信息披露材料管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織信息披露材料的管理，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，保護(hù)投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司/組織合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及信息披露的所有部門(mén)、崗位及人員，包括但不限于董事會(huì)辦公室、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)、各業(yè)務(wù)部門(mén)等，以及與信息披露相關(guān)的各類(lèi)材料，如定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、公告、說(shuō)明文件等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：信息披露材料所包含的信息必須真實(shí)可靠，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：信息披露材料應(yīng)準(zhǔn)確表述信息內(nèi)容，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，語(yǔ)言表達(dá)清晰，避免模糊不清或歧義性表述。3.完整性原則：應(yīng)全面披露可能影響投資者決策的所有重要信息，不得隱瞞或遺漏關(guān)鍵信息。4.及時(shí)性原則：按照法律法規(guī)及監(jiān)管要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)披露信息，確保投資者能夠及時(shí)獲取最新信息。5.合規(guī)性原則：信息披露材料必須符合國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及行業(yè)自律組織的相關(guān)規(guī)定。二、信息披露材料的分類(lèi)與內(nèi)容要求（一）定期報(bào)告1.年度報(bào)告內(nèi)容涵蓋：公司/組織基本情況、主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品介紹、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)、董事及高級(jí)管理人員情況、重大事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)報(bào)告要求：應(yīng)包含經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可比。其他要求：對(duì)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、未來(lái)展望等進(jìn)行闡述，分析面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，以及下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)。同時(shí)，應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)公司治理情況，包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等。2.中期報(bào)告內(nèi)容涵蓋：公司/組織上半年基本情況、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)進(jìn)展等。財(cái)務(wù)報(bào)告要求：提供半年度財(cái)務(wù)報(bào)表，格式和編制要求與年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致，但可適當(dāng)簡(jiǎn)化附注內(nèi)容。如有重大事項(xiàng)影響財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明。其他要求：對(duì)上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，與上一年度同期對(duì)比，說(shuō)明變動(dòng)原因。披露已實(shí)施或擬實(shí)施的重大項(xiàng)目進(jìn)展情況，以及對(duì)公司/組織未來(lái)發(fā)展的影響。（二）臨時(shí)報(bào)告1.重大事件公告事件范圍：包括公司/組織的重大投資、重大資產(chǎn)重組、重大債務(wù)重組、重大訴訟仲裁、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、股權(quán)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍重大變化、重大虧損或遭受重大損失等。披露要求：詳細(xì)說(shuō)明事件的起因、經(jīng)過(guò)、目前狀態(tài)、對(duì)公司/組織的影響等。涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)提供準(zhǔn)確的金額及相關(guān)計(jì)算依據(jù)。對(duì)于可能對(duì)公司/組織股價(jià)產(chǎn)生重大影響的事件，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。2.業(yè)績(jī)預(yù)告與業(yè)績(jī)快報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告：在定期報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)與上年同期相比出現(xiàn)大幅變動(dòng)（如凈利潤(rùn)同比上升或下降50%以上等）的，應(yīng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告。預(yù)告內(nèi)容包括預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)范圍、變動(dòng)原因等。業(yè)績(jī)快報(bào)：在定期報(bào)告披露前，若公司/組織已完成主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算，且數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確、完整，可披露業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)應(yīng)包含報(bào)告期內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。3.其他臨時(shí)報(bào)告：如公司/組織召開(kāi)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等重要會(huì)議，應(yīng)及時(shí)披露會(huì)議決議公告，包括會(huì)議基本情況、審議事項(xiàng)及表決結(jié)果等。對(duì)公司/組織發(fā)布的重要政策、新產(chǎn)品發(fā)布、戰(zhàn)略合作等事項(xiàng)，也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告披露。三、信息披露材料的編制與審核（一）編制流程1.信息收集各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。收集的信息包括但不限于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、合同協(xié)議、重大事項(xiàng)進(jìn)展等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析，為信息披露提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.初稿編制根據(jù)信息收集情況，由董事會(huì)辦公室或指定的牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員編制信息披露材料初稿。編制人員應(yīng)按照本辦法及相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)信息進(jìn)行整理、匯總和分析，確保內(nèi)容完整、邏輯清晰。在編制過(guò)程中，應(yīng)與各相關(guān)部門(mén)充分溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)信息不一致或遺漏的情況。3.內(nèi)部審核初稿完成后，應(yīng)提交至公司/組織內(nèi)部審核流程。首先由編制部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，對(duì)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。初審?fù)ㄟ^(guò)后，將材料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，法務(wù)部門(mén)審核材料是否符合法律法規(guī)要求，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)對(duì)涉及本部門(mén)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行審核。各審核部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核工作，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。