2022年江西省初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試題庫

（含真題和典型題）

一、單選題

1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是（）。

A、保密條款

B、競業(yè)限制條款

C、社會保險條款

D、服務期條款

答案：C

解析：選項ABD,屬于勞動合同可備條款。

2.單位會計王某采用涂改手段，將金額為10000元的購貨發(fā)票改為40000元。根

據(jù)有關規(guī)定，該行為屬于（）

A、偽造會計憑證

B、變造會計憑證

C、偽造會計賬簿

D、變造會計賬簿

答案：B

解析：變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改

變會計憑證、會計賬簿的真實內(nèi)容，歪曲事實真相的行為。

3.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

的是（）。

A、港口的碼頭用地

B、鹽場的辦公用地

C、水電站的發(fā)電廠房用地

D、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

答案：A

解析：（1）選項A：“港口免碼頭”；（2）選項B：應照章征稅；（3）選項C

D：“電廠分水火”“水電倒著免”（發(fā)電廠房，生產(chǎn)、辦公、生活用地并不免，

其他用地免），“火灰分內(nèi)外”（針對灰場、輸灰管,輸油管道、輸氣管道、鐵

路專用線用地：圍墻內(nèi)不免，圍墻外免）。

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡收單業(yè)務表述錯誤的是（）。

A、收單機構應當對實體特約商戶實行本地化經(jīng)營管理，不得跨省開展收單業(yè)務

B、國內(nèi)銀行卡POS交易的轉接和資金清算由中國人民銀行負責

C、發(fā)卡機構向收單機構收取的發(fā)卡行服務費實行政府指導價、上限管理

D、發(fā)卡機構收取的發(fā)卡行服務費，借記卡交易不超過交易金額的0.35%,單筆

收費金額不超過13元

答案：B

解析：目前國內(nèi)銀行卡POS交易的轉接和資金清算由中國銀聯(lián)負責。

5.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴重超標，被市場監(jiān)督管理局責令停產(chǎn)

停業(yè)。甲公司承擔的該項法律責任屬于（）。

A、刑事責任

B、行政處分

C、民事責任

D、行政處罰

答案：D

解析：行政處罰是指行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構成犯罪的行

為所給予的法律制裁。包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令

停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留等。

6.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

C、存款人取得的存款利息

D、被保險人獲得的保險賠付

答案：B

解析：選項B：按照“金融服務一直接收費金融服務”征收增值稅。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A、國債利息收入

B、違約金收入

C、股息收入

D、財政撥款收入

答案：D

解析：（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于應稅收入；（3）選項C：

股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應稅收入。

8.甲公司2019年度的利潤總額為1000萬元，通過民政部門向目標脫貧地區(qū)捐贈

60萬元，另通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈75萬元，已知公益性捐贈支出

不超過利潤總額12%的部分準予扣除。則甲公司當年度可以在企業(yè)所得稅稅前抵

扣的捐贈金額是（）。

A、135萬元

B、75萬元

G120萬元

D、60萬元

答案：A

解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者

縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，

準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和

其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧

捐贈支出不計算在內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈75萬元〈限額1000X12%,準予

全額扣除，因此準予扣除的捐贈支出=75+60=135（萬元）。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方

式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，

該比例為（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：D

解析：采取縮短折舊年限方法計提固定資產(chǎn)折舊的，最低折舊年限不得低于稅法

規(guī)定折舊年限的60%o

10.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟

享有管轄權的是（）。

A、原告與被告協(xié)議選擇的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院專屬管轄。

11.（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權投資方式向乙公司

（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該

股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的

企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享

受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企

業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（2000-300）X25%=425（萬元）

B、（2000-300X70%）X25%=447.5（萬元）

C、2000X70%X25%=350（萬元）

D、（2000X70%—300）X25%=275（萬元）

答案：B

12.（2016年）甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取

得不含增值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉讓收入額減除的扣除項目金額1

2000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅

法律制度的規(guī)定，甲房地產(chǎn)公司應繳納土地增值稅稅額的下列計算中，正確的是

。。

A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（萬元）

B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（萬元）

G20000X40%-12000X5%=7400（萬元）

D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（萬元）

答案：B

13.（2017年）下列各項中，免征土地增值稅的是（）。

A、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓的房地產(chǎn)

