非財人員的財務管理考試題目及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項屬于企業(yè)的流動負債？A.長期借款B.應付職工薪酬C.實收資本D.固定資產2.某部門本月預算辦公費1萬元，實際支出1.2萬元，超支率為？A.10%B.20%C.30%D.40%3.下列成本中，屬于變動成本的是？A.廠房租金B(yǎng).管理人員工資C.生產用原材料D.設備折舊4.企業(yè)某月銷售收入50萬元，銷售成本30萬元，管理費用5萬元，財務費用2萬元，銷售費用3萬元，則該月營業(yè)利潤為？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元5.現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”屬于？A.經營活動現金流B.投資活動現金流C.籌資活動現金流D.無關活動現金流6.某項目初始投資100萬元，第一年現金流入40萬元，第二年50萬元，第三年60萬元，若折現率為10%，則第三年現金流入的現值約為？（P/F,10%,3=0.7513）A.45.08萬元B.50.13萬元C.60萬元D.40萬元7.流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標，其計算公式為？A.流動資產/流動負債B.速動資產/流動負債C.負債總額/資產總額D.凈利潤/營業(yè)收入8.下列哪項不屬于預算編制的常用方法？A.固定預算B.彈性預算C.零基預算D.歷史預算9.企業(yè)因采購原材料產生的應付賬款，在資產負債表中應列示為？A.資產B.負債C.所有者權益D.收入10.某產品單價100元，單位變動成本60元，固定成本總額20萬元，要實現目標利潤10萬元，需銷售多少件？A.5000件B.7500件C.10000件D.12500件二、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）1.利潤表反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況。（）2.管理部門的差旅費屬于銷售費用。（）3.現金等價物通常指期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金的投資。（）4.固定成本在一定業(yè)務量范圍內總額保持不變，但單位固定成本隨產量增加而降低。（）5.預算編制完成后，必須嚴格執(zhí)行，不得調整。（）6.流動比率越高，企業(yè)短期償債能力越強，因此流動比率越高越好。（）7.權責發(fā)生制下，收到客戶預付的貨款應確認為當期收入。（）8.凈現值為正的項目，說明項目收益超過資本成本，值得投資。（）9.企業(yè)的應收賬款屬于流動資產。（）10.成本控制的核心是盡可能降低所有成本，包括必要的維持運營成本。（）三、簡答題（每題6分，共30分）1.簡述資產負債表、利潤表和現金流量表的核心作用。2.什么是“本量利分析”？其基本公式是什么？3.非財務人員在日常工作中應關注哪些關鍵財務指標？請列舉至少4項并說明其意義。4.簡述費用報銷的基本財務規(guī)范（如票據要求、審批流程等）。5.企業(yè)為什么要編制預算？非財務人員在預算管理中的主要職責是什么？四、案例分析題（共40分）案例一（20分）：某公司市場部2023年上半年預算及實際支出如下（單位：萬元）：|項目|全年預算|上半年預算|上半年實際|||||||廣告投放|200|100|120||市場活動|150|75|60||差旅費用|80|40|55||辦公耗材|20|10|12||合計|450|225|247|已知該公司上半年銷售收入為800萬元，全年目標銷售收入1800萬元；市場部負責通過廣告和活動拉動銷售，歷史數據顯示廣告投放與銷售收入的相關系數為0.8，市場活動與銷售收入的相關系數為0.6。問題：（1）計算市場部上半年預算完成率（精確到小數點后1位），并分析超支/節(jié)約的主要項目。（2）結合相關系數，判斷廣告投放超支和市場活動節(jié)約是否合理，并提出改進建議。案例二（20分）：某部門擬申請一項新設備采購，需一次性投入80萬元，預計使用5年，無殘值。