企業(yè)資金收納管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)資金收納管理，規(guī)范資金收納流程，確保資金安全、及時(shí)、足額入賬，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬子公司涉及資金收納的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金收納活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.安全性原則：確保資金在收納過程中的安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收納業(yè)務(wù)，保證資金按時(shí)足額到賬。4.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄資金收納信息，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。二、資金收納崗位與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.收款員崗位：負(fù)責(zé)直接與客戶接觸，收取現(xiàn)金、支票、匯票等各類款項(xiàng)。2.資金核對(duì)崗位：對(duì)收款員收取的資金進(jìn)行核對(duì)，確保金額準(zhǔn)確無誤。3.入賬處理崗位：將核對(duì)無誤的資金及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，完成入賬工作。（二）崗位職責(zé)1.收款員職責(zé)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的收款流程收取款項(xiàng)，向客戶開具合法有效的收款憑證。對(duì)收取的現(xiàn)金進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)，確保金額準(zhǔn)確，并妥善保管現(xiàn)金，及時(shí)繳存銀行。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的接收、審核，確保票據(jù)真實(shí)、有效、合規(guī)。及時(shí)將收取的款項(xiàng)及相關(guān)票據(jù)交接給資金核對(duì)崗位人員，并做好交接記錄。2.資金核對(duì)崗位職責(zé)認(rèn)真核對(duì)收款員交來的款項(xiàng)金額、票據(jù)內(nèi)容等，與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行比對(duì)。對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，檢查是否與收款員記錄一致。審核支票、匯票等票據(jù)的真實(shí)性、有效性，檢查背書是否連續(xù)、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與收款員溝通核實(shí)，并向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，待問題解決后再進(jìn)行后續(xù)處理。3.入賬處理崗位職責(zé)根據(jù)資金核對(duì)崗位提供的核對(duì)結(jié)果，及時(shí)將資金準(zhǔn)確錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。對(duì)入賬信息進(jìn)行審核，確保賬目記錄清晰、準(zhǔn)確，與資金實(shí)際情況相符。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單的一致性，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、資金收納方式及流程（一）現(xiàn)金收納1.收取流程客戶前來辦理業(yè)務(wù)需要繳納現(xiàn)金時(shí)，收款員應(yīng)引導(dǎo)客戶到指定收款區(qū)域。收款員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，按照幣種、面值分別進(jìn)行計(jì)數(shù)，核對(duì)金額是否與業(yè)務(wù)金額一致。如金額無誤，收款員向客戶開具收款收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款員將現(xiàn)金放入專用現(xiàn)金收納箱，并在箱外做好標(biāo)記，注明收款金額、客戶信息等。2.繳存銀行流程每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行。收款員填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、公司名稱、賬號(hào)、繳存金額等信息，并將現(xiàn)金繳存單與現(xiàn)金一同交給出納。出納核對(duì)現(xiàn)金繳存單與現(xiàn)金金額一致后，在現(xiàn)金繳存單上簽字確認(rèn)，并安排專人將現(xiàn)金送存銀行。銀行返回現(xiàn)金繳存回單后，出納將回單交給入賬處理崗位人員，入賬處理崗位人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）支票收納1.收取流程客戶以支票方式付款時(shí)，收款員應(yīng)要求客戶提供完整的支票信息，包括支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額、用途等。收款員仔細(xì)審核支票的票面要素，檢查支票是否清晰、無涂改，出票日期是否在有效期內(nèi)，收款人名稱是否為本公司，金額大小寫是否一致，用途是否符合規(guī)定等。審核無誤后，收款員在支票背面加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額、收取日期等信息。收款員將支票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料交接給資金核對(duì)崗位人員。2.入賬流程資金核對(duì)崗位人員收到支票后，再次審核支票的真實(shí)性、有效性及合規(guī)性。資金核對(duì)崗位人員將支票復(fù)印留存，原件交給出納。出納根據(jù)支票填寫進(jìn)賬單，將支票及進(jìn)賬單一并送交銀行辦理入賬手續(xù)。銀行入賬成功后，返回進(jìn)賬單回單，出納將回單交給入賬處理崗位人員，入賬處理崗位人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）匯票收納1.收取流程客戶交付匯票時(shí)，收款員應(yīng)要求客戶提供匯票原件、解訖通知及相關(guān)證明文件。收款員審核匯票的票面信息，包括出票人、收款人、付款行、出票金額、出票日期、到期日等，檢查匯票是否真實(shí)、有效，背書是否連續(xù)、合規(guī)。審核無誤后，收款員在匯票背面加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并在匯票登記簿上登記匯票號(hào)碼、出票日期、出票金額、到期日、收取日期等信息。收款員將匯票及相關(guān)資料交接給資金核對(duì)崗位人員。2.入賬流程資金核對(duì)崗位人員對(duì)匯票進(jìn)行再次審核，確保匯票無誤。