編制部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)信息披露材料進(jìn)行修改完善，形成送審稿。（二）審核責(zé)任1.編制部門(mén)責(zé)任負(fù)責(zé)信息披露材料初稿的編制工作，確保材料內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。對(duì)所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)直接責(zé)任。根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)材料進(jìn)行修改完善，直至審核通過(guò)。如因編制部門(mén)原因?qū)е滦畔⑴恫牧铣霈F(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審核部門(mén)責(zé)任財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等審核部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)審核內(nèi)容的準(zhǔn)確性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。審核過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，提出合理的審核意見(jiàn)和建議。如因?qū)徍瞬块T(mén)未盡審核職責(zé)導(dǎo)致信息披露材料存在問(wèn)題，審核部門(mén)相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、信息披露材料的審批與發(fā)布（一）審批流程1.送審稿提交：編制部門(mén)將修改完善后的信息披露材料送審稿提交至董事會(huì)辦公室。2.董事會(huì)辦公室審核：董事會(huì)辦公室對(duì)送審稿進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核材料格式是否符合要求、內(nèi)容是否完整、與已披露信息是否一致等。審核無(wú)誤后，提交至公司/組織管理層審批。3.管理層審批：公司/組織管理層對(duì)信息披露材料進(jìn)行審批，根據(jù)材料內(nèi)容和公司/組織實(shí)際情況，做出批準(zhǔn)或修改的決定。對(duì)于重大信息披露事項(xiàng)，應(yīng)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。4.最終審批：經(jīng)管理層審批通過(guò)后，信息披露材料獲得最終批準(zhǔn)。（二）發(fā)布渠道與方式1.發(fā)布渠道公司/組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，通過(guò)指定的信息披露媒體發(fā)布信息披露材料，如證券交易所網(wǎng)站、符合規(guī)定的報(bào)刊等。同時(shí)，在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立信息披露專(zhuān)欄，同步發(fā)布信息披露材料，方便投資者及相關(guān)利益者查閱。2.發(fā)布方式對(duì)于定期報(bào)告，應(yīng)按照證券交易所規(guī)定的時(shí)間和格式要求，通過(guò)指定媒體進(jìn)行全文披露。對(duì)于臨時(shí)報(bào)告，應(yīng)根據(jù)事件的重要性和緊急程度，及時(shí)在指定媒體發(fā)布公告，并在公司/組織官方網(wǎng)站進(jìn)行摘要或全文轉(zhuǎn)載。在發(fā)布信息披露材料時(shí)，應(yīng)確保發(fā)布內(nèi)容與審批通過(guò)的材料一致，不得擅自修改或刪減。發(fā)布后，應(yīng)及時(shí)跟蹤媒體反饋和市場(chǎng)反應(yīng)，如有需要，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行解釋說(shuō)明或補(bǔ)充披露。五、信息披露材料的存檔與保管（一）存檔要求1.信息披露材料編制過(guò)程中形成的各類(lèi)文件、資料，包括收集的原始信息、編制初稿、審核意見(jiàn)、修改記錄、審批文件等，均應(yīng)進(jìn)行存檔。2.存檔文件應(yīng)按照類(lèi)別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保文件的完整性和系統(tǒng)性。對(duì)于電子文檔，應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)存儲(chǔ)，并建立索引目錄，方便查詢(xún)和檢索。3.信息披露材料的存檔期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，一般情況下，定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的存檔期限不少于10年。（二）保管責(zé)任1.董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)信息披露材料的統(tǒng)一存檔保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案管理，確保檔案的安全、完整。2.檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自查閱、復(fù)制、出借檔案。如因工作需要查閱檔案，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并在規(guī)定的地點(diǎn)進(jìn)行查閱，不得將檔案帶出保管場(chǎng)所。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清理，確保檔案的質(zhì)量和保存環(huán)境。對(duì)于超過(guò)存檔期限或已無(wú)保存價(jià)值的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，并做好銷(xiāo)毀記錄。六、信息披露的保密與內(nèi)幕信息管理（一）保密措施1.公司/組織應(yīng)建立健全信息披露保密制度，明確保密責(zé)任和保密范圍。對(duì)涉及公司/組織商業(yè)秘密、未公開(kāi)信息等應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。2.在信息披露材料編制、審核、審批、發(fā)布等過(guò)程中，相關(guān)人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，承諾對(duì)知悉的信息予以保密。嚴(yán)禁將未公開(kāi)信息泄露給無(wú)關(guān)人員。3.加強(qiáng)對(duì)辦公場(chǎng)所、信息系統(tǒng)等的安全管理，采取必要的技術(shù)措施，防止信息被非法獲取或篡改。對(duì)涉及信息披露的計(jì)算機(jī)設(shè)備、存儲(chǔ)介質(zhì)等應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限管理和加密處理。（二）內(nèi)幕信息管理1.嚴(yán)格界定內(nèi)幕信息范圍，明確內(nèi)幕信息知情人名單。內(nèi)幕信息知情人應(yīng)遵守內(nèi)幕信息管理規(guī)定，不得利用內(nèi)幕信息謀取私利或進(jìn)行內(nèi)幕交易。2.建立內(nèi)幕信息登記制度，對(duì)內(nèi)幕信息的傳遞、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。內(nèi)幕信息知情人在涉及內(nèi)幕信息相關(guān)工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記內(nèi)幕信息的內(nèi)容、知悉時(shí)間、知悉人員等信息。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)幕信息知情人的培訓(xùn)和教育，提高其法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。定期對(duì)內(nèi)幕信息管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范內(nèi)幕交易風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)信息披露材料管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查信息披露制度的執(zhí)行情況、信息披露材料的編制、審核、審批、發(fā)布等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及行業(yè)自律組織有權(quán)對(duì)公司/組織信息披露情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司/組織應(yīng)積極配合監(jiān)管檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)材料和信息。（二）問(wèn)責(zé)制度1.對(duì)于違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致信息披露材料出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或未及時(shí)披露等問(wèn)題的，將對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行