設備投入后，每年可增加銷售收入50萬元，同時增加變動成本20萬元（主要為材料和人工），每年固定成本增加10萬元（設備折舊）。公司要求的最低投資回報率為10%（5年期年金現值系數P/A,10%,5=3.7908）。問題：（1）計算該設備每年的凈現金流量。（2）計算該項目的凈現值（NPV），并判斷是否值得投資。（3）若設備使用3年后可以20萬元出售，重新計算凈現值（3年期年金現值系數P/A,10%,3=2.4869；3年期復利現值系數P/F,10%,3=0.7513），并說明影響凈現值的關鍵因素。答案一、單項選擇題1.B（流動負債指一年內需償還的債務，應付職工薪酬屬于此類）2.B（超支率=（1.21）/1×100%=20%）3.C（變動成本隨產量變化，原材料消耗與產量直接相關）4.A（營業(yè)利潤=5030523=10萬元）5.A（銷售商品屬于日常經營活動）6.A（60×0.7513≈45.08萬元）7.A（流動比率=流動資產/流動負債）8.D（歷史預算非規(guī)范編制方法）9.B（應付賬款是企業(yè)需償還的債務）10.B（銷量=（20萬+10萬）/（10060）=7500件）二、判斷題1.×（利潤表反映一定期間經營成果，資產負債表反映特定日期財務狀況）2.×（管理部門差旅費屬于管理費用）3.√（符合現金等價物定義）4.√（固定成本總額不變，單位成本隨產量增加而攤薄）5.×（預算可根據實際情況調整，但需按流程審批）6.×（流動比率過高可能說明資金閑置，需結合行業(yè)水平判斷）7.×（權責發(fā)生制下，預收貨款應確認為負債，交付商品后確認收入）8.√（凈現值>0說明項目收益超過資本成本）9.√（應收賬款預計1年內收回，屬于流動資產）10.×（成本控制需區(qū)分必要與非必要成本，避免影響運營）三、簡答題1.資產負債表：反映企業(yè)某一特定日期的資產、負債和所有者權益狀況，體現財務狀況“快照”；利潤表：反映一定期間的收入、成本和利潤，體現經營成果“錄像”；現金流量表：反映一定期間現金流入流出情況，體現資金變動“軌跡”。2.本量利分析（成本業(yè)務量利潤分析）是研究成本、銷量與利潤關系的工具?；竟剑豪麧?（單價單位變動成本）×銷量固定成本總額。3.關鍵指標：①毛利率（（收入成本）/收入）：反映產品盈利能力；②費用率（費用/收入）：衡量成本控制效率；③流動比率（流動資產/流動負債）：評估短期償債能力；④應收賬款周轉率（收入/平均應收賬款）：反映回款效率。4.費用報銷規(guī)范：①票據需真實合法（有稅務監(jiān)制章、開票信息完整）；②需附明細清單（如餐飲需注明事由、參與人員）；③按審批流程簽字（經辦人→部門負責人→財務審核→領導審批）；④及時報銷（一般不超過業(yè)務發(fā)生后1個月）；⑤不得虛構業(yè)務、拆分金額規(guī)避審批。5.編制預算的原因：明確目標、資源合理分配、控制支出、考核業(yè)績。非財務人員職責：提供本部門業(yè)務計劃（如活動安排、人員需求）；參與預算編制（申報合理需求）；執(zhí)行中控制支出（不超預算）；反饋實際與預算差異（及時調整）。四、案例分析題案例一（1）預算完成率=247/225≈109.8%。超支項目：廣告投放（超20萬元）、差旅費用（超15萬元）、辦公耗材（超2萬元）；節(jié)約項目：市場活動（節(jié)約15萬元）。（2）廣告投放與銷售收入相關系數更高（0.8），超支可能因加大廣告投入拉動銷售（上半年收入800萬元，全年目標1800萬元，完成率44.4%，若廣告投入有效，可能合理）；市場活動相關系數較低（0.6），節(jié)約15萬元可能因活動效率提升，但需檢查活動數量和效果是否達標（如客戶轉化率是否下降）。建議：①分析廣告投放的具體渠道效果（如線上vs線下），保留高轉化渠道；②核查差旅是否必要（如是否存在重復出差），制定差旅標準；③市場活動節(jié)約需確認是否影響客戶觸達，若效果未降可維持，若下降需調整；④辦公耗材超支可能因浪費，需推行無紙化或限額領用。案例二（1）每年凈現金流量=（銷售收入變動成本固定成本）+折舊（非付現成本）=（502010）+16（80萬/5年折舊）=36萬元（注：折舊=80/5=16萬元，雖計入成本但未實際支付現金，需加回）。（2）凈現值NPV=36×3.790