企業(yè)賬期管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬期管理，保障企業(yè)資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司、分公司等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的賬期管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保賬期管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，充分評(píng)估賬期風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防控，確保企業(yè)資金安全。3.效率優(yōu)先原則：優(yōu)化賬期管理流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金成本。4.公平公正原則：對(duì)待所有合作客戶一視同仁，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行賬期管理。二、賬期定義與分類（一）賬期定義賬期是指企業(yè)與客戶約定的從交易發(fā)生到客戶支付貨款的時(shí)間期限。（二）賬期分類1.短期賬期：賬期在[X]天以內(nèi)（含[X]天）。2.中期賬期：賬期在[X+1]天至[X+Y]天之間。3.長(zhǎng)期賬期：賬期超過(guò)[X+Y]天。三、賬期管理職責(zé)分工（一）銷售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶的開(kāi)發(fā)與維護(hù)，在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，充分了解客戶信用狀況，根據(jù)公司規(guī)定提出合理的賬期申請(qǐng)建議。2.及時(shí)跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)發(fā)貨，并負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)貨款回收事宜。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供客戶相關(guān)信息及業(yè)務(wù)往來(lái)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善賬期管理制度，審核銷售部門(mén)提交的賬期申請(qǐng)，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。2.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的賬期、金額、到期日等信息，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括發(fā)送催款通知、與客戶對(duì)賬等，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取催收措施，并向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款情況。4.根據(jù)賬期管理情況，提出優(yōu)化資金安排和風(fēng)險(xiǎn)防控的建議。（三）信用管理部門(mén)（如有）1.負(fù)責(zé)建立和維護(hù)客戶信用檔案，收集、整理、分析客戶信用信息，評(píng)估客戶信用等級(jí)。2.根據(jù)客戶信用等級(jí)，為銷售部門(mén)提供信用額度和賬期建議，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。3.對(duì)信用狀況發(fā)生變化的客戶，及時(shí)調(diào)整其信用額度和賬期，并通知相關(guān)部門(mén)。（四）法務(wù)部門(mén)1.參與重大業(yè)務(wù)合同的起草、審核，確保合同中關(guān)于賬期、付款方式等條款符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收賬款催收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供專業(yè)意見(jiàn)和支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。四、客戶信用評(píng)估與授信管理（一）信用評(píng)估內(nèi)容1.客戶基本信息：包括客戶名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式等。2.經(jīng)營(yíng)狀況：如近年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債情況等財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及市場(chǎng)份額、行業(yè)地位、發(fā)展前景等。3.信用記錄：查詢客戶在人民銀行征信系統(tǒng)、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、違約等不良信用行為。4.交易記錄：分析與客戶以往的交易歷史，包括交易頻率、交易金額、付款及時(shí)性等。（二）信用評(píng)估方法1.定性評(píng)估：由銷售部門(mén)、信用管理部門(mén)等相關(guān)人員根據(jù)客戶提供的資料及實(shí)地考察情況，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行定性分析和評(píng)價(jià)。2.定量評(píng)估：運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析、信用評(píng)分模型等工具，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。（三）授信管理1.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度和賬期。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶累計(jì)賒購(gòu)的最高金額；賬期則根據(jù)客戶信用狀況和業(yè)務(wù)合作需要合理確定。2.建立授信審批流程，銷售部門(mén)提出授信申請(qǐng)，經(jīng)信用管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后，報(bào)管理層審批。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整客戶信用額度和賬期。如客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)采取降低信用額度、縮短賬期、停止供貨等措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。五、賬期申請(qǐng)與審批流程（一）申請(qǐng)銷售部門(mén)在與新客戶洽談業(yè)務(wù)或與老客戶續(xù)簽合同時(shí)，如需給予超出公司常規(guī)賬期的優(yōu)惠，應(yīng)填寫(xiě)《賬期申請(qǐng)審批表》，詳細(xì)說(shuō)明客戶基本情況、業(yè)務(wù)背景、申請(qǐng)賬期及金額、預(yù)計(jì)回款時(shí)間等信息，并附上客戶信用評(píng)估報(bào)告。（二）初審信用管理部門(mén)收到《賬期申請(qǐng)審批表》后，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行再次核實(shí)和評(píng)估，審查申請(qǐng)賬期是否合理，是否符合公司授信政策。