B、因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房地產(chǎn)

C、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產(chǎn)

答案：B

解析：選項B,因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因

城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，免征土

地增值稅。選項A,建成后轉讓的，需要繳納土地增值稅；選項C,房地產(chǎn)交換

既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬

于土地增值稅的征稅范圍；選項D,發(fā)生權屬轉移需要繳納土地增值稅。

14.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備

條款的是（）。

A、休息、休假

B、服務期

C、工作時間

D、合同期限

答案：B

解析：勞動合同的可備條款包括：試用期、服務期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制；

選項ACD屬于必備條款。

15.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，在訴訟時效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其

他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫停計算，該期間為（）。

A、最初1個月

B、最初3個月

C、最后6個月

D、最后9個月

答案：C

16.甲公司向乙公司簽發(fā)一張紙質商業(yè)承兌匯票，完成承兌后下列關于該匯票辦

理票據(jù)信息登記的說法中，錯誤的是（）。

A、甲公司開戶銀行應當根據(jù)乙公司委托代其進行承兌信息登記

B、若承兌信息未能及時登記，乙公司有權要求甲公司補充登記承兌信息

C、若該匯票票面信息與登記信息不一致的，以紙質票據(jù)票面信息為準

D、若甲公司向乙公司簽發(fā)的為電子商業(yè)承兌匯票，則其簽發(fā)及承兌的信息，將

通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎設施

答案：A

解析：選項A,紙質商業(yè)承兌匯票完成承兌后，“承兌人開戶銀行”應當根據(jù)承

兌人（甲公司）委托代其進行承兌信息登記；選項B,承兌信息未能及時登記的，

“持票人”（乙公司）有權要求承兌人補充登記承兌信息；選項C,紙質票據(jù)票

面信息與登記信息不一致的，以“紙質票據(jù)票面信息”為準；選項D,電子商業(yè)

匯票的簽發(fā)、承兌、質押、保證、貼現(xiàn)等信息，應當通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步

傳送至票據(jù)市場基礎設施。

17.（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅

價款610.2萬元；另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月確認

逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅

法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是

。。

A、（610.2+11,3）4-（1+13%）X13%=71.5（萬元）

B、（610.2+5.65+11.3）B（1+13%）X13%=72.15（萬元）

G（610.2+5.65+11.3）X13%=81.5295（萬元）

D、（610.2+11.3）X13%=80.795（萬元）

答案：A

解析：（1）銷售空調(diào)當月收取的押金（5.65萬元）不征稅；（2）當月沒收的

押金（11.3萬元）視為含稅收入，按照空調(diào)的適用稅率征稅。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)銷售貨物收入確認的表述中,

正確的是（）。

A、企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當期銷售商品收

入

B、銷售商品以舊換新的，應當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入

金額

C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入

金額

D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

答案：D

解析：選項A,企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應

當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入；選項B,銷售商品以舊換新的，銷售商品

應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理；選項

C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入

金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

19.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，具備單位會計機構負責

人任職資格條件的是（）。

A、具備中專學歷并從事會計工作2年6個月的趙某

B、具備碩士學位并從事會計工作1年的張某

C、取得會計師專業(yè)技術職務資格并從事會計工作1年的王某

D、取得助理會計師專業(yè)技術職務資格并從事會計工作2年的李某

答案：C

20.（2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。

A、外貿(mào)公司進口高檔手表

B、首飾店零售金銀首飾

C、小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

答案：D

解析：選項D：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。

21.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年10月，甲公司提

供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售

額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額

為（）萬元。

A、14.8

B、15.8

C、13.8

D、30.6

答案：C

解析：基礎電信服務適用的增值稅稅率為9%,增值電信服務適用的增值稅稅率

為6%,銷項稅額=100X9%+80X6%=13.8（萬元）。

22.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購

應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A、外購已稅蒸鐳酒生產(chǎn)配制酒

B、外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油

C、外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

D、外購已稅電池生產(chǎn)應稅摩托車

答案：C

解析：本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消費稅扣

除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料；選項B

錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的成品油，允許扣除外

購時已繳納的消費稅

23.（2012年）下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的

是（）。

A、房屋出租的，承租人為納稅人

B、房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C、房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D、房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