資金核對(duì)崗位人員將匯票復(fù)印留存，原件交給出納。出納根據(jù)匯票填寫托收憑證，將匯票及托收憑證一并送交銀行辦理托收手續(xù)。銀行受理托收后，將款項(xiàng)收妥入賬，并返回托收憑證回單，出納將回單交給入賬處理崗位人員，入賬處理崗位人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資金收納的核對(duì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部核對(duì)1.每日核對(duì)收款員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將當(dāng)日收取的款項(xiàng)與收款記錄進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與業(yè)務(wù)記錄一致。資金核對(duì)崗位人員在收到收款員交來的款項(xiàng)及票據(jù)后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括金額、票據(jù)真實(shí)性、背書連續(xù)性等。入賬處理崗位人員在完成資金入賬后，應(yīng)核對(duì)入賬信息與資金實(shí)際情況是否相符，確保賬目記錄準(zhǔn)確無誤。2.定期核對(duì)每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)當(dāng)月資金收納情況進(jìn)行全面核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的核對(duì)，銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單的核對(duì)等。定期對(duì)支票、匯票等票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)，檢查票據(jù)的領(lǐng)用、使用、作廢等記錄是否完整、準(zhǔn)確。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金收納管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金收納流程是否合規(guī)，崗位設(shè)置及職責(zé)履行是否到位，資金安全是否得到保障等。審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)主管監(jiān)督財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)資金收納業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查收款員、資金核對(duì)崗位人員、入賬處理崗位人員的工作是否符合規(guī)定，審核資金收納相關(guān)憑證及報(bào)表。對(duì)資金收納過程中出現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、資金安全管理（一）現(xiàn)金安全管理1.現(xiàn)金存放收款員收取的現(xiàn)金應(yīng)存放在專用現(xiàn)金收納箱內(nèi)，并置于安全的地方，如保險(xiǎn)柜等。保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼由專人保管，鑰匙由收款員和財(cái)務(wù)主管分別保管，開啟保險(xiǎn)柜時(shí)需兩人同時(shí)在場(chǎng)。2.現(xiàn)金繳存安全現(xiàn)金繳存銀行時(shí)，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)押送，押送人員應(yīng)具備安全防范意識(shí)，確?，F(xiàn)金在押送過程中的安全。押送車輛應(yīng)配備必要的安全設(shè)備，如報(bào)警器、監(jiān)控設(shè)備等。（二）票據(jù)安全管理1.支票、匯票等票據(jù)應(yīng)存放在專用票據(jù)柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、領(lǐng)用、使用、作廢等情況，確保票據(jù)的流向清晰、可查。3.對(duì)作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，由專人監(jiān)銷。（三）網(wǎng)絡(luò)安全管理1.涉及資金收納的財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置安全的登錄密碼，并定期更換。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)和管理，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。3.對(duì)資金收納相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。六、資金收納相關(guān)文件與記錄管理（一）文件管理1.與資金收納相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司制度等文件應(yīng)妥善保管，由專人負(fù)責(zé)整理、歸檔。2.文件應(yīng)按照類別、年份等進(jìn)行分類存放，便于查找和使用。3.定期對(duì)文件進(jìn)行更新和維護(hù)，確保文件的有效性和適用性。（二）記錄管理1.資金收納過程中產(chǎn)生的各類記錄，如收款收據(jù)、支票登記簿、匯票登記簿、現(xiàn)金繳存單、進(jìn)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等，應(yīng)及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)。2.記錄應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，確保記錄的完整性和連續(xù)性。3.記錄的保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的要求，一般情況下，會(huì)計(jì)憑證等記錄應(yīng)保存15年以上，其他相關(guān)記錄應(yīng)保存5年以上。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.收款員未按照規(guī)定流程收取款項(xiàng)，如未當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金、未審核票據(jù)真實(shí)性等。2.資金核對(duì)崗位人員未認(rèn)真履行核對(duì)職責(zé)，導(dǎo)致錯(cuò)誤入賬或資金安全隱患。3.入賬處理崗位人員未及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，或賬目記錄混亂。4.違反資金安全管理規(guī)定，如現(xiàn)金未及時(shí)繳存銀行、票據(jù)保管不善等。5.偽造、篡改資金收納相關(guān)記錄。（二）處理措施1.對(duì)于首次發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為且情節(jié)較輕的員工，給予警告處