關(guān)聯(lián)欠款管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司關(guān)聯(lián)欠款管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分公司、子公司之間以及與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類欠款業(yè)務(wù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則關(guān)聯(lián)欠款的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)監(jiān)管要求，確保交易行為合法、合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則強(qiáng)化對(duì)關(guān)聯(lián)欠款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施防范逾期欠款、壞賬等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.規(guī)范透明原則關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)范的操作流程，確保交易信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到公開透明，便于監(jiān)督和管理。4.責(zé)任追究原則對(duì)因關(guān)聯(lián)欠款管理不善導(dǎo)致公司利益受損的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、關(guān)聯(lián)方定義及認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方定義本辦法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與公司存在下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的自然人、法人或其他組織：1.直接或間接地控制公司的法人或其他組織；2.由前項(xiàng)所述法人或其他組織直接或間接控制的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他組織；3.關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除公司及公司控股子公司以外的法人或其他組織；4.持有公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動(dòng)人；5.在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個(gè)月內(nèi)，存在上述情形之一的；6.中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成公司對(duì)其利益傾斜的法人或其他組織。（二）關(guān)聯(lián)方認(rèn)定程序1.公司各部門、分公司、子公司在業(yè)務(wù)開展過程中，如發(fā)現(xiàn)交易對(duì)方可能為關(guān)聯(lián)方的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)管理部門提交書面報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)管理部門收到報(bào)告后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初步核實(shí)，并將核實(shí)情況反饋給報(bào)告部門。如初步核實(shí)存在疑問，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。3.對(duì)于需要認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方的交易對(duì)方，由公司董事會(huì)辦公室牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門，按照本辦法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方定義及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核認(rèn)定。認(rèn)定結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)公司董事會(huì)備案，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。三、關(guān)聯(lián)欠款管理流程（一）欠款申請(qǐng)與審批1.關(guān)聯(lián)方因業(yè)務(wù)需要向公司申請(qǐng)欠款時(shí)，應(yīng)填寫《關(guān)聯(lián)欠款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明欠款金額、用途、還款期限、還款方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等證明材料。2.申請(qǐng)表經(jīng)關(guān)聯(lián)方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行初審。業(yè)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審查申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性以及與公司業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并在申請(qǐng)表上簽署初審意見。3.初審?fù)ㄟ^后，申請(qǐng)表及相關(guān)材料流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)欠款金額、還款計(jì)劃、資金來源等進(jìn)行審核，并評(píng)估對(duì)公司資金狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的關(guān)聯(lián)欠款申請(qǐng)，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決定。（二）合同簽訂1.經(jīng)審批同意的關(guān)聯(lián)欠款申請(qǐng)，由公司法務(wù)部門負(fù)責(zé)起草并簽訂相關(guān)借款合同或協(xié)議。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、欠款金額、還款期限、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.合同簽訂前，法務(wù)部門應(yīng)將合同文本提交給財(cái)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽，各部門應(yīng)從專業(yè)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審核，并提出修改意見。3.合同簽訂后，由法務(wù)部門負(fù)責(zé)將合同副本分發(fā)給財(cái)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門存檔，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（三）款項(xiàng)支付1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)合同約定及審批后的付款申請(qǐng)，辦理關(guān)聯(lián)欠款的支付手續(xù)。付款前，應(yīng)再次核對(duì)欠款金額、收款賬戶等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。2.款項(xiàng)支付應(yīng)通過公司內(nèi)部資金管理系統(tǒng)進(jìn)行操作，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行授權(quán)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自支付關(guān)聯(lián)欠款。3.支付完成后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬務(wù)，并將付款憑證等資料存檔，以備查詢。（四）欠款跟蹤與催收1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)欠款的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保欠款按照合同約定的用途使用。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方擅自改變欠款用途，應(yīng)及時(shí)制止并報(bào)告公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)欠款的還款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握欠款動(dòng)態(tài)。在還款期限屆滿前[X]個(gè)工作日，向關(guān)聯(lián)方發(fā)送《還款提醒函》，提醒其按時(shí)還款。3.對(duì)于逾期未還的關(guān)聯(lián)欠款，由公司成立專門的催收小組，負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方溝通協(xié)商，督促其盡快還款。催收小組可采取電話催收、上門催收、發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催收，并做好催收記錄。4.如經(jīng)多次催收仍無法收回欠款，公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護(hù)公司的合法權(quán)益。在采取法律措施過程中，法務(wù)部門應(yīng)提供專業(yè)的法律支持和指導(dǎo)。（五）賬務(wù)處理與核銷1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)欠款進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。對(duì)于已收回的欠款，應(yīng)及時(shí)沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款；對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。2.壞賬核銷應(yīng)提供充分的證據(jù)材料，包括欠款合同、催收記錄、法律文書等，并經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)核實(shí)。核銷申請(qǐng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。3.已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，公司應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)關(guān)聯(lián)方的追索權(quán)，并定期對(duì)已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤檢查。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方有還款能力，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)訴訟時(shí)效，繼續(xù)追討欠款。四、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警1.公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)欠款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方的信用狀況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力等因素，以及欠款金額、期限、用途等業(yè)務(wù)因素對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，如逾期欠款金額增加、關(guān)聯(lián)方信用評(píng)級(jí)下降等，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)欠款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)建議和措施，不斷完善公司關(guān)聯(lián)欠款風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（二）內(nèi)部控制措施1.建立健全關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門在關(guān)聯(lián)欠款管理中的職責(zé)分工，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作相互制約、相互監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)的授權(quán)管理，明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。同時(shí)，對(duì)重大關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、欠款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工對(duì)關(guān)聯(lián)欠款管理重要性的認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保員工熟悉關(guān)聯(lián)欠款管理流程和相關(guān)法律法規(guī)要求，嚴(yán)格按照制度規(guī)定開展工作。五、信息披露與監(jiān)督檢查（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)、證券監(jiān)管部門的要求以及公司信息披露制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)欠款的相關(guān)信息。披露內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方名稱、欠款金額、欠款期限、還款情況等。2.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)欠款事項(xiàng)，應(yīng)在定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告中詳細(xì)披露，并說明對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序和公告義務(wù)，確保信息披露的透明度和合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)欠款管理情況進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，每年至少開展一次全面審計(jì)，并形成審計(jì)報(bào)告提交公司董事會(huì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括關(guān)聯(lián)欠款業(yè)務(wù)的基本情況、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及整改建議等內(nèi)容。2.公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)欠款管理情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出監(jiān)督意見，