企業(yè)管理財(cái)物管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依法繳納稅款，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)行為。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。4.效益性原則：合理配置公司資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)信息安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。負(fù)責(zé)資金收支的統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。4.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等主要指標(biāo)。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。資金管理資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.公司進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，杜絕不合理開支。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合規(guī)。資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保資金安全。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，公司應(yīng)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的防控措施。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保公司資金安全。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡進(jìn)行分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全成本費(fèi)用核算制度，規(guī)范成本費(fèi)用核算方法和流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和控制，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施加以控制。成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行審計(jì)，確保成本費(fèi)用控制措施有效執(zhí)行。成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全面、深入的分析。3.公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全利潤(rùn)核算制度，規(guī)范利潤(rùn)核算方法和流程。2.利潤(rùn)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確計(jì)算公司的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，確保利潤(rùn)核算準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和控制，定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)變動(dòng)的原因，采取有效措施加以控制。利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的原則、順序和方式。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.公司進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保利潤(rùn)分配合法合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策參考。內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)信息安全。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立