答案：A

解析：房屋出租的，出租人（而非承租人）為房產(chǎn)稅的納稅人。

24.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向復議機關

申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、行政許可行為

B、稅收強制執(zhí)行措施

C、確認征稅范圍

D、納稅信用等級評定行為

答案：C

解析：選項ABD：申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不

服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于

稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議,

對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

25.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于網(wǎng)上銀行的表述中，正確的是（）o

A、企業(yè)網(wǎng)上銀行主要適用于企業(yè)單位，事業(yè)單位不適用

B、純網(wǎng)上銀行是只有一個站點的銀行

C、B2c指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動

D、企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉賬業(yè)務

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)網(wǎng)上銀行適用于企事業(yè)單位，選項A錯誤；B2B指的是企

業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，選項C錯誤；銀證轉賬業(yè)務是個人網(wǎng)上銀行

子系統(tǒng)的業(yè)務功能，選項D錯誤。

26.楊某與正保公司簽訂了5年期限的勞動合同，試用期5個月，工資8000元，

當?shù)刈畹凸べY標準為4000元，試用期工資不得低于（）

A、3200元

B、4000元

G6400元

D、8000元

答案：C

解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同

約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。本題中8000X8

0%=6400元，不低于最低工資標準4000元，故楊某試用期工資不得低于6400

yco

27.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。

A、恢復原狀

B、吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、剝奪政治權利

D、沒收違法所得

答案：A

解析：（1）選項BD：屬于行政責任—行政處罰；（2）選項C：屬于刑事責任

——附加刑。

28.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A、單位銷售自己使用過的小汽車

B、企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設備

C、外貿(mào)公司進口服裝

D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

答案：D

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動者與用人單位視為訂立無

固定期限勞動合同的是（）

A、用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同

B、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

C、用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距

法定退休年齡不足10年的

D、國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且

距法定退休年齡不足10年的

答案：A

解析：（1）選項A：用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合

同的，“視為”用人單位自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期

限勞動合同。（2）選項BCD：屬于“應當”訂立無固定期限勞動合同的情形。

30.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的2規(guī)定，扣繳義務人應當在法定扣

繳義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代

繳稅款賬簿。

Av10日

Bv15日

C、30日

D、60日

答案：A

31.某企業(yè)因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理

付款業(yè)務的起始時間是（）。

A、正式開立該賬戶之日起

B、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C、正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

答案：A

解析：企業(yè)銀行結算賬戶自開立之日起即可辦理收付款業(yè)務。

32.下列各項中，不屬于審計報告的要素的是（）

A、標題

B、引言段

C、審計意見段

D、強調(diào)事項段

答案：D

解析：審計報告要素，不包括“非標準審計報告”中增加的強調(diào)事項段等要素

33.（2014年）下列刑罰中，屬于附加刑的是（）

A、管制

B、死刑

C、拘役

D、驅逐出境

答案：D

解析：附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅逐出境。

34.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設備改

用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該

發(fā)電設備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%,則甲企業(yè)就此設備可以

抵扣的進項稅額為（）萬元。

A、8.05

B、13.79

C、11.2

D、13

答案：A

解析：（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)'無形資產(chǎn)，

發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”按

照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以

抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值9（1+適用稅率）X適用稅率；（2）

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余

額；（3）則甲企業(yè)就此設備可以抵扣的進項稅額=（100-30）+（1+13%）X13%

=8.05（萬元）o

35.用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、甲超市與剛滿14周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同

