賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫

做賬實(shí)操-仿真模型公司的賬務(wù)處理

1.采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理

仿真模型主體采購

假設(shè)公司購買一批軍事仿真模型主體數(shù)量為100

個(gè)，單價(jià)為50元,增值稅稅率為13%,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬

支付。

計(jì)算采購成本：100x50=5000元

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：5000x13%=650元

會計(jì)分錄：

借：庫存商品仿真模型主體5000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

650

貸：銀行存款5650

附件采購

采購與仿真模型配套的附件，如場景道具等，采

購金額為3000元，增值稅稅率為13%,貨款尚未支付。

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：3000x13%=390元

會計(jì)分錄：

借：庫存商品仿真模型附件3000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

390

貸：應(yīng)付賬款3390

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如果有組裝等加工過程）賬務(wù)處理

領(lǐng)用材料組裝模型（假設(shè)將主體和附件組裝）

領(lǐng)用50個(gè)模型主體和相應(yīng)的附件進(jìn)行組裝，每個(gè)

模型主體成本為50元，附件成本平均分配到每個(gè)模型假設(shè)

為20元（3000-100x50^50\

計(jì)算領(lǐng)用材料成本：（50+20）x50=3500

元

會計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本直接材料3500

貸：庫存商品仿真模型主體2500

（50x50）

庫存商品仿真模型附件1000（20

x50）

計(jì)算人工成本

假設(shè)組裝這些模型的人工成本為每個(gè)模型10元，

共50個(gè)模型。

計(jì)算人工成本：50x10=500元

會計(jì)分錄：

計(jì)提工資時(shí)：

借：生產(chǎn)成本直接人工500

貸：應(yīng)付職工薪酬500

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬500

貸：銀行存款500

歸集制造費(fèi)用（假設(shè)制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊和水電費(fèi)

等）并分配

本月設(shè)備折舊費(fèi)為200元，水電費(fèi)為100元，共

計(jì)300元制造費(fèi)用，按照組裝模型的數(shù)量分配到產(chǎn)品成本

中，每個(gè)模型分配制造費(fèi)用為300-50=6元。

會計(jì)分錄：

歸集制造費(fèi)用：

借：制造費(fèi)用300

貸：累計(jì)折舊200

銀行存款100

分配制造費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用300

貸：制造費(fèi)用300

產(chǎn)品完工入庫

組裝完成的50個(gè)仿真模型總成本為3500+500

+300=4300元，單位成本為4300-50=86元。

會計(jì)分錄：

借：庫存商品組裝后的仿真模型4300

貸：生產(chǎn)成本直接材料3500

生產(chǎn)成本直接人工500

生產(chǎn)成本制造費(fèi)用300

3.銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理

產(chǎn)品銷售

銷售30個(gè)組裝后的仿真模型，單價(jià)為120元，增

值稅稅率為13%,款項(xiàng)已收到現(xiàn)金。

計(jì)算銷售收入：30x120=3600元

計(jì)算銷項(xiàng)稅額：3600x13%=468元

會計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金4068

貸：主營業(yè)務(wù)收入3600

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

468

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：30x86=2580元

會計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本2580

貸：庫存商品組裝后的仿真模型

2580

4.庫存盤點(diǎn)與減值賬務(wù)處理

庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)模型損壞（假設(shè)）

期末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)有2個(gè)未組裝的模型主體損壞，每

個(gè)成本50元，經(jīng)批準(zhǔn)作為損失處理。

計(jì)算損失金額：2x50=100元

會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100

貸：庫存商品仿真模型主體100

經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：管理費(fèi)用存貨損失100

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100

存貨減值測試（假設(shè)）

經(jīng)測試，發(fā)現(xiàn)庫存的仿真模型附件可能因?yàn)槭袌?/p>

需求變化減值，減值金額為300元。

會計(jì)分錄：

借：資產(chǎn)減值損失300

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備仿真模型附件

300

以下是一個(gè)詳細(xì)的企業(yè)資金管理流程方案：

一、資金預(yù)算管理

1.制定年度資金預(yù)算

各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金

需求預(yù)算，包括采購、生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)等方面的費(fèi)

用。

財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀

況，制定年度資金預(yù)算草案。

管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終的年度資

金預(yù)算。

2.月度資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

每月初，各部門根據(jù)年度資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制

定月度資金預(yù)算計(jì)劃。

財(cái)務(wù)部門對月度資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，確保預(yù)算的

合理性和可行性。

在月度執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動情況，

對比實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)

整。

每月末，對月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為

下一個(gè)月的預(yù)算制定提供參考。

二、資金籌集管理

1.確定資金需求

根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預(yù)算，確定資金需求的規(guī)模

和時(shí)間。

分析不同資金來源的成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方

式。

2.融資渠道選擇

銀行貸款：與銀行建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的信

用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。

發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資

金，降低融資成本。

股權(quán)融資：引入戰(zhàn)略投資者或進(jìn)行上市融資，擴(kuò)大企業(yè)

的資本規(guī)模。

內(nèi)部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉(zhuǎn)效率，

增加內(nèi)部留存收益，滿足部分資金需求。

3.融資申請與審批

準(zhǔn)備融資申請材料，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)計(jì)劃、

融資方案等。

按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關(guān)

部門進(jìn)行審批。

與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條

款。

4.資金到賬與使用

跟蹤融資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到賬。

根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金的使用，確保

資金用于指定的項(xiàng)目和用途。

三、資金使用管理

1.采購與付款管理

建立嚴(yán)格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的

合理性和經(jīng)濟(jì)性。

與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭取有利的付款條件，

如延長付款期限、獲得折扣等。

嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款，避免逾

期付款和違約風(fēng)險(xiǎn)。

2.生產(chǎn)與成本管理

優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。

加強(qiáng)對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，減少資金

占用。

合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免過度生產(chǎn)和庫存積壓。

3.銷售與收款管理

制定合理的銷售政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力，促進(jìn)銷

售增長。

加強(qiáng)對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合

理的信用額度和收款期限。

及時(shí)開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進(jìn)度，采取有效的

催收措施，確保貨款及時(shí)收回。

4.投資與資產(chǎn)管理

建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行

性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估。

根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標(biāo)，合理安排投資規(guī)模和

結(jié)構(gòu)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效

率和回報(bào)率。

四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估

定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和評估，識別潛在的風(fēng)

險(xiǎn)因素，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。

采用定量和定性相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和量

化，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施

針對不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分

散投資、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、購買保險(xiǎn)等。

加強(qiáng)對資金流動的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，采

取有效的應(yīng)對措施。

建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范內(nèi)部

風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案

制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)急處理流程

和責(zé)任分工。

定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力和反

應(yīng)速度。

五、資金結(jié)算與報(bào)表管理

1.資金結(jié)算管理

建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金

結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。

選擇合適的銀行和結(jié)算方式，降低結(jié)算成本和風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金

的安全和完整。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析

按照會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，

包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

營成果，為管理層提供決策依據(jù)。

定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，滿足

外部信息需求。

六、資金管理績效考核

1.制定考核指標(biāo)

結(jié)合企業(yè)的資金管理目標(biāo)和重點(diǎn)，制定科學(xué)合理的資金