工程審計實施管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司工程審計工作，規(guī)范工程審計行為，提高工程管理水平，保障公司利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有工程項目的審計實施管理，包括新建、改建、擴建、裝修等各類工程項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：工程審計工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨立客觀原則：審計人員應保持獨立性，客觀公正地開展審計工作，不受任何部門或個人的干擾。3.全面覆蓋原則：對工程項目的全過程進行審計，包括項目前期、建設過程和竣工結算等各個環(huán)節(jié)。4.重點突出原則：關注工程項目的關鍵環(huán)節(jié)、重大風險和重要事項，確保審計工作有的放矢。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責工程審計工作的組織與實施。審計部門應配備專業(yè)的審計人員，確保審計工作的質(zhì)量和效率。（二）審計人員職責1.審計負責人負責制定工程審計工作計劃和方案，組織實施工程審計工作。對審計項目進行質(zhì)量控制，審核審計報告，確保審計結果的準確性和可靠性。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，及時解決審計工作中出現(xiàn)的問題。2.審計人員按照審計工作計劃和方案，開展具體的審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出審計建議和意見。協(xié)助審計負責人撰寫審計報告，參與審計結果的跟蹤和落實。（三）審計人員資質(zhì)要求1.具備相關專業(yè)知識和技能，如工程造價、工程管理、財務審計等。2.熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標準和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，保守審計工作中知悉的公司機密。三、審計內(nèi)容與流程（一）項目前期審計1.項目立項審計審查項目立項的必要性和可行性，包括項目建設的背景、目的、市場需求等。審核項目立項文件的完整性和合規(guī)性，如項目建議書、可行性研究報告、立項批復等。2.項目預算審計對項目預算的編制依據(jù)、方法和內(nèi)容進行審查，確保預算的合理性和準確性。審核項目預算是否包含了項目建設所需的全部費用，有無漏項或高估冒算的情況。3.項目招投標審計審查項目招投標程序的合法性和合規(guī)性，包括招標公告的發(fā)布、招標文件的編制、投標單位的資格審查、開標評標定標等環(huán)節(jié)。檢查招投標文件的完整性和準確性，審核投標報價的合理性，防止圍標、串標等違法行為。（二）建設過程審計1.工程合同審計審查工程合同的簽訂程序是否合法合規(guī)，合同條款是否明確、完整，雙方權利義務是否對等。審核合同價款的確定方式是否合理，合同中關于工程變更、價款調(diào)整、結算方式等條款是否清晰明確。2.工程進度審計檢查工程實際進度是否與合同約定的進度計劃相符，有無延誤情況。審查工程進度款的支付是否按照合同約定執(zhí)行，支付金額是否準確無誤。3.工程質(zhì)量審計監(jiān)督工程質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況，檢查施工單位是否按照設計文件和施工規(guī)范進行施工。審查工程質(zhì)量驗收記錄，核實工程質(zhì)量是否符合相關標準和要求。4.工程變更審計審查工程變更的必要性和合理性，變更程序是否合規(guī)。審核工程變更引起的價款調(diào)整是否準確，是否按照合同約定的計價方式進行計算。（三）竣工結算審計1.竣工結算資料審查檢查竣工結算資料的完整性和真實性，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、工程結算書等。審核竣工結算資料之間的一致性和邏輯性，確保資料準確無誤。2.工程量審計對竣工圖紙和現(xiàn)場實際情況進行核對，審查工程量計算是否準確，有無多算、少算或重復計算的情況。檢查工程量計算規(guī)則的執(zhí)行是否符合相關規(guī)定。3.工程價款審計審查工程結算單價是否符合合同約定和相關計價標準，有無擅自提高或降低單價的情況。審核工程價款的計算是否準確，各項費用的計取是否合規(guī)，如規(guī)費、稅金等。4.審計報告出具審計人員根據(jù)審計結果編制審計報告，詳細說明審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。審計報告經(jīng)審計負責人審核后，提交給公司相關部門和領導。（四）審計流程1.審計項目受理公司相關部門或項目單位向?qū)徲嫴块T提交工程審計申請，審計部門對申請進行審核，確定是否受理。2.審計計劃制定審計部門根據(jù)項目情況制定審計工作計劃和方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排等。3.審計實施審計人員按照審計工作計劃和方案，開展現(xiàn)場審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。4.審計報告編制審計人員根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，詳細說明審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。5.審計報告審批審計報告經(jīng)審計負責人審核后，提交給公司相關部門和領導進行審批。6.審計結果跟蹤與落實審計部門負責跟蹤審計結果的落實情況，督促相關部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。四、審計方法與技巧（一）審計方法1.審閱法對工程項目相關的文件、資料、合同、報表等進行仔細審閱，檢查其真實性、完整性和合規(guī)性。2.核對法將工程項目的各種文件、資料、數(shù)據(jù)進行相互核對，檢查其一致性和邏輯性。3.分析法對工程項目的相關數(shù)據(jù)進行分析，如對比分析、趨勢分析等，發(fā)現(xiàn)異常情況和問題。4.現(xiàn)場勘查法到工程項目現(xiàn)場進行實地勘查，核實工程實際情況與資料記載是否相符。（二）審計技巧1.溝通技巧與工程項目相關人員進行有效的溝通，了解項目情況，獲取審計所需的信息。在溝通中注意方式方法，保持良好的溝通氛圍，避免引起抵觸情緒。2.證據(jù)收集技巧善于收集各種審計證據(jù)，確保證據(jù)的真實性、合法性和關聯(lián)性。對重要證據(jù)要進行妥善保管，以備后續(xù)查閱和使用。3.問題分析技巧對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，找出問題的根源和影響因素。提出針對性的審計建議和意見，幫助公司改進工程管理。五、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標確保工程審計工作的質(zhì)量，提高審計報告的準確性和可靠性，為公司決策提供有力支持。（二）質(zhì)量控制措施1.審計計劃控制審計部門應制定詳細的審計工作計劃和方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排等。審計計劃應根據(jù)項目的重要性、風險程度等因素進行合理安排，確保審計工作的全面性和重點性。2.審計實施控制審計人員應嚴格按照審計工作計劃和方案開展審計工作，確保審計程序的合規(guī)性和審計證據(jù)的充分性。審計部門應加強對審計工作的現(xiàn)場指導和監(jiān)督，及時解決審計工作中出現(xiàn)的問題。3.審計報告控制審計人員應認真撰寫審計報告，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整，審計意見客觀、公正。審計報告應經(jīng)審計負責人審核后，提交給公司相關部門和領導進行審批。審計部門應建立審計報告質(zhì)量反饋機制，對審計報告的使用情況進行跟蹤和分析，不斷提高審計報告的質(zhì)量。4.審計檔案管理審計部門應建立健全審計檔案管理制度，對審計項目的相關文件、資料、工作底稿、審計報告等進行妥善保管。審計檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，以備后續(xù)查閱和審計。六、審計結果運用（一）結果反饋審計部門應及時將審計結果反饋給公司相關部門和項目單位，要求其對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并提交整改報告。（二）結果通報對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或典型案例，審計部門應進行通報，以起到警示作用，促進公司