平行基金外匯管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.為規(guī)范平行基金的外匯管理行為，加強對平行基金外匯收支的監(jiān)督，保障平行基金的正常運作，根據(jù)國家有關(guān)外匯管理法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，制定本辦法。2.本辦法旨在確保平行基金在外匯管理方面合法合規(guī)，防范外匯風(fēng)險，提高外匯資金使用效率，促進(jìn)平行基金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍1.本辦法適用于本公司設(shè)立的各類平行基金及其相關(guān)外匯收支活動。2.平行基金是指由本公司與境外機構(gòu)或個人合作設(shè)立，按照特定規(guī)則進(jìn)行投資運作，在資金募集、投資決策、收益分配等方面具有一定獨立性的基金形式。（三）基本原則1.合規(guī)性原則平行基金的外匯管理活動必須嚴(yán)格遵守國家外匯管理法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保各項外匯收支行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則建立健全外匯風(fēng)險管理機制，對平行基金面臨的匯率風(fēng)險、外匯流動性風(fēng)險等進(jìn)行有效識別、評估和控制，保障基金資產(chǎn)安全。3.真實性原則外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易背景，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易或利用虛假憑證進(jìn)行外匯收支操作。4.審慎性原則在外匯資金的使用、投資決策等方面保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險因素，確保外匯資金的合理運用和保值增值。二、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.平行基金如需開立外匯賬戶，應(yīng)向外匯管理部門提出申請，并提交相關(guān)證明材料，包括基金設(shè)立文件、合作協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照等。2.外匯管理部門審核通過后，平行基金應(yīng)在規(guī)定的銀行開立外匯賬戶，并按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。3.外匯賬戶的開立應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定，賬戶性質(zhì)應(yīng)明確為專用外匯賬戶，用途應(yīng)與平行基金的業(yè)務(wù)范圍相符。（二）賬戶使用1.平行基金外匯賬戶只能用于與基金業(yè)務(wù)相關(guān)的外匯收支活動，不得用于其他無關(guān)用途。2.外匯賬戶的資金收付應(yīng)通過銀行辦理，確保資金流向清晰、合規(guī)。3.平行基金應(yīng)按照外匯管理規(guī)定定期向外匯管理部門報送外匯賬戶收支情況報表，如實反映賬戶資金的收支變動情況。（三）賬戶變更與撤銷1.如平行基金的外匯賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、開戶行、賬號等，應(yīng)及時向外匯管理部門辦理變更備案手續(xù)，并按照銀行要求辦理賬戶變更事宜。2.平行基金終止或不再需要使用外匯賬戶時，應(yīng)及時向外匯管理部門申請撤銷外匯賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清或已按照規(guī)定進(jìn)行妥善處理。三、外匯資金募集與使用（一）外匯資金募集1.平行基金的外匯資金募集應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定和基金合同約定進(jìn)行。2.募集資金來源應(yīng)合法合規(guī)，不得向境內(nèi)外投資者募集非法資金。3.在募集外匯資金過程中，應(yīng)如實向投資者披露基金的投資范圍、風(fēng)險收益特征、外匯管理政策等信息，確保投資者充分了解投資風(fēng)險。4.募集資金到位后，應(yīng)及時按照規(guī)定存入外匯賬戶，并進(jìn)行驗資等相關(guān)手續(xù)。（二）外匯資金使用1.平行基金外匯資金的使用應(yīng)符合基金合同約定的投資范圍和投資策略。2.外匯資金用于境外投資時，應(yīng)按照國家有關(guān)境外投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，包括境外投資外匯登記、資金匯出等。3.在進(jìn)行外匯資金境內(nèi)使用時，應(yīng)確保資金用途合法合規(guī)，如用于支付境外服務(wù)費用、購買境內(nèi)外匯金融產(chǎn)品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。4.嚴(yán)格控制外匯資金的使用進(jìn)度，確保資金使用合理、高效，避免資金閑置或濫用。四、外匯投資管理（一）投資范圍與限制1.平行基金的外匯投資范圍應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定和基金合同約定，一般包括境外股票、債券、基金、衍生品等金融產(chǎn)品，以及其他經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)的投資領(lǐng)域。2.禁止平行基金進(jìn)行法律法規(guī)禁止的外匯投資活動，如參與洗錢、非法集資等違法違規(guī)行為。3.對平行基金的外匯投資比例進(jìn)行限制，確保投資組合的風(fēng)險分散和合理配置。例如，對單一投資標(biāo)的的投資比例不得超過基金資產(chǎn)凈值的一定比例，對不同行業(yè)、不同地區(qū)的投資比例應(yīng)保持合理平衡。（二）投資決策與風(fēng)險管理1.建立健全平行基金外匯投資決策機制，明確投資決策流程和權(quán)限，確保投資決策科學(xué)、合理、合規(guī)。