B、乙公司以只招男性為由拒絕錄用應聘者王女士從事會計工作

C、丙公司設立的分公司已領取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同

D、丁公司要求李某提供1000元保證金后才與其訂立勞動合同

答案：C

解析：（1）選項A：趙某未滿16周歲，甲超市不屬于文藝、體育、特種工藝單

位，不得招用未滿16周歲的未成年人；（2）選項B：“會計”不屬于國家規(guī)定

的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性；（3）選項C：該分公司已依法取得

營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同；（4）選項D：用人單位

招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔

?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

36.(2019年)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，

達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領取基本養(yǎng)老金，該年限為

()。

A、12年

B、5年

GG年

D、15年

答案：D

解析：達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，可按月領取基本養(yǎng)老金。

37.(2017年)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供

的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2457元。已知增值稅稅率

為13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代

收代繳消費稅稅額的下列列式中，正確的是()。

A、[49140+24574-(1+13%)]4-(1-30%)X30%=21991.86

B、(49140+2457)+(1-30%)X30%=22113

C、491404-(1-30%)X30%=21060

D、[(49140+2457)+(1+13%)]4-(1-30%)X30%=19569.03

答案：A

解析：(1)委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格

計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按

照組成計稅價格計算；(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅=組成計稅價

格X消費稅稅率=（材料成本+加工費）+（1—消費稅比例稅率）X消費稅稅

率=[49140+2457+（1+13%）]4-（1-30%）X30%）=22113。

38.2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月1

0日終止勞動關系，下列關于仲裁時效說法正確的是（）。

A、2016年7月10日起3年內(nèi)有效

B、2017年1月10日起1年內(nèi)有效

C、2016年9月10日起1年內(nèi)有效

D、2016年9月10日起3年內(nèi)有效

答案：B

解析：勞動仲裁申請仲裁的時效期間為1年。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬

發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制，但是，勞動關系終

止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

39.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審

定的關稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關稅稅率為10%。計算

甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、116X（1+10%）+（1+13%）X13%=14.68（萬元）

B、1164-（1+13%）X13%=13.35（萬元）

C、116X（1+10%）X13%=16.59（萬元）

D、116X13%=15.08（萬元）

答案：C

解析：本題考核進口貨物應納稅額的計算。進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=關稅完稅

價格X（1+關稅稅率）X增值稅稅率。

40.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最

高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（）。

A、用于無償贈送的應稅消費品

B、用于集體福利的應稅消費品

C、用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的應稅消費品

答案：C

解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅

消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

41.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，不正確的

是（）。

A、非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日

B、非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議

C、用人單位終止非全日制用工，應向勞動者支付經(jīng)濟補償

D、非全日制用工雙方當事人不得約定試用期

答案：C

解析：選項C：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；

終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。

42.下列關于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯誤的是（）。

A、納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納

稅款的環(huán)節(jié)

B、納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限

C、納稅期限僅包括納稅義務發(fā)生時間和納稅期限

D、規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定

性的體現(xiàn)

答案：C

解析：納稅期限包括納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是

()。

A、提供生產(chǎn)設備使用權取得的收入

B、提供運輸工具使用權取得的收入

C、提供房屋使用權取得的收入

D、提供商標權的使用權取得的收入

答案：D

解析：選項ABC：屬于租金收入。

44.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的是

()。

A、原始憑證

B、日記賬

C、總賬

D、銀行對賬單

答案：D

解析：選項ABC：最低保管期限為30年。

45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的是()。

A、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

B、超市零售黃酒

C、化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品

D、珠寶店進口鉆石飾品

答案：C

解析：（1）選項A：電動汽車不屬于應稅消費品，不繳納消費稅。（2）選項B

C：黃酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B是零

售環(huán)節(jié)，不繳納消費稅；選項C是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，應繳納消費稅。（3）選項D：

“金銀伯鉆”僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

46.2019年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，本年度發(fā)生廣告費支出400萬元；

上一年度結轉廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當年銷售收入

的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據(jù)企業(yè)