如認(rèn)為申請(qǐng)不符合要求，應(yīng)在審批表上注明理由，退回銷售部門(mén)。（三）復(fù)核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)賬期涉及的資金安排、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面進(jìn)行復(fù)核，評(píng)估對(duì)公司資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況的影響。同時(shí)，核對(duì)申請(qǐng)金額與業(yè)務(wù)合同金額是否一致，相關(guān)條款是否清晰明確。（四）審批經(jīng)信用管理部門(mén)初審和財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核通過(guò)的賬期申請(qǐng)，報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)策略、資金狀況、客戶重要性等因素進(jìn)行綜合決策，簽署審批意見(jiàn)。（五）通知審批通過(guò)的賬期申請(qǐng)，由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)將審批結(jié)果及時(shí)通知客戶，并按照審批確定的賬期簽訂業(yè)務(wù)合同。如審批未通過(guò)，銷售部門(mén)應(yīng)向客戶說(shuō)明原因，協(xié)商調(diào)整賬期或其他合作方式。六、應(yīng)收賬款管理（一）臺(tái)賬建立財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、賬期、金額、發(fā)貨日期、到期日、回款情況等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）對(duì)賬管理1.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款對(duì)賬，發(fā)送《應(yīng)收賬款對(duì)賬函》，核對(duì)賬目余額、交易明細(xì)等信息?？蛻魬?yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)對(duì)賬函，并加蓋公章確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.對(duì)于長(zhǎng)期未對(duì)賬或?qū)~存在爭(zhēng)議的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同銷售部門(mén)進(jìn)行實(shí)地對(duì)賬或協(xié)商解決，確保應(yīng)收賬款賬目清晰。（三）催收管理1.臨近應(yīng)收賬款到期日，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前向銷售部門(mén)和客戶發(fā)送《催款通知》，提醒客戶按時(shí)付款。銷售部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收工作，與客戶溝通協(xié)調(diào)付款事宜。2.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加大催收力度，根據(jù)逾期時(shí)間和金額采取不同的催收措施。如發(fā)送催款函、電話催收、上門(mén)催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，可考慮通過(guò)法律途徑追討欠款。3.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任追究制度，對(duì)因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期未能收回的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（四）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬核銷制度進(jìn)行處理。銷售部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，說(shuō)明壞賬形成原因及經(jīng)過(guò)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后，進(jìn)行壞賬核銷。2.已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進(jìn)行催收。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款賬期管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賬期申請(qǐng)審批流程是否合規(guī)、應(yīng)收賬款臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確、催收措施是否有效等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)應(yīng)收賬款賬期管理工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查客戶信用評(píng)估、賬期執(zhí)行、對(duì)賬催收等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和規(guī)范。（三）績(jī)效考核將應(yīng)收賬款賬期管理納入各部門(mén)績(jī)效考核體系，設(shè)定合理的考核指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率等，對(duì)完成考核指標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成指標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門(mén)積極做好賬期管理工作。八、信息溝通與披露（一）內(nèi)部溝通建立應(yīng)收賬款賬期管理信息溝通機(jī)制，銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、信用管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)之間應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，通報(bào)應(yīng)收賬款賬期管理情況，分析存在的問(wèn)題，共同研究解決方案。同時(shí)，加強(qiáng)日常工作中的信息交流與協(xié)作，確保賬期管理工作順利開(kāi)展。（二）外部溝通在與客戶溝通業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確告知客戶公司的賬期政策和付款要求，保持良好的溝通渠道。對(duì)于涉及重大應(yīng)收賬款問(wèn)題或可能影響公司資金狀況的事項(xiàng)，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并根據(jù)需要與外部金融機(jī)構(gòu)、合作伙伴等進(jìn)行溝通，維護(hù)公司良好形象和利益。（三）信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中對(duì)應(yīng)收賬款賬期管理情況進(jìn)行披露，包括應(yīng)收賬款余額、賬