(shè)單位根據(jù)審計意見與相關(guān)方進(jìn)行協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可通過法律途徑解決。（三）項目竣工驗收審計審批1.項目竣工結(jié)算審計項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工驗收合格后，向?qū)徲嫴块T提交項目竣工結(jié)算報告及相關(guān)資料，包括工程竣工圖紙、工程量清單、工程結(jié)算書、工程變更簽證等。審計部門對項目竣工結(jié)算進(jìn)行審計，審查結(jié)算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否真實、準(zhǔn)確、完整。審計部門出具項目竣工結(jié)算審計報告，提出審計意見和建議。項目建設(shè)單位根據(jù)審計意見對竣工結(jié)算進(jìn)行調(diào)整后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，項目方可辦理竣工結(jié)算手續(xù)。2.項目竣工決算審計項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工結(jié)算完成后，向?qū)徲嫴块T提交項目竣工決算報告及相關(guān)資料，包括項目竣工結(jié)算審計報告、項目財務(wù)決算報表、項目建設(shè)成本核算資料等。審計部門對項目竣工決算進(jìn)行審計，審查決算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否真實、準(zhǔn)確、完整，評估項目建設(shè)的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。審計部門出具項目竣工決算審計報告，提出審計意見和建議。項目建設(shè)單位根據(jù)審計意見對竣工決算進(jìn)行調(diào)整后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，項目方可辦理竣工決算手續(xù)。四、審計審批工作要求（一）審計審批人員要求1.審計審批人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司相關(guān)規(guī)定。2.審計審批人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正、廉潔的工作態(tài)度。3.審計審批人員應(yīng)嚴(yán)格保守工作中知悉的公司商業(yè)秘密和項目建設(shè)單位的相關(guān)信息。（二）審計審批工作程序要求1.審計部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項目的特點和實際情況，制定詳細(xì)的審計審批工作方案，明確審計審批的范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間要求。2.審計部門應(yīng)按照審計審批工作方案組織實施審計工作，收集、查閱相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場勘查，詢問相關(guān)人員，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析。3.審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作，出具審計報告。審計報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論明確、建議可行。4.項目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計報告及時整改存在的問題，并將整改情況書面反饋給審計部門。審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（三）審計審批工作質(zhì)量要求1.審計部門應(yīng)建立健全審計審批質(zhì)量控制制度，對審計審批工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計審批工作質(zhì)量。2.審計部門應(yīng)定期對審計審批工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計審批工作質(zhì)量。3.審計部門應(yīng)加強與項目建設(shè)單位、財務(wù)部門、工程管理部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，共同做好工程審計審批工作。五、審計審批結(jié)果運用（一）作為工程結(jié)算和支付的依據(jù)工程審計審批結(jié)果作為工程結(jié)算和支付的重要依據(jù)。項目建設(shè)單位應(yīng)按照審計審批確定的工程造價進(jìn)行工程結(jié)算，并根據(jù)審計審批意見支付工程款項。（二）作為項目績效考核的依據(jù)工程審計審批結(jié)果作為項目績效考核的重要依據(jù)。對工程建設(shè)項目的投資效益、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等方面進(jìn)行考核評價，對表現(xiàn)優(yōu)秀的項目建設(shè)單位和相關(guān)人員給予表彰和獎勵，對存在問題的項目建設(shè)單位和相關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)。（三）作為改進(jìn)工程管理的依據(jù)工程審計審批結(jié)果作為改進(jìn)工程管理的重要依據(jù)。通過對工程建設(shè)項目的審計審批，發(fā)現(xiàn)工程管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司工程管理水平的不斷提高。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對工程審計審批工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計審批工作嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。2.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對工程審計審批工作中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題。3.公司應(yīng)建立健全工程審計審批工作的社會監(jiān)督機制，接受社會公眾的監(jiān)督和舉報。（二）責(zé)任追究1.對在工程審計審批工作中違反法律法規(guī)、公司規(guī)定，玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的審計審批人員，依法依規(guī)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對在工程建設(shè)項目中存在違規(guī)行為，導(dǎo)致工程造價不實、資金損失浪費等問題的項目建設(shè)單