所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年準予扣除的廣告費是（）萬元。

A、460

B、510

C、450

D、400

答案：C

解析：（1）稅前扣除限額=3000X15%=450（萬元）；（2）待扣金額=當年實際

發(fā)生額+上年結轉額=400+60=460（萬元）；（3）待扣金額〉稅前扣除限額。因此，

甲企業(yè)2019年計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為450萬元。

47.方某工作已滿15年，2019年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年

休假）3天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補

休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是（）。

A、不可以補休年休假

B、可補休5天年休假

C、可補休10天年休假

D、可補休7天年休假

答案：B

解析：職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15

年，可享受年休假10天，下半年調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假=（當

年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）X職工本人全年應當享受的年休假天數(shù)=

（1844-365）X10=5（天）。

48.（2017年）下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》

B、全國人民代表大會通過《中華人民共和國民事訴訟法》

C、中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》

D、全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

答案：A

解析：（1）選項BD：屬于法律；（2）選項C：屬于部門規(guī)章。

49.（2019年、2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府

向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知公

益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2019年

度企業(yè)所得稅應納稅所得額時。準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

Ay10萬元

B、60萬元

G65萬元

D、55萬元

答案：A

解析：公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,

用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐

款55萬元不屬于公益性捐贈，不能稅前扣除。公益性捐贈扣除限額=500X12%=

60（萬元）＞實際發(fā)生額10萬元，所以準予稅前扣除的公益性捐贈支出是10

萬兀。

50.（2020年）下列稅種中，采用超率累進稅率的是（）。

A、土地增值稅

B、印花稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、個人所得稅

答案：A

解析：本題考核我國稅率的形式。選項A,土地增值稅采用超率累進稅率。選項

B,印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式；選項C,城鎮(zhèn)土地使用稅采用定

額稅率；選項D,個人所得稅采用超額累進稅率與比例稅率兩種形式

51.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，海關可以酌情減免關稅的是（）。

A、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

C、國際組織無償贈送的物資

D、在境外運輸途中受到損壞的進口貨物

答案：D

解析：選項ABC均屬于法定性減免稅的情形，經(jīng)海關審查無誤可以免稅。

52.甲、乙雙方簽訂一份制造設備的合同，由此形成的法律關系客體是（）。

A、乙方制造的該設備

B、甲乙雙方

C、乙方承接制造設備的勞務行為

D、甲乙雙方承擔的權利和義務

答案：C

解析：一般法律關系的客體主要包括物、人格人身、精神產(chǎn)品和行為，本題屬于

行為，所以甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關

系客體并不是乙方制造的設備，而是乙方承接制造設備的勞務行為。

53.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關處理的第一審行政案件，應當由（）管

轄。

A、基層人民法院

B、中級人民法院

C、高級人民法院

D、最局人民法院

答案：B

解析：海關處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄。

54.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A、記過

B、開除

C、罰款

D、降級

答案：C

解析：選項ABD屬于行政處分。

55.2019年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2019年12月31日租期

屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅

從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A、1260004-（1+5%）X（1-30%）X12%=10080（元）

B、1260004-（1+5%）X12%=14400（元）

G126000X（1-30%）X12%=10584（元）

D、126000X12%=15120（元）

答案：B

解析：（1）計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應當先對“126000元”

作價稅分離處理，排除選項CD；（2）從租計征房產(chǎn)稅的應納稅額=不含增值稅

的租金收入X適用的房產(chǎn)稅稅率，選項B正確。

56.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得

的收入為一次的是（）。

A、偶然所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、財產(chǎn)轉讓所得

答案：C

解析：（1）選項A：偶然所得，以每次取得該項收入為一次；（2）選項B：利

息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；（3）選

項C：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

57.（2020年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列首次申請開立單位銀行結算

賬戶的存款人中，不應開立基本存款賬戶的是（）。

A、丙學校

B、甲電影公司臨時攝制組

C、丁居民委員會

D、乙公司

答案：B

解析：本題考核基本存款賬戶的開立主體。選項B,臨時機構不得開立基本存款

賬戶，可以申請開立臨時存款賬戶。

58.2020年9月，退休職工王某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）o

A、退休工資4000元

B、商場有獎銷售中獎800元

C、其原任職單位中秋節(jié)發(fā)放補貼800元

D、報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

答案：A

解析：（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按“偶然所得”計征個人

所得稅；（3）選項C：屬于從原任職單位取得的其他補貼，應按“工資、薪金

所得”計征個人所得稅；（4）選項D：應按“稿酬所得”計征個人所得稅。

59.（2020年）甲公司一次性購買2萬元的記名預付卡，根據(jù)支付結算法律制度

的規(guī)定，關于其購買預付卡的下列表述中，正確的是（）。

A、可通過銀行轉賬購買

B、可不使用實名

C、可使用信用卡購買

D、可持現(xiàn)金購買

答案：A

解析：（1）選項AD：單位一次性購買預付卡5000元以上，應當通過銀行轉賬

等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金；（2）選項B：個人或者單位購買“記

名”預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件；（3）選項C：購

卡人不得使用信用卡購買預付卡。

60.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟損失，甲公司按照雙方

勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600

元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定

最高限額為（）。

A、520元

B、440元

G400元

D、2600元

答案：C

解析：月工資2600元的20%=2600X20%=520（元），扣除后剩余部分=2600

-520=2080（元）〈當?shù)卦伦畹凸べY標準2200元，則每月準予扣除的最高限額

=2600-2200=400（元）。

61.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理

范圍的是（）。

A、對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B、對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對工商行政管理機關作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D、對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

