京東快遞發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)京東快遞發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于京東快遞及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理，保證公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于與具有一般納稅人資格的客戶發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（電子發(fā)票）1.向個(gè)人消費(fèi)者銷售商品或提供服務(wù)時(shí)開(kāi)具。2.其他不具備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格的客戶。（三）增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票）根據(jù)客戶需求，在特定情況下開(kāi)具紙質(zhì)版增值稅普通發(fā)票。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將開(kāi)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。開(kāi)票信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.財(cái)務(wù)部門收到開(kāi)票信息后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)具。3.開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)認(rèn)證抵扣。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后開(kāi)具紅字發(fā)票。2.因客戶信息變更等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，提供相關(guān)變更證明材料，財(cái)務(wù)部門審核后重新開(kāi)具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。（二）取得流程1.采購(gòu)部門在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.采購(gòu)人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.審核通過(guò)后，采購(gòu)人員應(yīng)將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通，要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的完整性檢查發(fā)票各聯(lián)次是否齊全，填寫(xiě)項(xiàng)目是否完整。3.發(fā)票的準(zhǔn)確性核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，金額計(jì)算是否正確。4.發(fā)票的合規(guī)性檢查發(fā)票是否按照規(guī)定的格式開(kāi)具，是否加蓋發(fā)票專用章。五、發(fā)票的傳遞與保管（一）發(fā)票的傳遞1.公司內(nèi)部各部門之間應(yīng)建立發(fā)票傳遞制度，明確發(fā)票傳遞的流程和責(zé)任。2.業(yè)務(wù)部門開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門；采購(gòu)部門取得的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.發(fā)票傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全，避免發(fā)票丟失、損壞等情況發(fā)生。（二）發(fā)票的保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）發(fā)票的作廢1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤等情況，且符合作廢條件的，可即時(shí)作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（二）發(fā)票的紅沖1.跨月發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。2.開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)證明材料。3.根據(jù)證明材料在防偽稅控系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交購(gòu)買方作為記賬憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、傳遞、保管、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的認(rèn)定1.虛開(kāi)發(fā)票的行為，包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按照規(guī)定取得發(fā)票的行為，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票的行為，如丟失發(fā)票、擅自損毀發(fā)票等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的直接責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退