延期支付資金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司延期支付資金的管理，規(guī)范資金支付流程，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部涉及延期支付資金的各類業(yè)務活動，包括但不限于采購、銷售、勞務等合同項下的款項支付。（三）基本原則1.合法性原則：延期支付資金的管理應符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司行為合法合規(guī)。2.風險可控原則：在延期支付過程中，要充分評估可能面臨的風險，并采取有效措施進行防控，保障公司資金安全。3.效益優(yōu)先原則：在確保資金安全的前提下，合理安排延期支付，提高資金使用效益，為公司創(chuàng)造更大價值。4.信息透明原則：建立健全信息溝通機制，確保相關部門和人員及時了解延期支付資金的情況，提高管理透明度。二、延期支付資金的定義與范圍（一）定義延期支付資金是指公司在業(yè)務活動中，根據合同約定或其他合法事由，對本應按時支付的資金進行延遲支付所形成的資金。（二）范圍1.采購業(yè)務中，因供應商同意延長付款期限而形成的延期支付資金。2.銷售業(yè)務中，客戶未按時支付貨款，公司給予一定寬限期后形成的延期支付資金。3.勞務合同、租賃合同等其他業(yè)務合同項下，因對方同意或公司自身安排而產生的延期支付資金。三、管理職責（一）財務部門1.負責延期支付資金的核算與賬務處理，確保資金數據準確、及時反映在財務報表中。2.對延期支付資金的安全性進行監(jiān)控，定期進行資金風險評估，及時發(fā)現并報告潛在風險。3.按照本辦法規(guī)定，審核延期支付資金的支付申請，確保支付符合相關規(guī)定和審批流程。（二）業(yè)務部門1.負責與交易對方溝通協(xié)商延期支付事宜，簽訂相關協(xié)議或合同條款，明確延期支付的金額、期限、條件等內容。2.在業(yè)務開展過程中，關注延期支付資金的回收情況，及時向財務部門反饋相關信息，協(xié)助財務部門做好資金管理工作。3.根據業(yè)務需要，提出合理的延期支付申請，并按照審批流程提交相關資料。（三）風險管理部門1.對延期支付資金可能面臨的風險進行全面評估，包括信用風險、市場風險、法律風險等。2.制定風險防控措施，指導和監(jiān)督各部門在延期支付資金管理過程中的風險防范工作。3.定期對延期支付資金的風險狀況進行分析和報告，為公司決策提供參考依據。（四）審批部門1.根據公司授權，對延期支付資金的申請進行審批，確保延期支付符合公司利益和相關規(guī)定。2.審查延期支付的必要性、合理性以及風險防控措施的有效性，做出審批決定。四、延期支付的申請與審批（一）申請1.業(yè)務部門如需申請延期支付資金，應填寫《延期支付資金申請表》，詳細說明延期支付的原因、金額、期限、涉及的業(yè)務合同編號等信息。2.附上與延期支付相關的合同、協(xié)議、溝通記錄等證明材料，確保申請資料真實、完整。（二）審批流程1.業(yè)務部門將《延期支付資金申請表》及相關資料提交至本部門負責人審核。部門負責人應重點審查延期支付是否符合業(yè)務實際需要，風險防控措施是否可行，審核通過后簽署意見并提交至風險管理部門。2.風險管理部門對延期支付資金的風險進行評估，提出風險評估意見。如認為風險可控，在申請表上簽署意見后提交至財務部門。3.財務部門審核延期支付資金的金額、期限等是否符合公司資金管理規(guī)定，以及對財務狀況的影響，審核通過后提交至審批部門。4.審批部門根據公司授權和相關規(guī)定，對延期支付申請進行最終審批。審批通過的，簽署審批意見；審批不通過的，注明原因并退回申請部門。五、延期支付資金的核算與監(jiān)控（一）核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，對延期支付資金進行單獨核算，設立專門的會計科目進行記錄。2.詳細記錄延期支付資金的收入、支出、余額等情況，確保賬目清晰、準確。（二）監(jiān)控1.建立延期支付資金監(jiān)控臺賬，定期對延期支付資金的動態(tài)進行跟蹤記錄，包括延期支付的金額、期限、對方單位、資金回收情況等。2.財務部門每月對延期支付資金進行分析，評估資金的安全性和回收風險，及時向相關部門通報異常情況。3.風險管理部門定期對延期支付資金的風險狀況進行檢查和評估，根據風險變化情況及時調整風險防控措施。六、延期支付資金的回收管理（一）責任落實1.業(yè)務部門負責與交易對方溝通協(xié)調，按照合同約定及時催收延期支付資金，確保資金按時足額回收。2.明確業(yè)務部門相關人員在延期支付資金回收工作中的責任，將回收情況與績效考核掛鉤。（二）催收措施1.建立定期催收制度，業(yè)務部門在延期支付期限屆滿前一定時間內，向交易對方發(fā)送催款通知，提醒對方按時支付款項。2.對于逾期未支付的款項，業(yè)務部門應加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式與對方溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案。3.如遇對方惡意拖欠或存在其他嚴重問題，業(yè)務部門應及時報告公司管理層，并采取法律手段維護公司權益。（三）回收情況跟蹤與反饋1.業(yè)務部門應及時跟蹤延期支付資金的回收進度，每周向財務部門反饋回收情況，包括已收回金額、未收回金額、預計收回時間等。2.財務部門根據業(yè)務部門反饋的信息，更新延期支付資金監(jiān)控臺賬，確保資金回收情況清晰可查。七、風險防控（一）信用風險防控1.在與交易對方簽訂延期支付協(xié)議前，業(yè)務部門應對對方的信用狀況進行充分調查和評估，包括對方的經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.根據信用評估結果，合理確定延期支付的金額、期限和條件，對于信用狀況不佳的交易對方，應謹慎給予延期支付。3.建立交易對方信用檔案，記錄其信用狀況和延期支付情況，為后續(xù)業(yè)務合作提供參考依據。（二）市場風險防控1.關注市場動態(tài)和行業(yè)趨勢，評估延期支付資金可能面臨的市場風險，如市場價格波動、利率變動等。2.根據市場風險情況，合理調整延期支付策略，采取適當的風險對沖措施，如簽訂套期保值合同等，降低市場風險對公司資金的影響。（三）法律風險防控1.確保延期支付協(xié)議或合同條款符合法律法規(guī)的要求，明確雙方的權利義務和違約責任。2.在簽訂延期支付協(xié)議前，咨詢公司法律顧問的意見，避免因合同條款不規(guī)范或違法而導致法律風險。3.如發(fā)生法律糾紛，及時聘請專業(yè)律師進行處理，維護公司合法權益。八、信息披露（一）內部信息披露1.定期向公司管理層匯報延期支付資金的管理情況，包括資金規(guī)模、回收情況、風險狀況等，為管理層決策提供參考依據。2.在公司內部會議或通報中，及時傳達延期支付資金管理的相關政策、制度和工作進展，確保各部門和人員了解情況。（二）外部信息披露1.根據法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在公司年度報告、中期報告等對外披露文件中，如實披露延期支付資金的相關信息，包括金額、期限、占比等。2.對于可能對公司財務狀況和經營成果產生重大影響的延期支付資金事項，應及時發(fā)布臨時公告，向投資者和社會公眾進行披露。九、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對延期支付資金的管理情況進行審計檢查，重點審查延期支付的申請、審批、核算、回收等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.對審計檢查中發(fā)現的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況，確保延期支付資金管理規(guī)范、有