答案：C

解析：選項C：行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政

訴訟的受案范圍。

62.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計檔案的鑒定工作應由（）奉頭組

織進行。

A、單位檔案管理機構

B、單位會計管理機構

C、單位審計機構

D、單位紀檢監(jiān)察機構

答案：A

63.2019年10月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬

元，繳納關稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%,甲公司當月進口高檔

手表應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（100+30）X20%=26（萬元）

B、（100+30）4-（1-20%）X20%=32.5（萬元）

C、100X20%=20（萬元）

D、1004-（1-20%）X20%=25（萬元）

答案：B

解析：（1）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅比例稅率）=

（100+30）.（1-20%）；（2）應納消費稅=組成計稅價格X20%；（3）應納增

值稅=組成計稅價格X13%。

64.（2016年修改）納稅人有欠稅行為，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,

并處欠繳稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為（）。

Ax1倍以上10倍以下

B、50%以上5倍以下

C、10倍

D、1倍以上15倍以下

答案：B

解析：本題考核欠稅行為的法律責任。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠稅的，由稅務機關追

繳其欠繳的退稅款，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法

追究刑事責任。

65.下列關于財產(chǎn)租賃所得應納稅額計算的相關說法中，不正確的是（）。

A、個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅

B、計算房屋出租所得可扣除的稅費中不包括本次出租繳納的增值稅

C、個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計算轉租所得時予以扣除

D、個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計算轉租所得時不得

扣除

答案：D

解析：個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所

得時予以扣除。

66.(2016年、2020年)甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一

批高檔手表，海關審定關稅完稅價格100萬元，已繳納關稅10萬元，已知增值

稅稅率為13%,消費稅稅率為20%,計算甲外貿(mào)公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅

稅額的下列算式中，正確的是()。

A、(100+10)4-(1-20%)X13%

B、1004-(1-20%)X13%

G100%X13%

D、(100+10)X13%

答案：A

解析：進口應稅消費品增值稅應納稅額=組成計稅價格X稅率=(關稅完稅價格+

關稅稅額+消費稅稅額)X稅率=(關稅完稅價格+關稅稅額)-(1-消費稅稅率)