2.加強對外匯投資的風(fēng)險管理，建立風(fēng)險評估模型和預(yù)警機制，及時識別、評估和控制投資風(fēng)險。3.定期對平行基金的外匯投資組合進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測和績效評估，根據(jù)市場變化和投資情況及時調(diào)整投資策略，確保投資目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）信息披露1.平行基金應(yīng)按照規(guī)定定期向投資者披露外匯投資情況，包括投資組合、收益情況、風(fēng)險狀況等信息，確保投資者及時了解基金的投資運作情況。2.在發(fā)生重大外匯投資事項時，如投資策略調(diào)整、重大投資損失等，應(yīng)及時向投資者進(jìn)行專項披露，保障投資者的知情權(quán)。五、外匯收益管理（一）收益核算與分配1.平行基金應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和基金合同約定進(jìn)行外匯收益的核算，準(zhǔn)確計算基金的投資收益和凈資產(chǎn)。2.根據(jù)基金合同約定的收益分配原則和方式，及時向投資者進(jìn)行收益分配。收益分配應(yīng)確保公平、公正、公開，符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。3.在進(jìn)行外匯收益分配時，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，確保收益資金及時、足額到達(dá)投資者賬戶。（二）稅務(wù)處理1.平行基金應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法繳納各項外匯收益相關(guān)稅費，包括企業(yè)所得稅、印花稅、增值稅等。2.協(xié)助投資者辦理外匯收益的稅務(wù)申報和繳納手續(xù)，提供必要的稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)，確保投資者依法履行納稅義務(wù)。六、外匯風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立外匯風(fēng)險識別機制，全面識別平行基金面臨的各類外匯風(fēng)險，包括匯率風(fēng)險、外匯利率風(fēng)險、外匯流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.定期對外匯風(fēng)險進(jìn)行評估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險的大小和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對措施的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的外匯風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。例如，對于匯率風(fēng)險，可以采用外匯衍生品套期保值、調(diào)整投資組合等方式進(jìn)行風(fēng)險管理；對于外匯流動性風(fēng)險，可以合理安排資金頭寸、建立應(yīng)急資金儲備等。2.加強對外匯風(fēng)險管理措施的執(zhí)行和監(jiān)督，確保風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性和及時性。定期對風(fēng)險管理效果進(jìn)行評估，根據(jù)市場變化和實際情況及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）內(nèi)部控制與監(jiān)督1.建立健全外匯風(fēng)險管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在外匯風(fēng)險管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范風(fēng)險管理流程。2.加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對外匯風(fēng)險管理情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保外匯風(fēng)險管理工作的規(guī)范運行。3.接受外匯管理部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管工作，及時整改監(jiān)管機構(gòu)提出的問題和要求。七、信息報告與檔案管理（一）信息報告1.平行基金應(yīng)按照外匯管理部門的要求，定期報送外匯收支情況報表、外匯投資情況報告、外匯風(fēng)險監(jiān)測報告等相關(guān)信息。2.在發(fā)生重大外匯事項時，如外匯賬戶變更、外匯投資重大決策、外匯收益分配等，應(yīng)及時向外匯管理部門報告。3.信息報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，報送時間和方式應(yīng)符合外匯管理部門的規(guī)定。（二）檔案管理1.建立平行基金外匯管理檔案管理制度，對與外匯管理相關(guān)的文件、合同、報表、記錄等資料進(jìn)行分類歸檔，妥善保管。2.檔案管理應(yīng)確保資料的完整性、準(zhǔn)確性和保密性，便于查閱和追溯。檔案保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。八、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.外匯管理部門有權(quán)對平行基金的外匯管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括外匯賬戶管理、外匯資金募集與使用、外匯投資管理、外匯收益管理、外匯風(fēng)險管理等方面。2.平行基金應(yīng)積極配合外匯管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、阻礙或隱瞞。（二）法律責(zé)任1.如