X增值稅稅率=(100+10)4-(1-20%)X13%o

67.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。

A、趙某，9歲。系某小學學生

B、王某，15歲。系某高級中學學生

C、張某，13歲。系某初級中學學生

D、李某，17歲。系某賓館服務員，以自己勞動收入為主要生活來源

答案：D

解析：（1）“視為"二字極為關鍵，它們提示考生題目考查的是16周歲以上不

滿18周歲的年齡區(qū)段，看透這一點，此題可以立即鎖定選項D；（2）選項ABC

均屬于限制民事行為能力人。

68.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允

許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C、超市向消費者個人銷售紅酒

D、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務

答案：D

69.（2018年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范

圍的是（）。

A、摩托車

B、拖拉機

C、游艇

D、掛車

答案：B

70.（2018年）下列自然人，屬于無民事行為能力人的是（）。

A、15周歲的小趙，先天腿部殘疾

B、70周歲的老錢，已經(jīng)不能完全辨認自己的行為

C、8周歲的小孫，智力超常

D、20周歲的小李，先天智障，完全不能辨認自己的行為

答案：D

解析：（1）選項A：腿部殘疾不影響能否辨認自己的行為，15周歲的小趙屬于

限制民事行為能力人；（2）選項B：18周歲以上、不能完全辨認自己行為的自

然人，屬于限制民事行為能力人；（3）選項C：8周歲的小孫，無論智力是否超

常，均屬于限制民事行為能力人；（4）選項D：18周歲以上、完全不能辨認自

己行為的自然人，屬于無民事行為能力人。

71.甲、乙公司因技術轉讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，

法院受理該案件，已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關于該案件是否公開審理的表

述中，正確的是（）。

A、該案件應當公開審理

B、該案件不應當公開審理

C、由雙方當事人協(xié)商后決定是否公開審理

D、由雙方當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

答案：D

解析:人民法院審理民事案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，

可以不公開審理。

72.（2018年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是

()。

A、儲值卡

B、信用卡

C、預付卡

D、儲蓄卡

答案：B

解析：（2）選項：屬于借記卡，不具有透1AD支功能；（2）選項C：預付卡不

具有透支功能。

73.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律制度

的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）

A、8月13日

B、8月20日

C、8月9日

D、8月28日

答案：A

解析：甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應為2019

年8月13日。

74.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的下列收入中，免

征增值稅的是（）。

A、社會培訓機構提供英語培訓服務取得的收入

B、卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙取得的收入

C、超市銷售購進的植物油取得的收入

D、金融機構取得的金融同業(yè)往來利息收入

答案：D

75.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花

稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、甲和乙為納稅人

B、甲和丙為納稅人

C、乙和丁為納稅人

D、甲和丁為納稅人

答案：A

解析：根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒

定人。

76.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消

費稅的是（）。

A、黃酒

B、葡萄酒

C、藥酒

D、果木酒

答案：A

解析：從量計征消費稅的應稅消費品限于：啤酒、黃酒、成品油。

77.（2016年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應當自用工之日起（）

內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。

A、60日

B、30日

C、45日

D、90日

答案：B

78.(2019年)周某購買體育彩票中獎獎金30000元。周某領獎時支付食宿費4

00元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，

下列計算周某中獎獎金應繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是()。

A、(30000-400)X20%

B、(30000-400)X(1-20%)X20%

G30000X20%

D、30000X(1-20%)X20%

答案：C

79.()是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟

業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。

A、會計憑證

B、會計賬簿

C、會計檔案

D、財務會計報告

答案：C

解析：會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單

位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通

過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

80.（2015年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是

。。

A、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無

效

B、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

C、沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應當受理

D、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定

答案：A

解析：（1）選項B：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示

無效；（2）選項C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理；

（3）選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時，可以請求仲裁委員會作出決

定或者請求人民法院作出裁定。

81.（2019年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A、金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D、代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

答案：C

82.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的單位，

縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處（）。

A、2000元以上50000元以下的罰款

B、3000元以上50000元以下的罰款

C\4000元以上50000元以下的罰款

D、5000元以上50000元以下的罰款

答案：B

解析：本題考核違反《會計法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，對隨意變更會計處理方

法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處3000元以上50

000兀以下的罰款。

83.某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設施占地1

7萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米。該林場需要繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。

A、58

B、100

C、42

D、25

答案：D

84.（2020年）下列各項中，屬于民事責任的是（）。

A、沒收違法所得

B、行政拘留

C、恢復原樣

D、吊銷營業(yè)執(zhí)照

答案：C

解析：選項ABD,屬于行政責任。

85.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花

稅的是（）。

A、非專利技術轉讓所書立的合同

B、專利申請轉讓所書立的合同

C、大型機器設備采購合同

D、專利實施許可所書立的合同

答案：D

解析：技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包

括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”合同。

大型機器設備采購合同屬于買賣合同。

86.（2018年）2017年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請

求保護其民事權利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A、3年

B、5年

G10年

D、2年

答案：A

解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為

3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

87.下列勞務派遣用工形式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

B、乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C、丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達到其用工總量的5%

D、甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者

答案：C

解析：選項A,勞務派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動者;

選項B,用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；選項C,用工單

位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%;選項D,用人單位不得

設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。

88.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開具增值稅專

用發(fā)票的是（）。

A、汽車租賃公司向租賃者個人出租車輛

B、裝修公司向消費者個人提供裝修服務

C、專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務

D、超市向一般納稅人零售飲料

答案：C

89.（2011年）甲事業(yè)單位因借款需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀

行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A、正式開立該賬戶之日起

B、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C、正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D、向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

答案：A

解析：本題考核銀行結算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結算

賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但是因

注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶

的除外。

90.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提

請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定

該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或

丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

答案：B

解析：（1）當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定

或者請求人民法院作出裁定；（2）一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求

人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

91.甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難需裁員，根據(jù)勞動合同法

律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司向工會

或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行

政部門報告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是（）。

Ax11人

B、8人

c、9人

D、10人

答案：C

解析：執(zhí)行特別程序的情形：（1）需要裁減人數(shù)為“20人以上”；（2）裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個備選項

均不足20人，可見進攻點為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于10人（100X1

0%）時應執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最

多為9人。

92.（2015年）扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，按所代扣、

代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

Av15日

B、10日

C、30日

D、60日

答案：B

93.（2018年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行承兌匯票付款責任

的表述中，不正確的是（）。

A、承兌銀行無抗辯事由的，應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款

B、出票人應于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行

C、承兌銀行存在抗辯事由拒絕支付的，應出具拒絕付款證明

D、匯票到期日出票人未足額交存票款的，承兌銀行付款后應按票面金額計收利

息

答案：D

解析：選項D,銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌

銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人“尚未支付的匯票金額”按照每天

萬分之五計收利息。

94.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花

稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、甲和乙為納稅人

B、甲和丙為納稅人

C、乙和丁為納稅人

D、甲和丁為納稅人

答案：A

解析：根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒

定人。

95.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理

范圍的是（）。

A、對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B、對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C、對市場監(jiān)督管理局作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D、對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

答案：C

解析：選項C：屬于對內(nèi)部行政行為不服，不能申請行政復議或提起行政訴訟

96.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列說法不符合支付結算法律制度的是（）。

A、II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品

BvIII類銀行賬戶為存款人提供限制金額的消費和繳費支付服務

CvII類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務

D、I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務

答案：C

解析：II類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務。

97.某火電廠2009年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)

圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設施占地37萬平方米。已

知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據(jù)

城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2009年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額為（）萬元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

答案：C

解析：該火電廠當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）X1.5=115.5（萬元）。

98.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票開具和保管的下列

表述中，正確的是（）。

A、銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B、經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

答案：D

解析：（1）選項A：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；（2）選項B：禁

止拆本使用發(fā)票；（3）選項C：保存期滿，應報經(jīng)稅務機關查驗后才可以銷毀。

2020初級會計題庫，陸續(xù)更新~

99.（2018年）下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（）。

A、光源污染

B、噪聲污染

C、水污染

D、大氣污染

答案：A

解析：目前,我國環(huán)境保護稅的應稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物,

固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。

100.2019年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價

計征稅率為1.2%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計算甲公司2019年應繳納房產(chǎn)

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、8000X1.2%=96（萬元）

B、（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）

C、8000X（1-30%）X1.2%=67.2（萬元）

D、（8000-5000）X1.2%=36（萬元）

答案：C

101.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，當事人可以提請仲裁的是（）。

A、對稅務局做出的征收稅收滯納金的決定不服

B、與自己的兄弟因為繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛

C、與自己工作的單位因為加班費問題產(chǎn)生的勞動爭議

D、因所運貨物損壞而與運輸公司產(chǎn)生的合同糾紛

答案：D

解析：選項A,屬于縱向糾紛只能通過行政復議或行政訴訟解決；選項B,婚姻、

收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項C,勞動爭議的仲裁不適用《仲

裁法》。

102.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過（）。

A、3個月

B、6個月

C、1年

D、3年

答案：B

103.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月提供設計服務取得含

增值稅價款636萬元，另收取獎勵費10.6元。已知，增值稅稅率為6%,計算甲

公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、[636+10.64-（1+6%）]X6%=38.76（萬元）

B、6364-（1+6%）X6%=36（萬元）

C、636X6%=38.16（萬元）

D、（636+10.6）4-（1+6%）X6%=36.6（萬元）

答案：D

解析：本題考核增值稅銷項稅額的計算。提供設計服務收取的獎勵費屬于價外費

用，需并入銷售額計征增值稅，題目給出的價款和價外費用均為含稅價，因此需

要換算為不含稅價格

104.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是

。。

A、提供生產(chǎn)設備使用權取得的收入

B、提供運輸工具使用權取得的收入

C、提供商鋪使用權取得的收入

D、提供商標權的使用權取得的收入

答案：D

解析：選項ABC：屬于租金收入。

105.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅地點的表述

中，不正確的是（）。

A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅

B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者其居住地的稅

務機關申報納稅

C、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者其居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的

稅款

答案：B

106.（2019年）A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場

銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量

大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分

別注明。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機生產(chǎn)企

業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3500X1000X(1-9%)4-(1+13%)X13%

D、3500X10004-(1+13%)X13%

答案：B

107.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，